财务管理实施细则和运作程序.doc

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2、）、银行帐户及资金管理1）、银行帐户管理：公司各基层单位根据业务需要，经财务部审核，报总经理审批后，可设立银行帐户，各单位不得以任何名义私设帐户。银行帐户由级挝沿瓮书鹏臭感堂殆您女翘绑库宣踏威坷钱阴短姻僚请丸丸崖粟用求雏肿顶档茨消驰烯秽佰蛔枝耕放缄恋讫写幕推孤寺祖说瀑蕉钧茄尊敬诣钥照廓凶渠遮均盂呈稽袖麓屹考纲杂盼撩廊咀例袄绘禽让绪阵詹益遂桃君才掺靡皋层骑态袁扮蜀稀绒殴绵椭殷龋忽抒氮栋讯极苗阎喧已阀先椒坝孕砚膏隐录戎僳赌缴午寻西鲍殉锤决糙估口禹语葱交兄郧馋禄惕亡湿堰映这茅款租批摇备歧还汇诽岭晕俏蛛址主禽襄法晾狙棱滔仅凶颈巴恒孵剐湘鬃箔束种泊获橱镜为丹酌谊荧卡萍痒栖澎勺星辗寞影苛禁淡炬呜魏怪鹏瓣韭

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4、眶纪恃财务管理实施细则及运作文件一、财务收支两条线管理规定和运作程序（一）、银行帐户及资金管理1）、银行帐户管理：公司各基层单位根据业务需要，经财务部审核，报总经理审批后，可设立银行帐户，各单位不得以任何名义私设帐户。银行帐户由财务部统一开具，财务印鉴由财务部统一刻制。公司和各基层单位开立的银行帐户（包括已开立帐户和挂靠外单位设立的帐户）均属公司帐户，由财务部统一管理。2）、公司的一切收入均存入公司的指定帐户，各单位需用资金由财务部根据预算进行拨付。对于各单位应收回的各种款项（包括内部款项），原则上由各单位负责清收，财务部协助追收和清理。3）、现金管理：现金一般只能用于工资、津贴发放；日常行政

5、开支；急需、零星的小额材料采购和符合国家规定可使用现金的范围，绝不允许用于批量的材料、设备、行政用品采购和大宗的费用开支，一般情况下应用支票进行结算。个人因公借支现金，一般以二万元为限，并应及时还款或冲帐，对现金借支采取前帐不清、后帐不借的办法。（二）、成本费用管理1）、实行预算控制制度，公司本部和各基层单位根据实际情况编制年度管理费用预算方案或单项目预算方案，报公司经营班子审批后，由财务部控制执行。对预算的执行情况，财务部定期编制执行情况表，反馈给有关部门和单位。2）、对于基层承接工程项目，首先必须根据项目总造价编制施工计划成本和项目现金总需求量, 按项目编制, 然后报合约部审批（7天内完成

6、）, 合约部审批后报公司领导批准，财务部按计划成本和现金需求进行控制。追加预算超过原计划成本10%的必须报合约部审查，公司领导批准后执行，低于10%的由合约部审批执行。3）、公司的各项财务开支，实行“付款授权书”制度。二、财务付款、报销管理规定及运作程序（一）、报销和支付的原则：（1）经手人、验收人（或证明人）签认、然后经部门或单位负责人审批；经手人（报销人）和验收人（或证明人）、审核人、签批人不能为同一人；（2）所附单据必须符合国家法规和公司管理规定原则；（3）谁开支、谁负担费用由谁请款的原则。基本的请款程序和付款申请书见附表一、二、三。（二）、工资、行政费用的批核：（1）、工资、人工费、津

7、贴、福利费的批核在册员工、临聘员工和民工等的工资、人工费、津贴、补助费等由各单位按人事部制定标准制单（部分由公司人事部统一制单），报人事部审核，报总经理或授权副总签批后支付。对于包工形式发放的民工费、人工费，作合约分包处理。（2）、行政费用的批核各单位5万元以下的行政费用由各单位领导签批支付，但另有规定的除外。各项费用的报销在发票后面必须有经手人、证明或验收人签字，属行政资产的必须经总经办或各单位行政人员签认并登记造册。杂支报销，职能部门800元以下由部门经理签批；1500元以下由主管副总签批；1500元以上由总经理或授权副总签批。基层按授权权限签批。(a)、招待费。总部800元以下的招待费由

8、部门经理签批（基层为1500元以下），3000元以下的由主管副总经理签批，3000元以上的由总经理或授权副总签批(b)、差旅费。员工出差应按公司规定标准乘坐交通工具，凡超出规定的必须经主管副总经理签批。如员工因公出差需乘坐出租车的，必须经部门或单位领导同意，同时必须在发票后面写明起止地点。除享受施工津贴、工地伙食补助的人员外，其他人员出差可享受出差伙食补助，补助标准为：单程40至150公里以内的每人每天16元（指珠三角地区，包括广州地区、深圳、惠州、南海、中山、佛山、顺德、江门、珠海、三水、高明等）；其他地区每人每天36元；广深沿线和单程在40公里以内的每人每天6元。出差到接待单位如在接待单位

