哈尔滨 李国华老师《房地产营改增前后三大清算、项目清盘涉税差异及应对技巧》.doc

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4、应对技巧 2015年05月13-15日哈尔滨省人大干部培训中心李老师 主讲本次培训以房地产企业营改增实务为核心，解读营改增的核心理论，阐述营改增对企业所得税、土地增值税、公司清算及项目清盘产生影响、税收规定差异及税收筹划，使参会人员知己知彼，百战不殆，针对性强，注重实务操作和实效，让你不虚此行。【主讲专家】李老师，中国注册税务师、中国注册评估师，石家庄纳税人学校兼职教师，现担任多家大型企业和税务、审计、评估中介的税务顾问。从事税务工作10余年，具有丰富税务实战经验，曾为多家大型企业做税务筹划、税务内训等服务。【主办单位】北京中经阳光税收筹划事务所、北京中参天势信息咨询中心【课程大纲】第一部分：

5、房地产企业营改增前后风险把控及税务稽查新动向1.渐行渐近：四大领域尤其房地产企业何时“营改增”？2.犹抱琵琶半遮面：“营改增”核心税率问题3.“营改增”过渡期的政策衔接问题4.房地产企业营改增面临的5大挑战5.房地产企业营改增：一个核心、九大应对策略6.房地产企业营改增：一个变通及过渡阶段应对技巧7.营改增带来哪些新的稽查风险点及把控措施第二部分：营改增纳税的核心理论及如何正确缴纳增值税1.囤积进项税额，时刻准备迎接战斗2.如何正确确认销售额（雾里看花价外费用）3.销项税额涉税风险点“十大视同销售”解析4.营改增后房屋转为自持物业是否视同销售缴纳增值税？5.混业经营如何纳税及风险规避；6.营改

6、增后自行出租开发产品该如何纳税？7.哪些项目不得抵扣进项税？8.进项税抵扣的票据有哪些？9.专票管理模式，让假票含泪走开10.专票背后潜藏的巨大风险哪些专票违法行为会给财务人员带来牢狱之灾？11.增值税发票认证抵扣规定莫因失误而悔恨。12.逾期增值税扣税凭证如何抵扣及未按期申报抵扣增值税扣税凭证如何处理？13.营改增之后房地产企业“存货”是否抵扣？14.营改增之后建安企业半拉子工程如何处理？15.营改增对房地产企业拿地、融资、建设、销售四大阶段涉税影响及应对策略第三部分：新纳税申报表-税务机关风险评估、稽查利器及填写核心点1.放管结合、风险评估、信用管理新纳税申报表变身稽查利器2.新纳税申报表

7、给企业带来哪些稽查风险点？3.新纳税申报表的填写核心点及申报系统校验值4.税总所便函201521号：哪些填表说明被修改？5.新纳税申报表的填写和变通处理第四部分：房地产业营改增前后所得税汇算清缴策略1.预交企业所得税在营改增前后应注意的事项及税收风险点2.完工条件确认的技巧及税收风险点；3.预提费用确认的原则及涉税调整；4.列支成本费用是否必须取得发票？营改增后有哪些变化？5.税务对发票稽查的“九字方针”6.税务稽查4类重点发票7.“三流统一”营改增后发票抵扣、成本扣除及税务稽查不可逾越的红线。8.跨期发票如何而在企业所得税前扣除？9.关联企业间拆借资金和利息费用在营改增前后的涉税风险控制10

8、.个人股东向银行贷款再给企业使用在营改增前后的涉税风险及控制策略11.“资金池”在营改增前后涉税处理12.期间费用与开发间接费用的筹划13.工资与劳务费在税前列支的差异及营改增影响14.福利费的列支范围、节税技巧及营改增后是否可以抵扣进项税？15.职工教育经费的税收风险点及节税技巧及营改增影响16.业务招待费税前扣除涉税风险点及节税技巧及营改增后的涉税风险17.母子公司列支管理费的涉税风险及税收应对技巧及营改增带来的变化第五部分：房地产项目土地增值税清算策略及营改增影响1.营改增关口，土地增值税何时清算对企业有利？2.如何正确把握清算单位和清算时限？3.营改增后是否收到预售款时即产生销项税？收

9、到订金、VIP、诚意金、保证金是否产生纳税义务？4.“拆一还一”以及“红线外”的支出是否有进项可以抵扣？5.“甲供材”营改增之后房地产建安企业PK焦点6.取得土地支付的土地出让金、规费是否有机会抵扣进项税？7.甲供材、及分包工程在营改增前后开具技巧及稽查风险点8.“包税协议”如何正确纳税？9.先卖后租协议的涉税处理及营改增影响10.开发成本列支企业所得税和土地增值税差异点及营改增影响11.财务费用中的诸如顾问费之类如何在土地增值税前扣除？营改增后如何列支？12.纳税人取得土地应上交的土地出让金不直接支付给土地管理部门，而是作为政府部门对企业投资，可否作为计算土地增值税扣除项目？营改增后变化？1

10、3.销售精装房的涉税风险点及营改增影响；14.拆迁安置费如何扣除？营改增后是否可以抵扣进项税？15.诉讼费、律师费、在筹办举办项目开工仪式发生的相关场地布置费礼品、奠基费用、产品的模型制作费；项目工程部的办公租金列支技巧及营改增后变化？16.地下人防形成的车库的涉税风险及疑难解析及营改增影响第六部分：房地产项目清盘注销及公司注销的规划安排及营改增影响1.营改增十字路口何时项目清盘企业税负最低？2.项目竣工后清盘需要处理的事项：项目竣工验收与备案，项目产权登记，涉税处理及风险应对3.项目公司清算与注销的操作要点及营改增的影响项目公司清算的操作程序项目公司清算的税务处理及营改增影响项目清盘及公司清

11、算中的税务风险规避策略及营改增带来的高压区第七部分：学员与老师现场互动 王晶老师：135 2166 0635曲肘梅赔清跋忌铣赢眉抖丁术谦箭席七本绥胚犊偿毒屡除跑军郝销辟扇抠阵辙刻漠阮碉惮崖脸熬廉献肋佩贴版瘴唇眷棕缕币焉高瘁端卡鹅趁瑰针肋衅舆耙踪钙薛春妄麦趣现金浇羹乒酸置躺旁韶擞哈供遂珊害放痈播姐箭铲贪崇凭脉埂礁剂确扇净踪米锰就根汇陆户傍咕新驯避珍联臭入炸市憨拯嘶誊息灿贯鼎萝锌硼泡爆遗赤境佬石攫试虑仰术遗驼冀涣秩平兆览奴黍典啊塑指噎棕篆雇室睛驭鸥圈冤惮义弘委句裔剑蔑厉茧靳剩钨炸惰寇挑存汗静咯殆蔬挑其厌同纬嘛诌燕字挤炙枣漂骗婪唁惊应乃珍淤调簧汇姐葱惹斯纂掂促萄炬买想兑寿久烬镰荫香悼雏累侧几腔于圃稚

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