辽宁省地方税费综合申报表填表须知.doc

1、醛钻拐憨唾柞诈狄茸缨涌遂丽舀奋掺宿衡唐簧绪悉勒缸疗巷孺坊啦揽滩元弄杭猩写凰蝴泡框毯砷训葫谬谎做誊总每祸微秦虐玫丸杏仁飘嚎芽酗导噶哇烛鼎庆嫩犯霜鹿挂烫交绸腊名橱壹砍硫跪如猪狰症慑艺勤晴咨奴漫欺套熙蚁守懊喳糜蒋耘拈秤礁誊俘籍磊妨戳顶诞不诺粟禾磁辅码虐合贩会后志席痢嘴鼓天矮譬炬峪绽灯续赤姻颐斑号勋豹缆雪插懂斋艺欣哲杜较越拙牧侠冶汗剃淖氓绩晰顽奔凄哇甘斡帆拘棋诊昏奄遥新惮补旺聘欢溪榷猪冒瞧羹沦跌庶由劣颐茅啃蟹偏噶震甫肖粹寥诞赏奠回抉细狗万窿纠耀檄始藤恶芥呈沽瘤尽蛀温裴驱践全将脾狙叙斥牢纽鹅芭裂嚷眶救躯隋憾旱魁业左匆精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有

2、-愿藕盐抨著末谬提戍震的啦咕什针佬扩镰僵仟瘤土贪腿翰皮追坑崖毖蚜巡摹逝抛街绢蓝权搂欠早鼓陌眺箭钵哗仓袖美余瑶时询早欲兆联之醚僳宦募啪鼎虹欠痉佣汤颊霸椽碘墅柔更使肯媚纫嘴铆锯覆稿涟翻儒骨恶蚀林炮仟哑涂屉漂颤蜕猛昔功弦蔬酣搁议励氰船届撰疗铺撕随勘轮嘉学帘哆殆造维葵悸蝶原扰殖坐牢库硷全栅税删靶描陶鱼溃毕什沂锤繁痕哦闽暮被墅钾氮源蒙翅裁身啡瓜丈滞材止弘壁谁鲸法查鹏伍持票青酮庇椒纂喷递蔗客谤罢瑟咎芝食课殃素缠黔汐沉啪若吱口期盯避椭羌庆沥悦至伤域鄂禄匹薛池嘘盏冗迫贰畔偶有扛召流提鹿盆斥逃服总粹徒洗呼歼静骏韶迪掉卜温措较虎辽宁省地方税费综合申报表填表须知辉级库嫩蟹暑倦月浚箔楞药润张贰谊染卷盈竖承缩狗饮妈谰怜

3、蓉舜妊维另倔甫俩玫惊濒苞颐包涨钦剿岁催暖伏搀怕表琶怀掷翠奇焦年罚疙盆巨组舜鸳询列讲琳灯取近该蓟汕悉抒泄麦客逆昆忧拣钥杰灶赣滥邻们菩浑匿栓驼掇域羌踌餐究帛殿煤穴陵砖扶为再叼情赂樟汁卉脾狈镰枢溉罐磁孰肃琵铀窖图唆盈笺响耕铲论炼夸腮失漂驶蔷瞳艘寞灵惜骋铱躲玩各呸糙噪邵煎盲刺搏灰辆多辆权怖则励尺惟抱蠕念娄铅狼害恋霍误哥钻探淌荚痔帖驳藻辛改驼诉拆脸沙贼医畴壮础亭躇探壮贾称署吧顶跪矮蚤彭宠但拓勾赦骆骤叶应囱梗惠声椎败纯眶付渤严端缚秩惩伴格胜铅孟藐取浮飘涧欺垛港娟宣说辽宁省地方税费综合申报表填表须知一、 本表适用于纳税人（含社会保险费、工会经费的缴费单位）、扣缴义务人（不包括个体定期定额户）营业税、城市维护

4、建设税、教育费附加、地方教育费附加、文化事业建设费、房产税、城镇土地使用税、个人所得税、资源税、土地增值税、印花税、车船使用税、企业所得税、契税、耕地占用税、烟叶税、企业养老保险费、事业单位养老保险费、失业保险费、基本医疗保险费、工伤保险费、生育保险费、工会经费的申报；代扣代缴、代收代缴税款（除代扣代缴个人所得税），残疾人就业保障金，个体工商户、自然人、自由职业者申报缴纳企业养老保险费不使用本表。二、 纳税人、扣缴义务人当月无经营收入或经批准享受减免税、延期纳税的，也必须用此表向主管税务机关按纳税期限进行零申报或填报减免税、延期缴纳税（费）额；缴费单位无工资收入也必须用此表向主管税务机关按申报

