2011年注册税务师考试《税法二》全真模拟试卷(5)-中大网校.doc

1、-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-2011年注册税务师考试税法二全真模拟试卷(5)总分：140分 及格：84分 考试时间：150分一、单项选择题(共40题，每题1分。每题的4个选项中，只有1个符合题意。)(1)税收管辖权是-国政府在征税方面的主权，是国家主权的重要组成部分。根据国际上通行做法，我国选择了（）的双重管辖权标准，最大限度维护我国的税收利益。(2)下列各项在个人所得中，应缴纳个人所得税的是（）。(3)下列合同和凭证应纳印花税的是（）。(4)下列关于印花税的表述正确的是（）。(5)张某2010年1月起承包某服装厂，依据承包协议，服装厂工商登记更改

2、为个体工商业户。2010年张某经营的服装厂共取得收入52万元，发生成本、费用、税金等相关支出35万元(其中包括工商户业主工资每月3000元)。2010年张某应缴纳个人所得税（）元。(6)某政府机关有房屋12栋，其中10栋自用办公，房产原值共计12000万元，2栋(原值1000万元)出租给甲企业，年租金280万元。房产原值减除比例为30%。该政府机关2010年应缴纳房产税（）万元。(7)依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（）。(8)发生下列活动的单位和个人中，不是契税纳税人的是（）。(9)某外商投资企业2010年向非关联企业销售产品100件，取得不含税销售额200000元，向一关联企业销售

3、相同产品150件，取得不含税销售额180000元。2011年6月15日，经主管税务机关审查发现，该企业在进行2010年度纳税申报时，未进行相应的纳税调整，也未提供同期资料，税务机关采用可比非受控价格法进行调整，当天补征所得税款，同时应加收的利息为（）元。(假定中国人民银行公布的2010年同期人民币1年期贷款基准利率为7.47%，1年按365天计算。今年当期人民币1年期贷款基准利率为8.47%(10)某企业2010年以300000元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以250000元转售给非关联公司。假定该企业销售毛利率为20%。按照再销售价格法计算，该次销售业务应缴纳的企业所得税为（）元。

4、(11)下列人员属于个人所得税的居民纳税义务人的是（）。(12)依据企业所得税核定征收办法规定，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大，或应纳税额增减变化达到（）的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。(13)根据企业所得税的有关规定，以下关于纳税申报期限的说法中，正确的是（）。(14)按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是（）。(15)某化妆品生产企业为居民企业，2010年销售收入2000万元，期间费用750万元，其中三新研发费用200万元，广告宣传费用450万元；实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，假定该企业不存在其他纳税调整项目，2010年该

5、企业计算应纳税所得额时，应调整应纳税所得额（）万元。(16)某橡胶生产企业2010年度销售自产橡胶收入250万元，销售余料收入30万元，出租房屋收入10万元，投资收益100万元，接受捐赠收入5万元，实际发生广告费是35万元，业务宣传费15万元，则该企业2010年度计算所得税时，广告费和业务宣传费的准予扣除（）万元。(17)税务机关委托单位或个人代售印花税票的，应按代售金额的（）支付代售手续费。(18)企业下列处置资产行为，应当缴纳企业所得税的是（）。(19)下列各项中，免征城镇土地使用税的是（）。(20)下列关于股权激励有关个人所得税的说法，错误的是（）。(21)下列关于资产损失扣除政策的陈述

6、，正确的是（）。(22)根据个人所得税法的有关规定，下列说法正确的是（）。(23)根据企业所得税的有关规定，纳税人计算应纳税所得额时准予扣除的项目是（）。(24)下列关于印花税的说法，正确的是（）。(25)某企业2010年有净吨位为500吨的机动船5艘，自重吨位为8吨的载货汽车10辆，小轿车2辆，2010年5月购入并在车船管理部门登记的小型货车1辆，自重吨位为9.2吨。净吨位为500吨的机动船全年税额为每吨4元，载货汽车每吨全年税额72元，小轿车每辆全年税额420元。该企业2010年应缴纳的车船税额是（）元。(26)以下关于个人所得税中财产租赁所得的说法中，正确的是（）。(27)关于计算个人所

