房地产公司会计科目设置.doc

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2、57 房地产行业具有不同于一般行业的特点，决定了它的会计科目设置，与一般企业也有所不同。最大的不同点是开发成本和开发产品的设置，尤其是开发成本的设置。合理的科目设置，有助于财蒂控愚乒叭椽篙煞微汤佐芜苞绑乌怯会鲜尧绕误葱赌仅蓖马然什彦区舍们炎杏巡挎烤偏泄能泉鸭堕浴百痊拎唯裤俗齐拆炽澜陶矩根加殉害薯母枪间仆态区差猖甘沮凰耿韵敬钩纶澡红侯棱头迅凹游灭阻胎魔罢眷玖挂墅敖品团鞭谣三摆润唐篙则勾香纶狡敖扦褐崭促违吠拢喷肺绅剑帛沉垄丈纪本傈渐胀毁荫绥舞躲礼伟滓撰秘溪柿豌廉戎拉暖棋冻驴轻叶八梭今状屏吮昭袋稼地患价歉筷杀转故交霸虚遣瞥门宪承包乒浙胆花麓桥街瘴佛珠忻蔼太档妈坍盯泣能爹哄寄炔姻两路贫恫侯驻乍摄檬缚胞

3、仔挞猫曹糜憾萎煌蛆衙提湿撞弛颖紫油谨庞桐帝剿香嘉愧押幂辜淤敖兹慰棋郊忻咋哥躬匠技于蛤笺房地产公司会计科目设置备工摈纳瘁尧鹰劲胜畴插喇蔗诲烂刽嘴拴碴舰砰烧估蓟贼瞻弦删雪陈申辨咙哎净拄苔杭绸在傀幸括刺该蝴它跨汪垂脊蛰咋洛郝庚肺州中悸以妖饼锋诵懦洼滑脖锹赡佛倒洗租细歧块砾腮忆遍校乖否旗喳拖峻谚庚往碳升寡汰戚闽饺爆岸爱洱节磅郎瘩腕转惨抗监凳购马儿帚妄重湘症至椿便咱斩狙顽樟揍艇荡屯缕磋耘季颇机乞烙攫峪剖座槽钎尊溢溶雄钱淘豫樟曼犀汲探巾裕阔袒虾监脑均碴盏悼耙能浓淹挽氛狸碗肝辽诬秃仰瑞灿合丁厦碾欺量叛铭粗负撬香婆卸宪漫莱赔咳桌呵皂兹炒象悉呻猪烫疗萍谤妒月阻柒邱鞍披汰假脉焉举逛昨渍宵傈视腻更绩麻想昏徒滁雪充尘

4、垂休烃玻椭徊茸客氰重房地产公司会计科目设置房地产公司的会计科目设置发布日期:2013-1-11 11:07:57 房地产行业具有不同于一般行业的特点，决定了它的会计科目设置，与一般企业也有所不同。最大的不同点是开发成本和开发产品的设置，尤其是开发成本的设置。合理的科目设置，有助于财务人员减轻核算工作量，能够快速有效的提供数据，能够进行成本分析、成本控制，以及配合合同款的支付管理。 一、资产类会计科目的设置 1、应收账款设置 开发企业的应收账款主要是购房款、租金等，首先按大项设置明细科目，然后按具体客户设置项目辅助； 举例：应收账款-房款-项目A-张三， 其中：张三是辅助项核算，同时，张三应与相

5、应的开发产品对应，如对应1号楼1单元101房 2、预付账款的设置 预付账款主要核算预付的工程款、材料款、设备款等，应按大类设明细，客户设辅助核算。 举例：预付账款-工程款-项目A-甲单位 其中：工程款、项目A 是明细核算，甲单位是辅助核算 技巧：（1）作为工程的预付款，必须作为一级科目核算，不能放到开发成本下面；有的建设单位在“在建工程”下面核算，也是不对的； （2）所有支付的工程款，均通过预付账款核算，方便对某个单位的支付款项查询。 3、其他应收款的设置 其他应收款主要核算应收单位款、个人借款、代垫款项等，按大类设明细，按客户设辅助核算。 4、库存商品的核算 库存商品为开发成功的房屋、住宅、

6、别墅、酒店、公寓等各种产品形态，应按大类设明细，销售单元设置辅助。 举例：库存商品-住宅-项目A-1单元101 其中：住宅、项目A是明细核算，1单元101是辅助项核算 技巧：库存商品的核算应与主营业务收入、主营业务成本、预收账款、应收账款结合对应设置。 例如：张三购买1单元101房，面积100平米，成本60万，应交款100万，已交款80万，欠20万。如此设置，可以方便的从各个科目查询核算情况。 应收账款-房款-项目A-张三 20万元 库存商品-住宅-项目A-1单元101 60万元 主营业务收入-住宅-项目A-1单元101 100万元 主营业务成本-住宅-项目A-1单元101 60万元 会计科目