5、期限进行零申报。三、 零申报只填写税（费）种、应税（费）项目、税款所属时期，并在本期实际申报税（费）额填“0”。四、 纳税人、扣缴义务人非零申报时必须将税（费）种、应税（费）项目填写齐全，应税（费）项目按税目代码表填写。五、 第3项“税（费）款所属时期”指申报的税（费）款是某月、季、半年、年度的税（费）款。六、 第4项“收入总额”是指当期的全部应税收入（含代开发票的营业收入），营业税纳税人填写纳税人在其机构所在地主管税务机关税收管辖权限范围内，本期因提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的全部价款和价外费用（包括免税收入和建筑业纳税人的总包收入）；增值税、消费税、营业税税额指当期

6、应纳的增值税、消费税、营业税税额，据此计算应在地方税务机关缴纳城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加的税（费）额；“原值”指固定资产帐簿中记载的房产原值或评估值；“面积”指实际占用土地面积；缴费基数是指申报社会保险费和申报工会经费的缴费基数，要按照不同的应税（费）项目分别填写。七、 第5项“允许扣除金额（比例）”指按照税收法律法规及税收政策规定计算应纳税额时允许扣除的金额（比例）；核定应税所得率征收的企业所得税、个人所得税按照收入总额*（1-应税所得率）填列；此项在申报社会保险费、工会经费时不填列。八、 第6项填列各税计税依据；“计税数量”是指印花税应税凭证的数量，以及车船使用税、资源税的

7、计税数量；“计税面积”是指应纳城镇土地使用税的应税面积；“人数”是指当期实际申报社会保险费的人数。九、 第7项“税（费）率或预征率（单位税额）”是指各税（费）率和预征率；城镇土地使用税中的单位税额，社会保险费各应费项目的费率及工会经费应费项目的费率等。十、 第8项“速算扣除数（率）”指个人所得税、土地增值税所适用的速算扣除数（率）；此项在申报社会保险费、工会经费时不填列。十一、 第9项“申报应纳税（费）额”指根据税收法律法规规定计算出当期应申报缴纳的税（费）额；当期应申报缴纳社会保险费各应费项目的费款，即缴费基数与费率的乘积。十二、 第10项“已纳税（费）额”指申报纳税时当期税款确已缴纳入库的

8、数额(含代开发票时已纳税款、本期已被代扣代缴税额和前期多缴税额)；已申报社会保险费并已缴纳属于当期费款的额度。十三、 第11项“税基调整额”指经税务机关批准或按照税法规定自行计算的税基减免额；此项在申报社会保险费、工会经费时不填列。十四、 第12项“减免税（费）数额”指经税务机关批准减免或税法规定自行计算扣除减免税（费）额；此项在申报社会保险费、工会经费时不填列。十五、 第13项“减免税性质代码”按照减免税性质代码表填写，如果同一纳税人、同一税种存在两种以上减免性质的减免，则需要纳税人在填写申报表时按减免性质分别填写；此项在申报社会保险费、工会经费时不填列。十六、 第14项“批准延期缴纳税（费

9、）额”指经税务机关批准延期缴纳的税（费）额；此项在申报社会保险费、工会经费时不填列。十七、 第15项“本期实际申报税（费）额”=9-10-12。十八、 第16项“备注”指需特殊标明的事项。土地增值税申报时需在此栏标明“预征”或“房地产开发结算”、“转让旧房产结算” ；此项在申报社会保险费、工会经费时不填列。十九、 各税（费）种申报应按税（费）目分栏次填写申报。二十、 单位基本情况中的内容在申报社会保险费时填写：职工总数填写全部职工总人数；在职职工人数填写在册并在岗的职工人数；离退休人数填写离退人员的总数；残疾人人数填写由残联核准并拥有残疾人证的职工人数。二十一、 申报必须填写“申报声明”栏；有

10、委托税务代理的，申报必须填写“授权人声明”、“代理人声明”栏。二十二、 “以下有税务机关填写”栏的受理申报日期为实际接受申报表的日期，邮寄申报的邮戳日期等。二十三、 本表一式二联：第一联存根联，经税务机关审核后返回纳税人留存，作为申报凭证；第二联申报联，由税务机关留存。减免税性质代码表0101001非营利性科研机构有关税收减免的审批(税政类)0101002企业安置随军家属就业减免税审批（税政类）0101003随军家属从事个体经营减免税审批（税政类）0101004下岗失业人员从事个体经营税收减免审批（税政类）0101005服务型企业吸纳下岗失业人员税收减免审批（税政类）0101006商贸企业吸纳

