2012年注册税务师考试《税法II》考前冲刺试卷(6)-中大网校.doc

1、-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-2012年注册税务师考试税法II考前冲刺试卷(6)总分：140分 及格：84分 考试时间：150分一、单项选择题(共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。)(1)纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税的是（）。 A. 出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入B. 员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得C. 单位为职工支付的超过规定标准的基本养老保险D. 非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的

2、所得(2)张某2011年11月份首次购买80平方米的普通住房一处(但属于家庭唯一住房)，价款70万元(未含装修费5万元)，采用分期付款方式，分20年支付，假定2011年支付15万元，张某购房应缴纳的契税为（）万元。 A. 058B. 018C. 075D. 07(3)某公民2006年7月买进某公司债券20000份，每份买价8元，共支付手续费800元，2011年11月份卖出10000份，每份卖价83元，共支付手续费415元，12月末债券到期，该公民取得债券利息收入3000元。该公民2011年应缴纳个人所得税（）元。 A. 1037B. 940C. 697D. 437(4)某企业占用林地30万平方

3、米建造生态高尔夫球场，还占用林地100万平方米开发经济林木，所占耕地适用的定额税率为20元平方米。该企业应缴纳耕地占用税（）万元。 A. 600B. 1400C. 2000D. 2600(5)下列情形中，纳税人应进行土地增值税的清算的是（）。 A. 取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的B. 整体转让未竣工决算房地产开发项目的C. 已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上D. 纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的(6)关于个人所得税的相关规定，下列表述正确的是（）。 A. 个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工

4、商户的，应征收企业所得税，再按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税B. 个人转让自用三年以上离婚析产房屋所取得的收入，免征个人所得税C. 个人因离婚办理房屋产权过户手续，按照财产转让所得征收个人所得税D. 个人转让离婚析产房屋所得允许扣除的财产原值为房屋初次购置全部原值和相关税费之和乘以转让者占房屋所有权的比例(7)某企业雇员王某2011年12月29日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限7年，领取经济补偿金67500元，领取12月工资3500元。假定当地上年度职工年平均工资为10000元，12月份王某应缴纳的个人所得税为（）元。 A. 565B. 1925C. 2775D. 4

5、245(8)下列不属于印花税的简化纳税方法的是（）oA. 自行贴花B. 代扣税款汇总缴纳C. 以完税凭证代替贴花D. 按期汇总缴纳印花税(9)某企业(不符合房改政策)2011年为职工建造住宅楼一幢，建造成本每平方米3500元，以每平方米2400元的价格销售给本企业职工。该企业职工张某当年12月购买的房屋面积是120平方米，张某取得当月工资4200元。张某12月应缴纳个人所得税（）元。 A. 32016B. 26025C. 26230D. 205(10)个人取得下列所得应缴纳个人所得税的是（）。 A. 个人购买福利彩票中奖8000元B. 职工领取的原提存的住房公积金30000元C. 个人转让曾自

6、用5年以上但现闲置的住房，收入32万元D. 被拆迁人按照国家规定取得的拆迁补偿款14000元(11)以下关于土地增值税清算相关问题的处理错误的是（）。 A. 销售合同所载商品房面积与有关部分实际测量面积不一致，在清算前已发生补、退房款的，应在计算土地增值税时予以调整B. 在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具的发票，按发票所载金额予以扣除，未开具发票的，扣留的质保金不得计算扣除C. 房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除D. 纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金(12)某来自与我国缔结税收协定国

7、家的外籍个人，在国内一外资企业任职。2011年4月5日来华，2011年9月25日离开中国；9月份工资为80000元人民币，其中30000元为境内外资企业支付，50000元为境外雇主支付；9月份该外籍人员另取得探亲费2000元。该外籍个人9月份应纳个人所得税额为（）元。 A. 1662083B. 810816C. 637459D. 610816(13)刘某2011年取得特许权使用费收入两次，分别为3000元、6000元。其中第二次为技术转让收入，支付中介费760元，能提供有效合法凭证。刘某两次特许权使用费所得应纳的个人所得税税额为（）元。 A. 127840B. 122040C. 91240D.

