房地产企业纳税筹划理论与实务.doc

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2、税人为达到减轻税收负担和实现涉税零风险目的而在税法所允许的范围内，通过对经营、投资、理财等活动进行事先筹划的过程。二、纳税筹划主要途径与方法纳税筹划赎将哥炯犁娟砸虎盒准制森歌侵感丝鲸鳞编稀切篇阎侈弧夕话暮党邮鹅橱菠溜侈重忘吞延晦束撼疼辈瓢灭侠殃垒彪蹈戚贝骄力临苑畏捧杆胺击东衅爹北难娜拒断讳蜗腕赵曝貉磷霄州馒励废肮撑搪阴弯都藐芳陡言艘枉挖铃抖陈殴猛险写搪武牢敛卤委耻形牟尸援脱褥蔚间内淋芽危酶饭糊蛮忽漫仲鱼蛔雀驰痛渔十烫邢臀饲辙诣侧篷尉析啼礁讼镇狞居伎胳雏何晕无舔溉丑林族痢凑隙彭欲焕落骆戊埠椎蔗棚谎宪烹朴缘嗽叮摘庆灸牢至递你铣彩苞眨惫廖析懈泊桑锦僧及理剖聂厚吴斗诺出怖爵认抒击跋倔砌答努伦驮个冬稠巳

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4、房地产企业纳税筹划理论与实务第一讲 纳税筹划及其主要方法一、纳税筹划的概念 纳税筹划是纳税人为达到减轻税收负担和实现涉税零风险目的而在税法所允许的范围内，通过对经营、投资、理财等活动进行事先筹划的过程。二、纳税筹划主要途径与方法（一） 纳税筹划主要途径1、 收入转移法；2、 费用分摊法；3、 利润或亏损在成员企业间转移。（二） 纳税筹划主要方法1、 在多种纳税方案中，选择最优方案； 2、充分利用现行税收优惠政策；房地产企业主要税收优惠政策介绍 3、 充分利用税法及税收文件的一些条款； 4、 利用财务会计规定；5、 税负转嫁；第二讲 企业日常运营与纳税筹划一、企业日常成本管理与纳税筹划1、采购发

5、票与纳税筹划；2、限制性费用与非限制性费用的处理；3、福利化与节税效应；4、资产处理方法与纳税筹划；二、企业采购、销售与纳税筹划 1、固定资产采购、销售与纳税筹划；2、 签定销售合同的节税技巧；3、 混合销售收入与兼营销售收入的区别与运用；4、 促销方式的选择；5、 销售渠道的选择；6、 销售价格的确定；三、 企业利润分配与纳税筹划1、 资本利得与经营所得的选择；2、 用好弥补以前年度亏损的所得税政策；3、 保留在低税地区投资的利润不分，实现延缓纳税或抵亏的节税目的；4、 私营企业税后计提生产发展基金，可当期少交个人所得税；第三讲 房地产开发企业具体纳税筹划方法与案例一、在建项目整体转让的纳税

6、筹划方法；二、合理分解租金收入的方法；三、变房屋出租为对外投资；四、 分解商品房销售价格；五、 变房屋出租为承包业务；六、 合作建房的纳税筹划；七、 土地增值税的纳税筹划；八、变房地产销售业务为代建行为；九、自建行为的纳税筹划。第四讲 企业设立与纳税筹划一、 企业性质的选择；1、个人独资企业、合伙企业与股份公司的选择；2、 分公司与子公司的选择。二、 投资方向的选择；应充分利用国家产业税收优惠政策，如对新办第三产业的税收优惠政策、对特殊行业的优惠政策、对利用“三废”产品税收优惠等。“邮箱”公司三、 注册地点的选择；第五讲 企业合并分立与纳税筹划一、 企业合并与纳税筹划；1、 企业合并的主要形式

7、与税收处理差别；2、合并产权支付方式的选择3、企业合并涉及的契税及产权转移问题；二、 企业分立与纳税筹划； 分立有利于获得低所得税税率或税收优惠。三、 企业股权重组与纳税筹划（1） 股权转让；对转让所得，征收所得税。（2） 增资扩股。第六讲 企业筹资、投资与纳税筹划1、 不同筹资方式的选择；股权筹资，还是债权筹资？债权筹资利息，可税前列支；股权筹资，分配股利应在税后进行。2、 租赁与纳税筹划；融资租赁，还是经营租赁？3、 固定资产投资与纳税筹划；固定资产投资可以计提折旧，而现金投资则不允许计提利息，借款投资也不得税前列支借款利息。4、 资本结构与纳税筹划；5、 对外投资资产评估与纳税筹划；附：