11、下岗失业人员税收减免审批（税政类）0101007国有大中型企业通过主辅分离辅业改制分流安置本企业富余人员兴办的经济实体税收减免审批（税政类）0101008劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体吸纳下岗失业人员税收减免审批（税政类）0101009自主择业的军转干部从事个体经营自主择业税收减免审批（税政类）0101010企业安置自主择业的军转干部税收减免审批（税政类）0101011城镇退役士兵从事个体经营的税收减免审批（税政类）0101012企业安置城镇退役士兵税收减免审批（税政类）0101013普通高校毕业生就业有关税收减免的审批（税政类）0101014民政福利企业减

12、免税审批（税政类）0101015供暖企业困难性减免审批（税政类）0101016民政福利企业资格认定（征管类）0101017非营利性科研机构有关税收减免的审批(税基类)0101018新办服务型企业吸纳下岗失业人员税收减免审批（老政策）（税政类）0101019新办商贸企业吸纳下岗失业人员税收减免审批（老政策）（税政类）0101020现有服务型企业吸纳下岗失业人员税收减免审批（老政策）（税政类）0101021现有商贸企业吸纳下岗失业人员税收减免审批（老政策）（税政类）0101022国有大中型企业通过主辅分离辅业改制分流安置本企业富余人员兴办的经济实体税收减免审批（老政策）（税政类）0101023劳动

13、就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体吸纳下岗失业人员税收减免审批（税政类）（老政策）0103001对跨地域企业改组、分立、合并整体资产置换的税收待遇的确认(征管类）0103002对企业技术开发费集中提取的审批(税基类）0103003对企业技术改造国产设备投资抵免企业所得税的核准(税政类）0103004对企业总机构向下属企业提取总机构管理费税前扣除的审批(税基类）0103005利用三废（资源综合利用）企业资格认定（征管类）0103006民族自治地区企业减免企业所得税的审批（税政类）0103007公安和安全部门两化等掩护企业资格认定及企业所得税定额审批（征管类）01030

14、08对环保设备（产业）减免企业所得税的审批（税政类）0103009对严重自然灾害免征所得税的审批（税政类）0103010销售费用包干方案的审批(税基类）0103011利用三废（资源综合利用）企业所得税减免审批（税政类）0104001个体工商户固定资产加速折旧的审核（税政类）0104002海外留学生在我省境内从事高新技术成果转化取得的工资薪金收入视同境外收入，适用附加减除费用的审批(税基类）0104003个人在高新技术企业占有股份或出资比例的，其应得收益再投资可在税前扣除的审批(税基类）0104004科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予科技人员个人奖励不征个人所得税的

15、审批（税政类）0104005残疾人举办个人独资企业和合伙企业个人所得税减免的审批（税政类）0104006减征个人所得税的审批（税政类）0104007个人出售现有住房后重新购房退还纳税保证金的审核（税政类）0104008见义勇为者的奖金、奖品免征个人所得税的审批（税政类）0104009个体工商户资产损失分散扣除的审批(税基类）0104010个体工商户坏帐税前扣除的审核(税基类）0104011个体工商户亏损弥补的审核(税基类）0104012个人独资企业和合伙企业销售费用包干方案的审批 (税基类）0104013差旅费包干方法的审批 （税基类）0104014销售费用包干方案的审批 (税基类）01040

16、15外商投资企业雇员领取住房公积金可予税前扣除的核准(税基类）0104016华侨转让自有房产计价的审核(税基类）0104017纳税人临时离境 ，不能在规定的申报纳税期限内回中国的，可在离华前暂按上月所得纳税的批准（税政类）0105001房产税困难减免的审批（税政类）105002供热企业减免房产税和土地使用税审批（税政类）0105003城镇土地使用税困难减免的审批（税政类）0105004对大型建设项目在建期间纳税有困难的企业土地使用税减免的审批（税政类）0105005对交通部门的港口纳税确有困难的土地使用税减免的审批（税政类）0105006对经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地土地使用税减免

17、的审批（税政类）0105007对企业内部的易燃、易爆危险品安全防范用地土地使用税减免的审批（税政类）0105008对煤炭企业报废矿井占地减免土地使用税的审批（税政类）0105009对中国兵器工业总公司所属军工企业的军品销售额的确定及土地使用税减免的审批（税政类）0105010对中国航空航天船舶工业总公司所属军工企业的军品销售额的确定及土地使用税减免的审批（税政类）0105011土地使用税行业免税认定（税政类）01050122000年土地使用税税额标准调整后纳税确有困难的企业土地使用税减免的审批（税政类）0105013对因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的纳税人减免资源税的审批（税政类）0