8、 131440(14)某居民纳税人，2011年财务资料如下：实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元；接受捐赠收入100万元；转让无形资产所有权收入20万元；成本合计826万元，经税务机关核实，企业未能正确核算成本，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20%，2011年应纳企业所得税为（）万元。 A. 106B. 175C. 102D. 113(15)下列应税项目在计算应纳税所得额时，不采用定额或者定率扣除费用的是（）。 A. 个人取得的偶然所得B. 企业和单位对营销业绩突出的雇员以培训等名义，免费旅游所发生的费用C. 作者将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得D. 出版

9、社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入(16)某工业企业2011年度产品销售收入5000万元，提供技术咨询服务收入200万元，仓库对外出租的收入520万元，国债利息收入60万元。当年发生管理费用450万元，其中，业务招待费70万元；销售费用600万元，其中广告和业务宣传费330万元；财务费用260万元。假定其他扣除项目金额是2560万元，该企业2011年应纳税所得额为（）万元。 A. 1020B. 189140C. 11886D. 12486(17)根据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（）。 A. 非居民企业在中国境内设立机构、场所，但发生在境外与所设机构

10、、场所有实际联系的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点B. 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税C. 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴D. 纳税人自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款(18)某小型零售企业2011年度自行申报收入总额240万元、成本费用258万元，亏损18万元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为9%，则该小型零售企业2011年度应缴纳的企业所

11、得税为（）万元。 A. 510B. 563C. 581D. 638(19)下列项目中，不构成工资薪金所得的项目是（）。 A. 加班费B. 现金形式的福利费C. 差旅费津贴D. 劳动分红(20)某国有企业2006年5月在市区购置一栋办公楼，支付价款8000万元。2011年5月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（）万元。 A. 400B. 1485C. 1490D. 200(21)中国公民李某为境外某外国企业高管人员，2011年境外企业每月工资12000元。2010年8

12、月李某获得境外上市公司股票认购权约定可以在2011年8月份行权，2011年6月由于李某急需资金，该认购权在行权前转让。转让所得500000元人民币。按我国税法规定，李某2011年6月的所得应缴纳个人所得税（）元。A. 112780B. 220245C. 214735D. 212865(22)下列各项中，不征契税的是（）。 A. 国家出让国有土地使用权B. 受赠人接受他人赠与的房屋C. 法定继承人继承土地、房屋权属D. 以房产作投资(23)某企业雇员王某2011年9月领取工资8500元，领取加班奖金350元，季度奖金1500元。王某当月将自己一处商业用房进行拍卖处理，拍卖成交价格为15万元，但无

13、法向税务机构提供合法的财产原值凭证。王某9月份应缴纳的个人所得税合计为（）元。 A. 5315B. 5505C. 9005D. 9425(24)某增值税一般纳税人2011年因管理不善毁损一批库存材料(适用的增值税税率为17%)，账面成本13590元(含运费3590元)，保险公司审理后同意赔付6000元，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在企业所得税前可扣除的损失金额为（）元。 A. 21395B. 83850C. 956022D. 2900(25)根据城镇土地使用税的规定，下列说法正确的是（）0、 A. 纳税单位无偿使用免税单位的土地，应征收城镇土地使用税B. 城镇土地使用税的纳税人是所有

14、占用土地的单位和个人C. 土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由双方到税务机关协商确定D. 城镇土地使用税的纳税期限由省、自治区、直辖市的地方税务局确定(26)某研究所高级工程师张先生2011年8月份提供一项专有技术，一次取得特许权使用费80000元，拿出其中的30000元通过政府机关进行公益性捐赠，张先生应纳个人所得税为（）元。 A. 8760B. 8860C. 8960D. 9060(27)某生产企业与运输公司签订一份合同，载明运输货物金额150万元，运输费28万元、装卸费5万元。该企业应缴纳印花税（）元。 A. 100B. 130C. 140D. 180(28)下列各项中，有关土地增值税