7、得税时可扣除的财产原值，下列表述正确的是（）。(28)纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税的有（）。(29)根据个人所得税的有关规定，下列表述正确的是（）。(30)下列项目中，经批准可减征个人所得税的是（）。(31)甲企业2009年12月搬迁至A市，在A市购置新建办公楼，该楼占用土地3000平方米，2010年6月份对位于B市的原经营用房(占地5000平方米，由于拆迁，该房屋不再使用，已申请免税)进行装修租赁，当月收到一年租金40万元，该地单位税额每平方米4元，甲企业2010年应缴纳的城镇土地使用税是（）元。(32)根据企业所得税相关规定，下列表述正确

8、的是（）。(33)某歌手与某酒吧签订演出协议，每周末进行演出，每次演出出场费1000元，按月发放演出酬劳。第一月演出4次，第二月演出5次，该歌手两个月共缴纳个人所得税为（）元。(不考虑其他税费)(34)2010年度，某企业销售货物取得收入3000万元，另外从事运输服务，取得收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为2250万元，期间费用、税金及附加为450万元，营业外支出100(其中90万为公益性捐赠支出)，上年度企业自行计算亏损150万元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元。(35)对个人财产拍卖所得征收个人所得税，下列表述正确的是（）。(36

9、)某个人独资企业，2010年全年销售收入为10000000元，销售成本及期间费用7600000元，其中业务招待费100000元、广告费150000元、业务宣传费80000元，增值税以外的各种税费1500000元，没有其他涉税调整事项。该个人独资企业应缴纳的个人所得税为（）元。(37)某公司注册资本为200万元。2010年由于生产经营需要，该公司向其母公司借款400万元，母公司为其担保向其他企业借款200万元，使用期限均3个月(2009年6月1日8月31日)，按照金融机构同类同期贷款利率6%共支付利息9万元。假设该公司2010年全年各月的所有者权益：实收资本为200万元，资本公积为20万元，盈余

10、公积为10万元，未分配利润为20万元。本年度该公司无其他关联方借款，则税前扣除利息为（）万元。(38)城镇土地使用税是以开征范围的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税标准，按规定税额对拥有土地（）的单位和个人征收的一种税。(39)土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应（）主管税务(40)下列各项中，既要调整纳税年度会计利润，又要调整当年应纳税所得额的是（）。二、多项选择题(共30题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得05分。)(1)下列各项中，可以作为广告费税前扣除限额计算依据的有（）。(2)

11、转让旧房地产及建筑物的扣除项目包括（）。(3)下列关于个人所得税征收管理的表述，正确的有（）。(4)下列车船属于法定免税的有（）。(5)在我国设立机构、场所的非居民企业就下列（）缴纳企业所得税。(6)下列合同中，属于印花税征税对象的有（）。(7)根据车船税的规定，车船税确定税额总的原则有（）。(8)关于房地产评估机构的责任和义务的说法，正确的有（）。(9)下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有（）。(10)根据个人所得税相关规定，下列关于个人所得税纳税申报期限表述正确的有（）。(11)根据耕地占用税的相关规定，下列属于耕地占用税征税范围的有（）。(12)下列业务中应采取先按比例征收后清算

12、税款的征税办法的有（）。(13)计算缴纳土地增值税时，判定普通住宅的标准有（）。(14)下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有（）。(15)下列关于耕地占用税的说法中，正确的有（）。(16)下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（）。(17)下列资产损失，属于由企业自行计算在企业所得税前扣除的有（）。(18)根据企业所得税法的相关规定，关于软件产业和集成电路产业优惠政策的说法，正确的有（）。(19)根据房产税相关规定，下列属于房产税征税对象的有（）。(20)下列关于企业所得税的收入的说法，表述正确的有（）。(21)下列关于耕地占用税的说法，正确的有（）。(22)下列有关房