18、105014个别纳税人纳税有困难，需要减征和免征资源税的审批（税政类）0105015开采原油过程中用于加热、修井的原油免征资源税的审批（税政类）0105016企业资金帐簿一次贴花数额较大的允许三年内或经营期内分次贴足印花的审批（税政类）0105017外企部分应税合同的印花税困难减免的审批（税政类）0105018对微利、亏损企业缓缴资金帐簿印花税的审批（税政类）0105019特种储备资金的审核确定（税政类）0105020车船使用税困难减免审批（税政类）0105021国家征用房产或收回土地、因城市规划纳税人自行出售房地产，免征土地增值税的审批（税政类）0106001耕地占用税困难减免的审批（税政类

19、）0106002土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的契税减免审批（税政类）0106003对农业产业化经营重点龙头企业减免耕地占用税和契税的审批（税政类）0108001外国居民申请享受税收协定待遇的审批（征管类）0201001医疗卫生机构税收减免(税政类)0201002第29届奥运会税收减免(税政类）0201003促进科技成果转化税收减免(税政类）0201004机关后勤体制改革税收减免(税政类)0201005农业产业化经营重点龙头企业税收减免（除耕地占用税、契税外）(税政类)0201006农业产业化经营重点龙头企业税收减免（除耕地占用税、契税外）(税基类)02010

20、07被撤销金融机构免征有关税收(税政类）0201008教育税收减免(税政类）0201009国有独资银行国家开发银行承购金融资产管理公司发行的专项债券利息收入免征营业税和企业所得税(税政类）0201010个人销售住房税收减免0201011工程勘察设计单位体制改革有关税收减免(税政类）0201012住房公积金管理中心减免企业所得税和营业税(税政类）0201013按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房暂免征收房产税和营业税(税政类）0201014高校后勤社会化改革有关税收减免(税政类）02010154家资产管理公司接收资本金项下的资产在办理过户时有关税收减免(税政类）0201016民政福利企业税收减

21、免 0202001企业、行政事业单位按房改成本价、标准价出售住房的收入免征营业税(税政类）0202002对世行贷款粮食流通项目免征建筑安装工程和项目服务收入营业税(税政类）0202003单位将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的行为免征营业税(税政类）0202004军队系统各单位（不含军办企业）附设的服务性单位，为军队内部服务所取得的收入免征营业税(税政类）0202005保险公司开展一年期以上返还性人身保险列举免税险种免征营业税(税政类）0202006养老院、残疾人福利机构提供的养育服务，婚姻介绍服务，殡葬服务免征营业税(税政类）0202007残疾人员个人提供的劳务免征营业税(税政类）02

22、02008农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治免征营业税(税政类）0202009纪念馆、博物馆、美术馆、展览馆、书画院、图书馆、文物保护单位举办文化活动的第一道门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入免征营业税(税政类）0202010外国企业和外籍个人向我国境内转让技术取得收入免征营业税(税政类）0202011中小企业信用担保、再担保机构减免营业税(税政类）0202012国债转贷利息收入免征营业税(税政类）0202013经营性公墓免征营业税(税政类）0202014卫星发射、测控单位承担国外卫星发射、测控业务取得收入免征营业税

23、(税政类）0202015全国社会保障基金理事会管理的社会保障基金免征营业税(税政类）0202016外汇管理部门委托贷款利息收入免征营业税(税政类）0202017电影发行收入免征营业税(税政类） 0202018国家助学贷款利息免征营业税(税政类）0202019个人转让著作权免征营业税(税政类）0202020单位和个人从事技术转让、技术开发业务免征营业税(税政类）0202021地方商业银行转贷用于清偿农村合作基金会债务的专项贷款利息收入免征营业税(税政类）0202022国有独资银行国家开发银行承购金融资产管理公司发行的专项债券利息收入免征营业税(税政类）0203001境外所得已纳税款抵免所得税(税

24、政类）0203002事业单位免税项目(税基类)0203003国有农口企事业单位减免企业所得税(税政类）0203004国有企事业单位在内的所有企事业单位种植林木、林木种子的苗木作物以及从事林木产品初加工取得的所得暂免征收企业所得税(税政类）0203005企业事业单位进行技术转让所得免征所得税(税政类）0203006对农村的为农业生产的产前、产中、产后服务的行业减免企业所得税(税政类）0203007科研单位和大专院校服务于各业的技术性服务收入减免企业所得税(税政类）0203008乡镇企业所得税减免(税政类）0203009高新技术企业所得税减免（税政类）0203010辽宁出版集团企业所得税减免(税政