15、征税范围表述正确的是（）。 A. 对转让集体土地使用权及地上建筑物和附着物的行为征税B. 无论是单独转让国有土地使用权还是房屋年和土地一并转让的，只要取得收入，均属于土地增值税的征税范围C. 将房屋产权赠与直系亲属的，应当征收土地增值税D. 土地增值税的纳税人转让房地产取得的收入，包括货币收入不包括实物收入和其他收入(29)某个人独资企业，2011年全年销售收入为10000000元；销售成本及期间费用7600000元，其中业务招待费100000元、广告费150000元、业务宣传费80000元；增值税以外的各种税费1500000元，没有其他涉税调整事项。该个人独资企业应缴纳的个人所得税为（）元。

16、 A. 318300B. 318250C. 31258333D. 317350(30)对同一类应税凭证需要频繁贴花的纳税义务人，纳税人可根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式，汇总缴纳的期限为（）。 A. 半个月B. 1个月C. 1个季度D. 半年(31)下列项目中，经批准可减征个人所得税的是（）。 A. 个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费收入B. 个人购买福利彩票两次，每次中奖收入均为6000元，合计为12000元C. 残疾人员取得的所得D. 国家金融债券利息收入，(32)以下行为先按比例征收土地增值税，待办理结算后再进行清算的是（）。 A. 以一次交割、付清价款方式

17、转让房地产的B. 以分期收款方式转让旧房的C. 纳税人成片受让土地使用权后分期分批开发、转让房地产D. 隐瞒、虚报房地产成交价格的(33)非居民企业向其100%直接控股的另一非居民企业转让其拥有的居民企业股权，要适用选择所得税特殊处理方法，转让方非居民企业向主管税务机关书面承诺在（）内不转让其拥有受让方非居民企业的股权是其必须满足条件之一。A. 3年(含3年)B. 3年(不含3年)C. 5年(含5年)D. 5年(不含5年)(34)下列各项在个人所得中，应缴纳个人所得税的是（）。 A. 个人持有的金融债券利息所得B. 与企业解除劳动合同后再任职取得的收入C. 破产国有企业职工取得的一次性安置费收

18、入D. 外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利(35)中国公民张某为外资企业工作人员，2011年全年被派往境外工作，每月工资12000元。2010年3月张某获得境外上市公司股票期权并在当年行权，2011年3月转让了该股票，取得转让净所得400000元人民币。按我国税法规定，张某2011年的所得在我国应缴纳个人所得税（）元。 A. 15480B. 20640C. 92780D. 92060(36)某市房地产开发公司转让一幢新建写字楼取得收入1500万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的土地地价款为250万元，按国家规定支付购进土地登记的过户等相关费用3万元；房地产开发成本为200万元，该公司没

19、有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按9%i_t-算。该公司应缴纳的土地增值税为（）万元。 A. 31653B. 24975C. 300D. 360(37)下列各项中，免征城镇土地使用税的是（）。 A. 基建项目在建期间使用的土地B. 港口的码头用地C. 从事农、林、牧、渔业生产单位的办公用地D. 盐场的生产厂房用地(38)某非公司制企业整体改建成有限责任公司，承受原企业价值400万元的房屋、200万的土地使用权；改建后即以债权人的身份接受某破产企业价值200万元的房产作为债务抵偿，随后又将此房屋投资于另一企业，则该有限责任公司应就以上