13、产税表述中，正确的有（）。(23)居民甲将其拥有的一处房产给居民乙，双方签订房屋权属转移合同并按规定办理了房屋产权过户手续。下列关于契税的表述中，正确的有（）。(24)根据房地产开发企业土地增值税清算的有关规定，以下说法正确的有（）。(25)根据企业所得税的规定，以下对于所得来源地确定的表述中，正确的有（）。(26)下列表述中，符合契税征收规定的有（）。(27)根据企业所得税法规定，下列保险费可以税前扣除的有（）。(28)税务机关在进行关联业务调查时，企业及其关联方，以及与关联业务调查有关的其他企业，应当按照规定提供以下（）相关资料。(29)下列房产中，属于房产税征税范围，需要缴纳房产税的有（

14、）。(30)下列各项中，属于土地增值税征税范围，需要缴纳土地增值税的有（）。三、计算题(共两大题，每题各4小题，每小题2分。每题的备选项中，只有l个最符合题意。)(1)(2)该工业企业2010年转让办公楼计算土地增值税时可扣除项目金额合计是（）万元。(3)该工业企业2010年转让土地使用权计算土地增值税时可扣除项目金额合计是（）万元。(4)该工业企业2010年应纳土地增值税合计（）万元。(5)(6)该公司住宅楼部分应缴纳的土地增值税为（）万元。(7)该公司综合楼部分计算土地增值税时准予扣除的项目合计（）万元。(8)该公司综合楼部分应缴纳的土地增值税为（）万元。四、综合分析题(共12题，每题2分

15、。由单选和多选组成，错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分)(1)TSE(2)住房转让应缴纳的个人所得税为（）元。(3)转让债券应缴纳的个人所得税为（）元。(4)稿酬所得应缴纳的个人所得税为（）元。(5)从A国、B国取得的所得应当补缴的个人所得税合计为（）元。(6)根据个人所得税相关法规，下列关于计税依据的说法中，正确的有（）。(7)TSE(8)该外籍人员A担任技术顾问应缴纳的个人所得税为（）元。(9)该外籍人员A出租住房全年应缴纳的个人所得税为（）元。(10)该外籍人员A处置打包债权收入应缴纳的个人所得税为（）元。(11)该外籍人员A股息所得和股票转让所得应缴纳的个人所得税为（）元

16、。(12)该外籍人员A彩票中奖所得应缴纳个人所得税为（）元。答案和解析一、单项选择题(共40题，每题1分。每题的4个选项中，只有1个符合题意。)(1) :B根据国际上通行做法，我国选择了地域管辖权和居民管辖权的双重管辖权标准，最大限度维护我国的税收利益。(2) :B选项A、C、D属于免税的所得。(3) :B企业与主管部门签订的租赁承包合同，不贴印花；国际金融组织向我国国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同免予贴花；税务登记证不贴印花。(4) :DA选项，印花税应纳税额不足一角的，免税；B选项，营业账簿中记载资金的账簿不实行按件贴花，而是实行按金额比例贴花；C选项，非专利技术转让合同属于技术合同。

17、(5) :C张某应缴纳个人所得税=(520000-350000+300012-200012)35%-6750=56950(元)(6) :B根据税法规定，政府机关自用办公用房免征房产税，租赁房产，应该依法纳税。应纳房产税=28012%=33.60(万元)(7) :B分支机构注销后15日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案；企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税；企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。(8) :D在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契

18、税的纳税人。特别注意契税纳税人是买方而不是卖方，这与所有的其他税种不同。此题中，销售别墅的某房地产公司不缴纳契税。(9) :A销售给非关联企业的单价=200000100=2000(元)，销售给关联企业的单价=180000150=1200(元)，根据可比非受控价格法税务机关可以比照2000元件的价格调整其销售给关联企业的销售价格，向关联企业销售价格为=1502000=300000(元)，企业少申报300000-180000=120000(元)，应补征所得税=12000025%=30000(元)，应加收利息=30000(7.47%+5%)36515=153.74(元)【提示】提供同期资料，只按基准