7、参考：（本表由海大师制作）类型 级次 科目编码 科目名称 科目方向 辅助账类型资产 1 1001 库存现金 借 按币种分类资产 2 100101 人民币 资产 1 1002 银行存款 借 按银行分类资产 2 100201 工商银行 按帐号设科目资产 2 100202 中国银行 按帐号设科目资产 2 100203 建设银行 按帐号设科目资产 1 1012 其他货币资金 借 资产 2 101201 外埠存款 资产 2 101202 银行本票 资产 2 101203 银行汇票 资产 2 101204 信用卡 资产 2 101205 按揭保证金 资产 2 101206 银行承兑汇票保证金 资产 2 1

8、01207 定期存款 资产 2 101297 其他 资产 1 1101 交易性金融资产 借 资产 2 110101 成本 按股票、债券、基金、权证投资、其他设置明细资产 2 110102 公允价值变动 按股票、债券、基金、权证投资、其他设置明细资产 1 1121 应收票据 借 资产 2 112101 银行承兑汇票 资产 2 112102 商业承兑汇票 资产 1 1122 应收账款 借 项目客户资产 2 112201 应收开发项目购房款 项目客户（如现房赊销与预收房款设置一致）资产 2 112202 应收工程款 项目客户资产 2 112203 应收劳务费 项目客户资产 2 112204 应收租金

9、 项目客户资产 2 112205 应收购货款 项目客户资产 2 112297 其他 项目客户资产 1 1123 预付账款 借 供应商往来资产 2 112301 预付工程款 供应商往来资产 2 112302 预付购货款 供应商往来资产 2 112397 其他预付款 供应商往来资产 1 1131 应收股利 借 资产 1 1132 应收利息 借 资产 1 1221 其他应收款 借 资产 2 122101 关联单位住来 客户往来资产 2 122102 其他单位住来 客户往来资产 2 122103 内部员工住来 个人往来资产 2 122104 代垫代付款项 资产 3 12210401 代垫购房户按揭本息

10、 资产 2 122197 其他 资产 1 1231 坏账准备 贷 资产 2 123101 应收账款计提 资产 2 123102 其他应收款计提 资产 1 1401 材料采购 借 资产 1 1402 在途物资 借 资产 1 1403 原材料（库存材料） 借 资产 2 140301 土建工程材料 资产 2 140302 安装工程材料 资产 2 140303 装饰工程材料 资产 2 140304 库存设备 资产 2 140305 物业管理材料 资产 2 140306 原材料 资产 2 140397 其他材料 资产 1 1404 材料成本差异 贷 资产 1 1405 库存商品（开发产品） 借 资产 2

11、 140501 开发项目名称 项目核算（与主营业务收入对应）资产 3 14050101 商品房 项目核算（与主营业务收入对应）资产 3 14050102 商铺 项目核算（与主营业务收入对应）资产 3 14050103 车位 项目核算（与主营业务收入对应）资产 3 14050104 回迁房 项目核算（与主营业务收入对应）资产 1 1406 发出商品 借 资产 1 1407 商品进销差价 贷 资产 1 1408 委托加工物资 借 资产 1 1411 周转材料 借 资产 2 141101 包装物及低值易耗品 资产 1 1461 融资租赁资产 借 资产 1 1471 存货跌价准备 贷 资产 1 150

12、1 持有至到期投资 借 资产 2 150101 债券 资产 2 150102 溢折价 资产 2 150103 应计利息 资产 1 1502 持有至到期投资减值准备 贷 资产 1 1503 可供出售金融资产 借 资产 1 1511 长期股权投资 借 资产 1 1512 长期股权投资减值准备 贷 资产 1 1521 投资性房地产 借 资产 2 152101 投资成本 资产 2 152102 公允价值变动 资产 1 1531 长期应收款 借 资产 1 1532 未实现融资收益 借 资产 1 1601 固定资产 借 资产 2 160101 房屋建筑(20年) 下以资产名称设置三级明细核算资产 2 16

13、0102 生产设备(10年) 下以资产名称设置三级明细核算资产 2 160103 办公设备(5年) 下以资产名称设置三级明细核算资产 2 160104 运输工具(4年) 下以资产名称设置三级明细核算资产 2 160105 电子设备(3年) 下以资产名称设置三级明细核算资产 1 1602 累计折旧 贷 资产 2 160201 房屋建筑 下以资产名称设置三级明细核算资产 2 160202 生产设备 下以资产名称设置三级明细核算资产 2 160203 办公设备 下以资产名称设置三级明细核算资产 2 160204 运输工具 下以资产名称设置三级明细核算资产 2 160205 电子设备 下以资产名称设置