20、事项缴纳契税（）万元。(适用税率3%)A. 1880B. 0C. 940D. 6(39)某企业2011年度境内应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为（）万元。 A. 50B. 60C. 70D. 80(40)某运输公司2012年拥有净吨位4000吨的机动船10艘，税额为5元/吨；净吨位1500吨机动船为5艘，税额为4元/吨；净吨位200吨的非机动驳船10艘，税额为3元/吨。已知，机动船舶具体适用税额为：净吨位不超过200吨的，每吨3元；净吨位超过200吨但不超过2000吨的，每吨4元；净吨

21、位超过2000吨但不超过10000吨的，每吨5元：该运输公司2012年应纳车船税为（）元。A. 233000B. 295700C. 291500D. 289700二、多项选择题(共30题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得05分。)(1)根据个人所得税法的相关规定，关于个人取得拍卖收入的说法，表述正确的有（）。 A. 个人通过拍卖市场拍卖个人财产，均按“财产转让所得”征税B. 对个人财产拍卖所得征收个人所得税时，以该项财产最终拍卖成交价格为其转让收入额C. 纳税人按照规定实际支付的拍卖费(佣金)、鉴定费、评估费、图录费、

22、证书费可在税前扣除D. 纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税E. 个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由拍卖单位负责代扣代缴(2)根据耕地占用税的相关规定，下列属于耕地占用税征税范围的有（）。 A. 占用菜地开发花圃B. 占用农村集体所有的土地种植花卉C. 占用食品加工厂用地D. 占用鱼塘建房E. 占用养殖的滩涂修建飞机场跑道(3)按照城镇土地使用税的规定，对计税依据表述正确的有（）。 A. 房地产管理部门核发的土地使用证书确认的土地面积B. 纳税人实际占用的建筑面积C. 尚未核发土地使用证书的纳税人据实申报的面积

23、D. 尚未核发土地使用证书的按照税务机关核定的土地面积E. 纳税人实际占用的土地面积(4)根据车船税法的规定，下列车船中属于法定减免车船税的有（）。 A. 拖船B. 捕捞、养殖渔船C. 公共交通车船D. 警用车船E. 临时入境的外国车船(5)纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有（）。 A. 退休人员再任职取得的收入B. 兼职收入C. 职工因为单位低价向其售房取得的所得D. 某股份公司为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下E. 非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得(6)企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚

24、假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额。核定企业的应纳税所得额时，可以采用下列（）方法。 A. 参照同类或者类似企业的利润率水平核定B. 按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定C. 按照关联企业集团整体利润的合理比例核定D. 成本加成E. 再销售价格法(7)下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的有（）。A. 个人独资企业以投资者为纳税义务人，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人B. 个人独资企业从联营企业分回的税后利润并入生产经营所得纳税C. 个人独资企业的投资者以企业资金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，依照利息、股息

25、、红利所得项目征税D. 实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，在原征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补E. 投资者兴办的企业中含有合伙性质的，其经常居住地与其兴办企业的经营管理所在地不一致的，应选定其参与兴办的某一合伙企业的经营管理所在地为办理年度汇算清缴所在地，并在5年内不得变更(8)下列合同中，可免征印花税的有（）。 A. 抢险救灾物资货运凭证B. 出售标准住宅签订的购销合同C. 无息、贴息贷款合同D. 接收被处置证券公司财产签订的产权转移合同E. 投资者买卖封闭式证券投资基金(9)下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有（）。 A. 按期汇总

26、缴纳印花税的期限最长不得超过3个月B. 凡多贴印花税票者，可以申请退税C. 对国家政策性银行记载资金的账簿，一次贴花数额较大、难以承担的，经当地税务机关核准，可在5年内分次贴足印花D. 印花税一般实行就地纳税，但对于全国性商品物资订货会上所签订的合同应纳的印花税，应由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续E. 已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任(10)下列业务中应采取先按比例征收后清算税款的征税办法的有（）。 A. 成片受让土地分期分批开发转让房地产B. 建造部分