19、利率加收利息。(10) :B应纳税额=-250000-250000(1-20%)25%=12500(元)【提示】销售毛利率=(销售收入-销售成本)销售收入100%销售成本=销售收入(1-毛利率)(11) :A居民纳税义务人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满1年的个人；其中的满1年是从1月1日至12月31日，而不是跨年连续计算；侨居海外的华侨和居住在香港、澳门、台湾的同胞不是中国的居民纳税义务人；现行税法关于“中国境内，的概念，是指中国大陆地区，目前还不包括香港、澳门、台湾地区。根据上述规定，选项B、C、D陈述均不符合题意。(12) :B纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化

20、，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到20%的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。(13) :B选项A，应为15日内报送；选项C，企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴；选项D，应按可变现价值或实际交易价格确定汁税基础。(14) :A选项B，个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学、医疗等活动，应按“个体工商户的生产经营所得”项目征收个人所得税；选项C，个人对企事业单位承包、承租经营，要分不同情况，分别按“工资、薪金所得”、“企事业单位的承包经营、承租经营所得”项目征个人所得税；选项D，外商投资企业采取发包、出

21、租经营且经营人为个人的，对经营人应按“承包经营、承租经营所得”项目征收个人所得税。(15) :B广告宣传费扣除限额=200030%=600(万元)，实际发生450万元，广告宣传费据实扣除，不用纳税调整；三新费用加计扣除=20050%-100(万元)，纳税调减；福利费纳税调增=15-10014%=1(万元)；合计纳税调整=-100+1=-99(万元)(16) :A企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除。该企业2010年度广告费和业务宣传费的扣除限额=(250+30+10)15%=43.5(万元)，实际发生

22、35+15=50(万元)，准予扣除43.5万元。(17) :C税务机关委托单位或个人代售印花税票的，应按代售金额的5%支付代售手续费。(18) :D选项A、B、C均属于内部处置资产；企业将资产移送他人，不属于内部资产处置，应缴纳所得税。(19) :B选项A，原则上应征收城镇土地使用税；选项C，直接从事种植、养殖、饲养的专业用地才免税；选项D，对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地，应照章征收城镇土地使用税。(20) :A从上市公司取得的限制性股票期权所得，按照“工资薪金所得”征收个人所得税。(21) :BA选项，债务人或者担保人有经济偿还能力，不论何种原因，未按一期偿还的企业债权，不得确认损

23、失在税前扣除；C选项，可作坏账损失在税前扣除；D选项，借款人死亡或者依法被宣告失踪死亡，依法对其财产或遗产进行清偿并对担保人进行追偿后，未能收回的部分债权，可以作为贷款损失在税前扣除。(22) :D实行核定征税的合伙企业和个人投资者不得享受个人所得税的优惠政策；个人独资企业的生产经营所得，包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得(利润)；个人投资者兴办两个或者两个以上企业的，由税务机关确定其费用标准，由投资者个人而非税务机关来选择在其中一个企业的生产经营所得中扣除。(23) :A企业按规定缴纳的消费税、营业税、城市维护建设税、关税、资源税、土地增值税、房产税、车船使用税、土地使用税、

24、印花税、教育费附加等产品销售税金及附加。这些已纳税金准予税前扣除。准许扣除的税金有两种方式：一是在发生当期扣除；二是在发生当期计人相关资产的成本，在以后各期分摊扣除。(24) :C选项A，货物运输合同的计税依据为运输费的金额；选项B，技术开发合同计税依据中不含研究开发经费；选项D，由委托方提供主要材料的加工合同，其主要材料不作为计税依据。(25) :C车辆自重尾数在0.5吨以下(含0.5吨)的，按照0.5吨计算；超过0.5吨的，按照1吨计算；购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。计算公式为：应纳税额=(年应纳税额12)应纳税月份数该企业应纳车船税税额=50045+87

25、210+4202+9.572128=17056(元)(26) :B选项A由纳税人负担的出租财产实际开支的修缮费用，准予从收人中扣除；选项C，无产权凭证的，由主管税务机关根据实际情况确定；选项D是以领取租金的个人为纳税义务人。(27) :B选项A，通过赠送取得的，为其受赠该拍卖品时发生的相关税费；选项C，通过祖传收藏的，为其收藏该拍卖品而发生的费用；选项D，拍卖从画廊购买的油画，原值为购买拍卖品时实际支付的价款。(28) :B出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，比照个体工商户的生产、经营所得项目征税；员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，按