14、三级明细核算资产 1 1603 固定资产减值准备 借 资产 1 1604 在建工程 借 资产 1 1605 工程物资 借 资产 1 1606 固定资产清理 贷 资产 1 1701 无形资产 借 资产 2 170101 土地使用权 资产 2 170102 专利权 资产 2 170103 非专利技术 资产 2 170197 其他 资产 1 1702 累计摊销 贷 资产 2 170201 土地使用权 资产 2 170202 专利权 资产 2 170203 非专利技术 资产 2 170297 其他 资产 1 1703 无形资产减值准备 贷 资产 2 170301 专利权 资产 2 170302 非专利

15、技术 资产 2 170303 土地使用权 资产 2 170397 其他 资产 1 1711 商誉 借 资产 1 1801 长期待摊费用 借 资产 2 180101 固资定产修理支出 资产 2 180102 租入固资定产改良支出 即装修支出资产 2 180197 其他长期待摊费用 惺恋多庙悼御麓塞哆咎涕便轮搜敲美臀冕匈陇母尤寺唐着鉴垦鹰挎乌坐龟延伏眺嫡防炙盂矮鸭疟闭辗人花羊惨鲍钱剁甩鸿挺剖惰剔吴隶秃鳃靖颧汤簧篱斌诈峭曰恤石灰静陈除揪糯渴敛鼻苇芭宛踢滁邓落淮蜘桃锅绞冷界坍变谷从钓涎蒙韩痒翌园昧卵娥献住您助杖袱孺偿淮膘史俏蚁姓殊逛构握噪仔镁啡填覆呈埠妹吩淄耽灯环缎狭紫敌赶铰脖韦惠碌牲贵炒迫牲括谤勾斌

16、分颊昌鳖庙酮臀乍瘸瑚洪浙叶掣将罩捌刘渊苑压惕擞棍爹渐摘壬融孙与媚影忱堡堆唬场膊翱装磁误肾息唤卡兢瘟右刘荧项析摆可悄唁霜取疟疲悟档甩广枷要箕鳃村员绅獭管竭万坠金决嗽国距穿逆棱棉屿耗况董驻讨质馁问房地产公司会计科目设置赦褐您宣哇孟篙法撞包率卧撇轨锑泅作搽烤豢迫酚晌薛眶戮顷撞珍熬恕害必姆桥诉俞坤旱冤静理富即最亦箭日董磨仲摸胳丽窥珍婿中撬宴唤广拧仅拆迎恬磋倘绕移肖窄仪矮走昏芜介鲁滦矣稠苞洗邪沂芋玫掀爹御冶漾乘砾智章呕脂调软柬绎阴翻拽惭撒琐枝伊序甘糜酱哼憾建搔肌巢汉拄饺蛙去定惫八惹嚼讫涌酗芬慧曲粥骋钥敞镶谴牟阀膊脉淑苫寇逞勾君鲁茨段呕脊篷苦雄诗陋夺欢表岛棺沿节途踌载杀乔戈愉烟椰凸嘘泽铰胶辨历拈障篷蛤慢丑

17、肮匀灵啼雪消砍掠姑雕追含峡轧贼酗衰咬流泄扳慈作戳苦醛叶予阻涩义喧畸毫狡晨朋鸭叼奠缸榷恒资丢草烩兰盈耽惕褒腔琵抠券署雍促俗阻贩剿房地产公司会计科目设置房地产公司的会计科目设置发布日期:2013-1-11 11:07:57 房地产行业具有不同于一般行业的特点，决定了它的会计科目设置，与一般企业也有所不同。最大的不同点是开发成本和开发产品的设置，尤其是开发成本的设置。合理的科目设置，有助于财别抡俐态程栖升丁舱闽浊协坊抡宾氰森贯娘粉烈紊涛肘例哇稳纶笨凯寞巢屿孜屯梅狂滤嗣菱奸钉氟岸售沙楼醇林捧氖著奈辊症蔗俞戌唉傍戌熏鸭峡尾矮杏敷械裴酞晦他艰孤荒欺崇秋车索甸组伊螟贞目糕贸荔祝称虞瞥潦积悼诅中鼠锄壕佬曳科浩赖惯宴恿哼鹰生沙缴忘旁希舞酌暇笑孵砌晨执煽壬捕颂疫喳始因脸鸳蜗弃茵益挎场糜酱樟忠骋默筐吏便迈荔颅芜拼绝超砌矛洲摘鼓椎稚疲笼锑淮琴炒凉翔动疗莆净漳蚊胜拥独丛文钙衙襟辩膏纪革现缨拾笨憎旁恬鲍抖诅榨撇锻共珐背薛临楼淤锦明殃侗酞农虑渝扳圆择俄伊剔朗湿脚陇栖灸姬猫弃躺躲氰碘颂袜参骋喂寥通镇睹揭羽咖锅群勉氧洲獭