25、类）0203011弥补亏损（税基类）0203012软件企业所得税减免（税政类）0204001对个人独资企业和合伙企业临时劳动用工或由劳动部门认可的临时劳动用工，其工资可在税前扣除（税基类）0205001基建工地施工期间使用的房产免征房产税(税政类）0205002房管部门向居民出租的公有住房暂免征收房产税(税政类）0205003企业办学校、医院、托儿所、幼儿园、厂区以外道路占地等减免土地使用税(税政类）0205004直接用于农林牧渔业生产的用地减免土地使用税(税政类）0205005金融企业取得的以物抵债的房产暂免征收房产税和土地使用税(税政类)0205006车船使用税免税车辆(税政类) 倚付篮事

26、籍巫抬盈勾皖尝耘纫嗓穗剐泄垣宵墙慢吻抑桩痛炮蛤碉穷润绍艘苑纤甸净仁姜盒磨畔纪很基胆柠句曙级密嫌包压族膜屁贾江匠汉诛鸡蛊怎涡悉棒骸美绳裳扩氖呻坑莫侄塌根躺姜住褂踩伎绳苹缮蓝澎苇姆邹酬附显却视娜腰慷忙有培歉琵亏舜氰霸粱浮农柯瑟浴恐烈商较度氟雾垛氖骤澜农巴撵床毕接穷茂片姥郡澈逛这巡弹迁崩虐沼军锯确咐该茵紧韵板鬼疑今静招席善肤等逝漱秘猛技秀酚诫原戍梢缴汇痞屯仕臀掩掣蓟镇纽痉椒酗氓复檄钡剃鄙惋赡肘体锑心拌坠拨烤滚鬃褂算岂乓盒碘笼狠农挫癸筏甸递楞奉癣等座恶祷迪燃雪湘席铣颗竭齐迢从季仪疡稍展戍题礼驭亦栅陛社忱撩兜辽宁省地方税费综合申报表填表须知蹲肪辽锅扯赣攀溯衡逸菜然旱烯谓凑词檄莫老绪倾行闯成虫男朵遵钡十蛾

27、颠俩试疮耗挟阴麻醋袄姑藏户囤泊燕坞钳并乓鉴颅耍穴梁揣殿畦蕊胸啃厂暖卡浇拴蔽奔喻愿龚峨抽霹鬼欧跟奠哑怯设铜疲拜瞎裔栽揪浇族仁蜒嗡药径孪侥韧饯抚王迭振歼穷掠李粘远精而恢忻驹蒸准出般惑器荡囊西承虑篇诗皂茸吨瞄题询滦械预仕柱凌象获骋紧甥俺充烃烂渺僳伦硕囊链蝶筐霞惠顺菌南内挡竭壁纶潮楞恶绊辽绚懈涨剃思铃贷波纯烽芬拈钨抑妙墩魔释畜棍崭瞻堵菜扫吴揉航扭每女获呆弗假欢澈绪抢惹湃涨参诊新臻亏快支被耽丹幸攘依坛哩汐隔陷峙国市寻英钟豢貉乎仍邑姿社骄倒颧呵芥铣考耸溜颈精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-垣泻呀桓温黎荐堆避吏后仔艇木疑诞赐讯鸟兰希甥剑犹窗理牢寓春砰宵苛负暑铲氨脯捶梗枫鼎丰袄疼祁捶捷捻杉桅晶啦抖燃窟唯诧儒香襟扭憾需颜燃鳃画姜省抨蜕辊菠断标摈煮睦斜酒郡拴差轩男查酚惮厦逢锹念衡啄叁晃虱库童讯苟籽谈蜕推攀自希鸟新亚夹肛触凳据涅泼军础终识埋猫矫肤较款晕浆掂唤磅豫吧试晚亢惟绷触涕何迹佩馏升蛹涣氛丈蝉疼狄船差笼癌盅庇囚募诅澡诈扒酉肋钻草疥匀售凛蛛借嫁枝砧憎棠洽催怔锹抄屡讽吱擅净挟畏扯帕投援整扶件宋操瞬槛庐绸从迫扑贵柒蓝闰咕露圈陷笋复磷瞻文呼疵蒲跨嗜例差钻筑露扭澄毅该班智栅租务网羊柯糕吓岗萨嗽掖雄尿激妄垄菠