26、“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税；单位为职工支付的超过规定标准的基本养老保险，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税；非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，按“稿酬所得”项目征收个人所得税。(29) :B选项A，实行核定征收的投资者，不能享受任何个人所得税的税收优惠；选项C，以寄出地的邮戳日期为实际申报日期；选项D，可以继续弥补。(30) :C个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费收入免征个人所得税；每次中奖收入均在10000元以下，免征个人所得税；国家金融债券利息收，免征个人所得税。(31) :D自2004年7月1日起，企业搬迁后原厂房不使用的土地，免

27、征土地使用税，免税额由企业在申报时自行计算扣除；上述土地开始使用时，应从使用次月起自行计算申报缴纳土地使用税。该企业2010年应该缴纳的城镇土地使用税=30004+500046/12=22000(元)(32) :D选项A，应该是以机构、场所所在地为纳税地点；选项C，企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴；选项D，自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。(33) :C属于同一事项连续取得收入，以一个月内取得的收入为一次。应纳税额=(10004-800)20%+10005(1-20

28、%)20%-640+800=1440(元)(34) :D会计利润=3000+220-2250-450-100=420(万元)捐赠扣除限额=42012%=50.4(万元)实际发生的公益性捐赠支出90万元，按照50.4万元扣除。(35) :D选项A，通过赠送取得的，财产原值为其受赠该拍卖品时发生的相关税费；选项B，通过拍卖行拍得的，财产原值为拍得该拍卖品实际支付的价款及交纳的相关税费；选项C，一份财产原值凭证包括多件拍卖品且无法确认每件拍卖品一一对应的原值的，不得将其作为扣除财产原值的计算依据。(36) :D广告费、宣传费扣除限额=1000000015%=1500000(元)，实际发生230000

29、元，准予据实扣除；业务招待费扣除限额=100000005=50000(元)，实际发生额60%为60000元，税前准予扣除50000元。该个人独资企业应缴纳个人所得税=(10000000-7600000-1500000(税费)+100000-50000-200012)35%-6750=317350(元)。(37) :D不得税前扣除利息支出-年度实际支付的全部关联方利息(1-标准比例/关联债资比例)关联债资比例=(6003)/(25012)=0.6因为0.62，所以，(1-准比例/关联债资比例)为负数，因此，本题不用计算不得扣除的利息支出，全部的9万元利息都可以扣除。(38) :A城镇土地使用税是

30、以开征范围的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的-种税。(39) :B纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应按房地产各所在地分别申报纳税。(40) :C选项A，会计和税法中均不确认收入；选项B，在会计利润中直接列支，选项D，会计和税法上均不影响损益。二、多项选择题(共30题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得05分。)(1) :A, B, C接受捐赠的收入和罚款净收入计入营业外收入，不作为计算广告费扣除限额的基数。(2) :A, C, D, E根据税法规定

31、，出售旧房及建筑物的，应按评估价格计算扣除项目的金额。转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。(3) :A, C, D个人在营利性的医疗机构任职取得的所得，应按照“工资、薪金所得”项目计算个人所得税；律师事务所向其投资者支付的工资按照个体工商户生产经营所得计征个人所得税。(4) :B, D非机动驳船、专项作业车、国家机关自用车辆不在免税范围之内。(5) :A, C非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构

32、、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。(6) :A, B, E企业与主管部门签订的租赁承包经营合同，不属于财产租赁合同，不征印花税；电网与用户之间签订的供用电合同不征印花税。(7) :A, D, E根据车船税确定税额，排气量大的车辆的税负大于排气量小的车辆；小吨位船舶的税负轻于大吨位船舶；船舶的税负低于汽车的税负。(8) :B, C, D, E房地产评估机构的责任与义务有：(1)必须严格按税法规定的办法进行应纳税房地产的价格评估；(2)房地产所在地的税务机关要求从事房地产评估的机构提供与房地产评估有关的评估资料，资产评估机构应无偿提供，不得以任何借口予以拒绝。(3)在执业过程中，必须遵守职业