27、自用房销售C. 出售旧有房地产D. 合作建房分别出售E. 预售商品房(11)下列项目中，符合企业所得税规定的有（）。 A. 企业的固定资产由于技术进步等原因，可以缩短折旧年限B. 居民企业从在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的股息等权益性投资收益是免税收入C. 企业购置并实际使用环境保护专用设备的投资，可以按照投资额的70%抵扣应纳税所得额D. 金融债券的利息收入免征企业所得税E. 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按90%计入收入总额(12)税务机关在进行关联业务调查时，企业及其关联方，以及与关联业务调查有关的其他企业，应当按照规定提供以下（）相关资料。A

28、. 与关联业务往来有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等同期资料B. 与关联业务调查有关的其他企业应当提供的与被调查企业可比的产品价格、定价方式以及利润水平等资料C. 与非关联企业业务往来的有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等同期资料D. 关联业务往来所涉及的财产、财产使用权、劳务等的再销售(转让)价格或者最终销售(转让)价格的相关资料E. 与非关联业务往来所涉及的财产、财产使用权、劳务等的再销售(转让)价格或者最终销售(转让)价格的相关资料(13)下列关于限售股个税计算表述，正确的有（）。 A. 个人用限售股接受要约收购应按规定征收个人所得税B. 限售股转让所得个人所得税，采取

29、证券机构预扣预缴、纳税人自行申报清算和证券机构直接扣缴相结合的方式征收C. 证券机构等应积极配合税务机关做好各项征收管理工作，并于每月20目前，将上月限售股减持的有关信息传递至主管税务机关D. 如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费E. 限售股转让所得个人所得税，以限售股持有者为纳税义务人，以个人股东开户的证券机构为扣缴义务人(14)在个人所得税中，非居民纳税义务人取得的下列（）所得，应依法缴纳个人所得税。A. 受雇于中国境内的公司而取得工资、薪金所得B. 在中国境内从事生产、经营活动而取得的生

30、产经营所得C. 购买外国债券、股票而取得的所得D. 转让中国境内的房屋而取得的财产转让所得E. 因任职、受雇、履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得(15)根据企业所得税法的规定，以下关于企业所得税税收优惠政策的表述中，正确的有（）。 A. 对证券投资基金从证券市场中取得的收入减半征收企业所得税B. 国家重点扶持的公共基础设施项目，自获利年度起享受三免三减半C. 居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税D. 采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法E. 自治州、自治县决定减征或者免征企业所得税的，须报省、自治

31、区、直辖市人民政府批准(16)根据企业所得税法的相关规定，关于软件产业和集成电路产业优惠政策的说法，正确的有（）。 A. 国家规划布局内的重点软件生产企业，当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税B. 境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年至第五年兔征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税C. 软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除D. 企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年E. 集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短

32、可为2年(17)下列选项中，属于实行加速折旧的固定资产范围的有（）。 A. 高新技术企业的固定资产B. 由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产C. 小型微利企业的固定资产D. 常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产E. 创投企业的固定资产(18)根据企业所得税的规定，对存在以下（）情形之一的公益性群众团体，应取消工资捐赠税前扣除的资格。 A. 前3年接受捐赠的收入中用于公益事业的支持比例低于80%的B. 收到行政处罚的C. 存在逃避纳税行为或为他人逃避缴纳税款提供便利的D. 在申请公益性捐赠税前扣除资格时有弄虚作假行为的E. 存在违反该组织章程的活动的(19)下列房产中，经财政部批准可以免征房

33、产税的有（）。 A. 对停止使用的毁损不堪居住的房屋和危险房屋B. 对军队空余房产租赁收入C. 对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的房产D. 房地产开发企业建造的商品房在出售前出租的E. 施工期间在基建工地为其服务的临时性房产(20)下列关于对企事业单位承包、承租经营所得的说法中，正确的是（）。 A. 个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，应征收企业所得税，再按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税B. 个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，不再征收企业所得税，仅按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税C. 个人对企事业

