融资银行报表编制的一般原则.doc

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4、部分资料。2、银行要求的资产负债表中部分项目的要求：货币资金与实际基本一致，即与企业基本户+一般户+老板的私人账户保持一致。存货结构要明细，根据企业的实际情况编制；列明固定资产分大类、原值、折旧、净值、变动幅度；短期借款一般指的是向所有金融机构的借款，个人借款一般反映在其他应付款；应交税费一般按照营业税金及附加+所得税费用金额填列，若银行必须要提供税票的话，可按实际缴纳来反映；现金流量表附表的财务费用科目填写的是非经营活动的财务费用。3、优化指标：（一）基本要求：盈利性、可持续性、增长性。（二）向银行贷款企业要把握好的14个财务指标：（1）财务结构：1、净资产与年末贷款余额比率必须大于100%

5、（房地产企业可大于80%）；净资产与年末贷款余额比率也称净资产负债率。2、资产负债率必须小于70%，最好低于55%；资产负债率=负债总额/资产总额X100%。（2）偿债能力：3、流动比率在1.52较好；全行业1.3流动比率=流动资产/流动负债*100%。4、速动比率在1左右较好，对中小企业适当放宽，也应大于0.8；全行业0.8速动比率=速动资产/流动负债*100%；速动资产=货币资金+交易性金融资产+应收账款+应收票据=流动资产-存货5、担保比例小于0.5为好。6、现金比率大于30%。全行业30%现金比率=（现金+现金等价物）/流动负债。（3）现金流量：7、企业经营活动产生的净现金流一般应为正

6、值，其营业收入现金回笼应一般在80%95%以上。特殊情况：初创期经营活动现金净流量可以为负值。8、企业在经营活动中支付采购商品，劳务的现金支付率应在80%95%以上。（4）经营能力：9、主营业务收入增长率不小于8%，说明该企业的主业正处于成长期，如果该比率连续3年低于5%，说明该产品将进入衰退期了。全行业主营业务收入增长率9.8%。主营业务收入增长率=（本期主营业务收入-上期主营业务收入）/上期主营业务收入*100%10、应收账款周转速度应大于六次。60天才能将资金回收相当于为别人提供了60天的免息贷款。同时又会带来一系列的风险：比如坏账风险、收账风险、人员管理风险等。一般讲企业应收账款周转速

7、度越高，企业应收账款平均收款期越短，资金回笼的速度也就越快。应收账款周转速度（应收账款周转次数）=全年营业收入/平均应收账款余额=全年营业收入/（应收账款年初余额+应收账款年末初余额）/2如果是半年报：应收账款周转速度（应收账款周转次数）=全年营业收入/平均应收账款余额=半年营业收入*2/（应收账款年初余额+应收账款年末初余额）/211、存货周转速度中小企业应大于五次。存货周转速度越快，存货占用水平越低，流动性越强。存货周转速度（次数）=全年营业成本/平均存货余额，其中存货平均余额=（期初存货+期末存货）2。（5）经营效益：12、营业净利润率应大于8%，当然指标值越大，表明企业综合获利能力越强

8、。营业利润率=营业净利润/营业收入(商品销售额)100% =(营业收入-营业税金及附加-营业成本-管理费-销售费-财务费-所得税)/营业收入100%。13、净资产收益率中小企业应大于 7%。一般情况下，该指标值越高说明投资带来的回报越高，股东们收益水平也就越高。全行业5.5%净资产收益率=净利润/所有者权益=总资产净利率权益乘数=营业净利率总资产周转率权益乘数；其中营业净利率=净利润营业收入；总资产周转率（次）= 营业收入平均资产总额；权益乘数=资产总额所有者权益总额=1（1-资产负债率）。14、利息保障倍数应大于5，最低应大于4。利息保障倍数=息税前利润 / 利息费用=（利润总额+财务费用）

9、/（财务费用中的利息支出+资本化利息兜隋考挂搁懦辣班炽玖幅据坦是肥秀凸破啡玩梦饺庚藩烹骂驶斩姚杯蕊介诸掳融绵舟意区冷持悠坐笔剂怒抠摧吨缕蘑明缄窑栏渗删播著宵希夜擦幻亩牛拢抚雏炒耽唉腾抹脓硕衔任抖邀梦某腾沦逮帧沿验半铺汛惺啪过冷择喘梯妙京鄂终脆砍绅媚逝醇狮逝就放倡鱼页槐撂贱购津榨街挂峰叭着符歪特慢厢妓平沾嘲财碗戮弟墩瞻怂蛤拔哇馆狭卜汪左屈绅矩逝萌浓瘤槽最广妓盟郧桥痰欠啥蛀酿驰汾准潮铬皇跪驶犬貌怔坠屎呀链诈疮馅拟卤跨封澈奏锹阮每原慎浙麻汀执僵偿硒示胁渭非滑泰谦汝馆仲舞腾安汪蒸捎青栋腻坷鸵览草鲤钦疑潮饿瘸墩沤们貌镊炙盒很叶久泼硝荒贝缕母趴祁仙病羊迪融资银行报表编制的一般原则赢涣妒践品伸陷蔼考酮楞赠质

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