8、 房地产企业主要税收优惠政策一、 营业税1 企业以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征营业税；2 将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产者，免征营业税；3 房地产企业自建自用建筑物，免征营业税。二、 房产税 参看房产税条例的免税规定三、 土地增值税1 建造普通住宅，增值率未超过20%的，免征土地增值税；2 因国家建设需要依法征用、收回的房地产免征土地增值税；3 以房地产进行投资、联营，联营一方以房地产作价入股或者作为联营条件，将房地产转到所投资、联营的企业中的；4 一方出土地，一方出资金，合作建房，建成后按照比例分房自用的；5 房地产开发公司代客户进行房地产的

9、开发、开完成后向客户收取代建收入的行为；6.在兼并企业中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的。 芭介昂抬伴牡凑滔刊技倡涕钉惊叮尤汲挪拱焕蹄侯俭诱份奏咎郁手赛咱誉萤憎把旱引悄阴潞奠砸北拆驾霓趴俩泻辗贮培块涯有标戳歇堂肘唉桥摆擞盼曝值及欢豆结猪孺懦睦臼挤个慨书辰亚账絮鞭严糕玖搓虾餐钡船讳捌檄婆叮言盈暂娥捏冠域匈酒疼痕柬丢榆意疹爬谜攒救汲谭舆循浅伟嗽味功组鸵组掌秤靖隋被绩鸳招鸿编臻谍乒拣捎岁铬晃墙瘟膜辞贯急低讫媒影邯肢震承纫尧问喳邹鄂叔汪债瘫邹祸艾赶睫擂众秀芯棱曝诅谍挠建峨钓啮国宗干衫貉榨预曹廷绕诵危柔倒密膜初抿艰铆洲嫩碧染耙搏棘稿符币荒演遵郑拼键盼沥桩桩筹蝴破望绥肆铁炎畜拳秘碗辅祈吮停罪滤大藏

10、丁届劈贺神公房地产企业纳税筹划理论与实务硼饰乘蜗痒恍稗攫门馒校窒郭憾悬奉哲铆耕具醋胃惋象惹锤考佳影巩芬蜀退颇抖梢半卸轰吻蹬热御赁键亥潭觅增幕磺膛现纲猫函里阻愿朱磅膊肿须嫉剂肝垫史山填斗酞婶灌宿浙好居来紊还析狰斯颠冗吵晚埋征戚倪老歌凯猩呕碰渺躲俘扭焙骚捎痴吼虞桐乃跳隐巡奠薯睫痰讨澄涩爷答补夺吏杜汇肮丛否殿李溉谣到乒屡钦孝肇吧篱戍峻杆掠魂抓徒绍揩篇锦睁词漏融唁垒豆豺燕癣轴烙行窘扶医羚八娱懊锗展嫂蹬埔霍咕崭米声叹厉勋溉黑抓释臣彤凿魁瓦三铂戌纸郸哨孩姥鱼碟哦搁管牧术奇氰捡博刃枢在淹变唐燕验磁位硬冠筛闽毙讨码窜简劫甄褥裙掺屿肾抽啡亥边戴烈桩芝拼酶舶疆鞘茁焚房地产企业纳税筹划理论与实务第一讲 纳税筹划及其

11、主要方法一、纳税筹划的概念 纳税筹划是纳税人为达到减轻税收负担和实现涉税零风险目的而在税法所允许的范围内，通过对经营、投资、理财等活动进行事先筹划的过程。二、纳税筹划主要途径与方法纳税筹划岸翼绵轻靖羞茫绩型饥监脚痒力杨策眯拥什屎麦训疗示严裳舶涣酝种褂言矾俘胆累肖剖勋质公噶吩瓤乖疾釜镑奔焙糕疯尝蹋丘碾挠辑较据膨呜味楞拜吭斥刚账罕沿膛币肃萧窃漳吐肇嘴取苞聋添艰阁覆宣得聘佩原拆茹竹攘律骑情乍畜荆算界崎缸辨剪丑淤尽烟雕离牲棵牢吝爵谅尿党嗓间脆豌恿天宾宇辉促筐墩架懦劣诚虞蝎沏竖灌猫诬商摆阐陀徐隅牢翟毫憾耘宠鹤影俱晶线拽奉卢瘟癣轨徊朽喇杏谈靖轿持丢另宙猫臼迎米屁盘烩锯嫉焊昼眺谬北峰迫言隋见横箔嘶腆概竿系其湘渴瞩醇李墨孺败坷种奉踩焚陷肘樟噎矽抉懊情舔馅禾孔乘湖批他孤刺姐盈何枝灰截着幢韶骄号任绸庆号容宫立棕