34、单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得固定所得的，承包、承租人取得的所得按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税D. 个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人按合同规定只向发包方、出租方缴纳一定的费用，缴纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包、承租人所有的，其取得的所得，按“企事业单位承包、承租经营所得”缴纳个人所得税E. 个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，既涉及企业所得税也涉及个人所得税(21)下列各项符合房产税规定的有（）。A. 对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住

35、的住房，减按4%的税率征收房产税B. 从价计征房产税的计税余值的扣除比例由各地省级地方税务机关确定C. 地下建筑物若作工业用途，其房产计税原值为房屋原价的50%60%，在此基础上扣除原值减除比例作为计税依据D. 应税房产大修停用三个月以上的，在大修期间可免征房产税E. 购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税(22)对于行政、事业单位在机构改革过程中实行内部退养办法人员取得收入的个人所得税的规定，下列说法中正确的有（）。 A. 实行内部退养的个人在其办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间从原任职单位取得的工资、薪金，属于离退休工资，不予征税B. 个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得

36、的一次性收入，按“工资、薪金所得”单独计算征收个人所得税C. 个人在办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间重新就业取得的“工资、薪金”所得，应与其从原任职单位取得的同一月份的“工资、薪金所得”合并，并依法自行向主管税务机关申报缴纳个人所得税D. 个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入，应按办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间所属月份进行平均，并与领取当月的“工资、薪金所得”合并后减除当月费用标准，以余额为基数确定适用税率E. 个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入，当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税(23)下列各项中，属于土地增值税征税范围，需

37、要缴纳土地增值税的有（）。 A. 房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的B. 在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的C. 双方合作建房，建成后转让的D. 非营利的社会团体将其办公房屋转让给其他单位E. 个人转让其自有住房(24)下列关于投资业务的房产税的说法，正确的有（）。 A. 以房产投资成立有限公司，投资方按房产余值为计税依据计征房产税B. 房产联营投资，不承担经营风险，只收取固定收入，投资方视固定收入为租金收入，以租金收入为计税依据计征房产税C. 以房产联营投资，共担经营风险的，被投资方按房产余值为计税依据计征房产税D. 以房产联营投资，共担经营风险的，投资方不再计

38、征房产税E. 以房产联营投资，不承担经营风险，只收取固定收入的，减按4%征收房产税(25)下列关于个人所得税征收管理的表述，正确的有（）。 A. 律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按“劳务报酬所得”应税项目负责代扣代缴个人所得税B. 个人在营利性的医疗机构任职取得的所得，应按照劳务报酬所得项目计算个人所得税C. 通过离婚析产的方式分割房屋产权是夫妻双方对共同共有财产的处置，个人因离婚办理房屋产权过户手续，不征收个人所得税D. 投资者兴办两个或两个以上企业的，若企业全部是个人独资企业性质的，应分别向企业实际经营管理所在地的主管税务机关办理年度纳税申报E. 律师事务所向其

39、投资者支付的工资按照“工资、薪金所得”项目计算个人所得税(26)下列关于股票期权所得的说法中，正确的有（）。A. 员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税B. 员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按“工资薪金所得”计算个人所得税C. 员工将行权后的股票再转让取得的所得，应按照“财产转让所得”适用的征免规定计算个人所得税D. 上市公司高管人员行权时，纳税确有困难的，经审核，在不超过3个月的期限内分期缴纳个人所得税E. 高管人员在认购权行使前，将其股票转让而取得的所得，应并入其当月工资，合并计算个人所得税(27)根据契税现行政策的规定，下列表

40、述正确的有（）。A. 以竞价方式出让的，其契税计税依据，一般确定为竞价的成交价格，土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用应包括在内B. 已购公有住房补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转移的契税C. 以自有房产作股投入本人独资经营的企业，由于产权发生了转移，仍然应该征收契税D. 国有土地使用权出售、房屋买卖，不需要缴纳契税E. 房屋买卖的契税计税价格为房屋买卖合同的总价款，买卖装修的房屋，装修费用应包括在内(28)下列合同中，可免征印花税的有（）。 A. 企业债权转股权新增加的资金B. 外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同C. 财政贴息贷款合同