33、道德，坚持独立、客观、公正的原则，对评估结果的真实性、合法性负法律责任。(9) :B, C选项A，正确的说法应该是“运输凭证上的印花税票没有划销的，税务机关追缴其不交或少交的税金、滞纳金，并处不交或少交的税款的50%以上5倍以下罚款”；选项D，不是“可以”，而是“并处”50%以上5倍以下罚款，说明税务机关在此条文上没有选择的权利，是“必须”的；选项E，税务机关对伪造印花税票，情节严重的，处以1万元以上5万元以下的罚款。(10) :A, D, E代扣代缴义务人，为扣缴税款的次月7日内将税款缴入国库；分次取得承包、承租经营所得应在每次取得收入后7日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴。(11) :D

34、, E耕地占用税的征税范围，是纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地。(12) :A, E这是属于税法对特殊售房方式应纳税额的计算方法的规定，成片受让土地分期分批开发转让房地产以及预售商品房，这两种方式应采取先按比例征收后清算税款的征税办法。(13) :A, B, E普通标准住宅必须同时满足以下标准：住宅小区建筑容积率在1.0以上、单套建筑面积在120平方米以下；实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下；允许单套建筑面积和价格标准适当浮动，但向上浮动的比例不得超过上述标准的20%。(14) :D, E按期汇总缴纳印花税的期限最长不得超过1个月；凡多贴印

35、花税票者，不得申请退税或者抵扣；对国家政策性银行记载资金的账簿，一次贴花数额较大，难以承担的，经当地税务机关核准，可在3年内分次贴足印花。(15) :A, C, E占用鱼塘及其他农用土地建房或从事其他非农业建设，也视同占用耕地，必须依法征收耕地占用税；经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但最多不得超过上述规定税额的50%。(16) :B, E企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。(17) :B, C, D, E下列资产损失，属于由企业自行计算扣除的资产损失：(1)企业在正常

36、经营管理活动中因销售、转让、变卖固定资产、生产性生物资产、存货发生的资产损失；(2)企业各项存货发生的正常损耗；(3)企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；(4)企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；(5)企业按照有关规定通过证券交易场所、银行间市场买卖债券、股票、基金以及金融衍生产品等发生的损失；(6)其他经国家税务总局确认不需经税务机关审批的其他资产损失。(18) :A, C, D我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税。第三年至第五年减半征收企业所得税。集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可

37、以适当缩短最短可为3年。(19) :A, D独立于房屋之外的建筑物如烟囱、围墙、水塔、玻璃暖房等，不属于房产税的征税对象。(20) :A,B,E公允价值，是指按照市场价格确定的价值。(21) :A, C, D选项B，学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地免征耕地占用税；军需品生产企业占用耕地缴纳耕地占用税。(22) :B, C, D, E对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。(23) :B, C, D, E契税，是承受方缴纳，转让方不涉及契税，所以A选项不对。(24) :A, E选项B、C房地产开发企业办理土地增值税清算所附送的前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、开发间接费用的凭

38、证或资料不符合清算要求或不实的，地方税务机关可参照当地建设工程造价管理部门公布的建安造价定额资料，结合房屋结构、用途、区位等因素，核定上述四项开发成本的单位面积金额标准，并据以计算扣除。具体核定方法由省税务机关确定。土地使用者转让、抵押或置换土地，无论其是否取得了该土地的使用权属证书，无论其在转让、抵押或置换土地过程中是否与对方当事人办理了土地使用权属证书变更登记手续，只要土地使用者享有占有、使用、收益或处分该土地的权利，且有合同等证据表明其实质转让、抵押或置换了土地并取得了相应的经济利益，土地使用者及其对方当事人应当依照税法规定缴纳营业税、土地增值税和契税等相关税收，所以选项D不正确。(25

39、) :A, E选项B，提供劳务所得，按照劳务发生地确定；选项C，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定；选项D，股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。(26) :C, E对个人购买普通住房、经济适用住房，在法定税率基础上减半征收契税；符合减免税规定的纳税人，应在土地、房屋权属转移合同生效(非签订)的10日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报；土地或房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，应由省级以上人民政府确定是否减免契税。(27) :A,C,D企业为投资者或者职王支付的商业保险费、人寿保险不得扣除。(28) :A, B, D税务机关在

40、进行关联业务调查时，企业及其关联方，以及与关联业务调查有关的其他企业，应当按照规定以下提供相关资料：(一)与关联业务往来有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等同期资料；(二)关联业务往来所涉及的财产、财产使用权、劳务等的再销售(转让)价格或者最终销售(转让)价格的相关资料；(三)与关联业务调查有关的其他企业应当提供的与被调查企业可比的产品价格、定价方式以及利润水平等资料；(四)其他与关联业务往来有关的资料。(29) :B, D, E独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、变电塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、砖瓦石灰窑以及各种油气罐等，不属于房产;人民团体

41、自用的房产，免征房产税。(30) :A, C, D在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税；个人转让自有住房，目前免征土地增值税。三、计算题(共两大题，每题各4小题，每小题2分。每题的备选项中，只有l个最符合题意。)(1) :A转让办公楼的营业税、城建税、教育费附加和印花税=10005%(1+7%+3%)+10000.5=55.5(万元)；转让土地使用权的营业税、城建税、教育费附加和印花税=(1600-885)5%(1+7%+3%)+16000.5=40.3(万元)转让环节需要缴纳的税费=55.5+40.13=95.63(万元)(2) :B转让办公楼计算土地增值

42、税时可扣除项目金额合计=911.1470%+20+55.5+200+2=915.30(万元)(3) :A转让土地使用权计算土地增值税时可扣除项目金额合计=885+40.13+80+26.5=1031.63(万元)(4) :D转让办公楼的土地增值额=1000-915.30=84.7(万元)增值率=84.7915.3100%=9.25%应缴纳土地增值税=84.730%=25.41(万元)转让土地使用权的土地增值额=1600-1031.63=568.37(万元)增值率=568.371031.63100%=55.09%应缴纳土地增值税=568.3740%-1031.635%=175.77(万元)合计应

43、纳土地增值税=25.41+175.77=201.18(万元)(5) :A应扣除的土地使用权的金额=(600+140)14=185(万元)应扣除的开发成本的金额=3000(万元)应扣除的开发费用和其他扣除项目=(300-40)+(185+3000)5%+(185+3000)20%=1056.25(万元)转让环节的税金=65005%=325(万元)准予扣除项目合计=185+3000+1056.25+325=4566.25(万元)(6) :C增值额=6500-4566.25=1933.75(万元)增值率=1933.75-4566.25100%=42.35%，适用30%的税率应纳土地增值税=1933.

44、7530%=580.13(万元)(7) :C房地产开发企业开发的房产与他人联营开设一商场，不承担经营风险，不征收土地增值税。应扣除的土地使用权的金额=(600+140)3450%=277.5(万元)应扣除的开发成本的金额=(3400+300)50%=1850(万元)应扣除的税金=50005%=250(万元)应扣除的开发费用和其他扣除项目=(277.5+1850)10%+(277.5+1850)20%=63825(万元)准予扣除的项目合计=277.5+1850+250+638.25=3015.75(万元)(8) :A收入总额=5000(万元)增值额=5000-3015.75=1984.25(万元

45、)增值率=1984.253015.75100%=65.80%，适用税率40%，速算扣除系数5%。应缴纳土地增值税=1984.2540%-3015.755%=642.91(万元)四、综合分析题(共12题，每题2分。由单选和多选组成，错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分)(1) :D年薪应当按一次性奖金计算纳税，6400012=5333.33(元)，适用税率为20%，速算扣除数375元。年终效益工资应纳税款=6400020%-375=12425(元)(2) :C个人转让离婚析产房屋所取得的收入，允许扣除其相应的财产原值和合理费用后，余额按照规定的税率缴纳个人所得税。应纳个人所得税=(178000-150000)20%=5600(元)(3) :B一次卖出债券应缴纳的个人所得税=(181000-15000-150)20%=570(元)(4) :D稿酬收入缴纳的个人所得税=