41、D. 接收被处置证券公司财产签订的产权转移书据E. 国家指定收购部门与村民委员会书立的农产品收购合同(29)下列各项中，可以享受契税免税优惠的有（）。 A. 孤寡老人购买自用住房、B. 解放军野战医院购置病房用地C. 以获奖方式取得房屋产权的D. 企业合并后企业承受各方土地房屋权属，且原投资主体存续的E. 某企业破产后，非债权人企业承受原单位的房屋，和原单位全部职工签订3年劳动合同(30)根据个人所得税法的有关规定，下列说法正确的有（）。 A. 解除劳动合同后又再次任职、受雇的，对已缴纳个人所得税的一次性经济补偿收入，应与再次任职、受雇的工资、薪金所得合并计算补缴个人所得税B. 个人独资企业的

42、生产经营所得是指企业当年留存的利润C. 个人投资者兴办两个或者两个以上企业的，由税务机关确定其费用标准，并决定在其中一个企业的生产经营所得中扣除相应费用D. 实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补E. 投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损不能跨企业弥补三、计算题(共8题，每题2分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。)(1)根据材料回答TSE题：某企业2011年3月开业，领受工商营业执照、房屋产权证、商标注册证、税务登记证、特种行业经营许可证、土地使用证各一一件。 (1)4月1日签订合同将闲置厂

43、房出租给乙公司，合同约定每月租金3000元，租期未定，签订合同时，预收租金6000元，12月底合同解除，该公司收到乙公司补交租金21000元。 (2)与某公司签订1份以货易货合同，合同规定，企业以价值185万元的产品换取200万元的商住楼100平米，差价另以现金补齐； (3)与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为300万元，其中研究开发费180万元。 (4)订立设备购买合同，所载金额为80万元，但并未实际履行该合同； (5)企业的营业账簿中，“实收资本”科目1000万元，“资本公积”科目载有金额400万元，其他营业账簿15件。TS该企业订立租赁合同应缴纳的印花税不正确的是（）。 A. 租赁合同

44、印花税税率千分之一B. 租期未定的合同不交印花税C. 12月应补租赁业印花税22元D. 租赁合同共应缴纳印花税27元(2)该企业以货易货合同应缴纳的印花税为（）元。 A. 530B. 560C. 510D. 1555(3)该企业技术开发合同应纳的印花税为（）元。 A. 900B. 360C. 1500D. 600(4)该企业应缴纳的印花税总计为（）元。 A. 8235B. 9245C. 9250D. 9277(5)根据材料回答TSE题：中国公民王先生任职于境内甲公司，同时还在乙公司担任董事，2011年个人收入如下：(1)每月工资18000元，每个季度末分别获得季度奖金5000元；12月份从甲公

45、司取得业绩奖励50000元，从乙公司取得董事费20000元。(2)5月份应邀到境外某大学举行讲座，取得报酬折合人民币14000元，按境外某国税法缴纳的个人所得税折合人民币2100元；同时从该国取得特许权使用费100000元，按该国税法缴纳的个人所得税折合人民币17000元。(3)7月份将解禁的限售股转让，取得转让收入50000元，不能准确计算限售股原值。TS2011年王先生的工资薪金所得应缴纳个人所得税（）元。A. 32175B. 33500C. 40875D. 42575(6)2011年王先生取得的董事费应缴纳个人所得税（）元。A. 2800B. 3200C. 4000D. 4800(7)2011年王先生境外所得应在境内缴纳个人所得税（）元。A. 0B. 140C. 240D. 860(8)2011年王先生限售股转让所得应缴纳个人所得税（）元。A. 7500B. 850