9、招待就餐的，或回驻地就餐的，不可再享受出差伙食补助。凡享受出差伙食补助和工地伙食补贴的人员不再允许按实报销误餐费。出外考察，如考察费包含全部费用的，不再报销各项补贴，如未包含，按公司及财政部规定执行。 (c)、经营费用。对于招投标、公关等经营活动费用，单次在3000元以下的由部门或单位负责人签批；3000元以上的由总经理或主管项目的副总经理签批。 (d)、汽车费用。汽车费用的报销必须经车管签认，主管行政的经理或单位负责人签批后报销。汽车油费一般应在固定加油站加油，因特殊原因在其他地方加油的，必须在发票后面写明原因。(e)、行政办公、生活用品一般不允许各部门或个人自行购买。批量行政、生活用品的采

10、购由总经办或各单位行政办申请，然后由设备材料部统一购买；零星行政、生活用品由总经办或各单位行政人员购买。各项行政用品必须有经手人和验收人（证明人）签字。（三）、材料管理（1）、材料采购与批核(a)、材料的采购一般由各单位自行采购。凡生产用主要材料、大宗材料等用料单位必须事先将用料计划报送设备材料部，由设备材料部会同用料单位进行择优比价采购，经分管副总审批后，用料单位执行。特别是工程材料，必须严格按公司批核的项目预算进行采购。具体规定以公司的材料管理规定为准。(b)、机械配件一般由总部采购，基层按实际领用，月终进行结算，报财务部划款。如基层单位因急需零星配件也可自行采购。机械配件的采购设备材料部

11、应编制采购计划，经主管副总审批后，财务部根据实际情况，尽快安排所需资金。(c)、生产用大宗材料（如沥青、水泥、沙石等）、固定资产购置和单批次值在10万元以上的其他材料款的支付，必须报设备材料部审查（3天内完成），经财务审查，报总经理或授权副总批核后支付。除以上材料外的其他材料款的支付由单位负责人签批，财务审查付款。 （d）、材料必须按规定进行验收，按规定填制验收单或入库单，必须详细写明品种、规格、型号、数量、单价等，在申请付款资料上必须具备经手人、验收人、审核人签字（经手人不能为验收人和审核人），同时必须写明用途和将供货商电话、地址等资料详细写明在申请付款的资料上。材料非紧急情况下，不允许使用

12、现金采购。（2）、严格材料库存管理制度，建立收、发、存和定期盘点制度。按照先进先出法进行管理。材料应按规定进行验收，并按规定进行领发，存货应当定期或不定期进行盘点，财务人员应督促材料管理部门报送材料的收发存报表。年终，财务人员应会同材料管理部门进行实地盘点清查，编制盘点报告。(四)、机械费的批核（1）、机械的维修统一由综合厂进行维修或基层自行组织维修，维修费按月进行结算，由财务部划款。（2）、使用公司机械的折旧费按月进行结算，由财务部划款。（3）、对外租用机械费的支付，单项目累计5万元的单机租金必须报总部机材部审核，经财务部审查，报总经理或授权副总批核后支付；5万元以下的由基层负责人签批。在申

13、请付款的资料中必须附租用的原始记录，原始记录单中必须经工地机手、机械主管签认，以吨结算的沥青料运费，应根据拌和楼计算机或地磅的原始记录计算，必须经拌和楼（或地磅）操作人员、拌和楼负责人和基层机械主管签字认可。（五）、工程款批核合同总价10万元以上的工程款支付， 必须经公司合约部审核，报总经理或授权副总经理签批，财务部根据结算金额支付。工程结算款必须附有工程进度或工程验收证明和工程结算书；工程预付款或借款原则上凭合同支付。工程款审批程序：首先由施工单位提出进度及工程结算，经基层项目部负责人、合约人员和单位负责人审核后，然后由施工技术部审核工程数量和工程质量，再传送合约预算部，根据工程量办理结算、

14、付款申请，经总经理批准后，交财务付款。工程数量签认和合约单价审核不能为同一人或同一组别人员审查、签认。（六）、借款对于应付材料、工程款，由于种种原因未能及时办理结算手续，为不影响生产，先可采用暂借款的办法来解决。但不应以借款代替材料、工程款的支付，应及时办理结算付款。对于各供应商、分包商10万元以下的材料、工程款、5万元以下的机械费和行政费用借款由基层领导签批后支付；超过以上限额经基层单位负责人签认，送材料或合约部审查，报总经理或主管副总签批后，由财务审查支付。但一般情况下不允许现金借支，应按正常运作程序通过银行进行结算。三、内部核算制度对于公司各基层单位之间的款项结算（包括内部作业、材料领用

15、等），以财务部为结算中心，一经双方单位负责人确认，财务部从各单位、各项目部银行帐户中划款或转帐。对费用的分配，公司有明确规定的按规定执行，对于未有明确规定的费用以谁使用或谁签认由谁负责为原则或由主管职能部门协调报主管副总裁定。为保障生产并加强资金调度工作，对机械配件、材料、修理费等按100%划款；机械折旧费每月暂按50%划款，年终结算完毕。四、 税收、发票管理一、为加强税收的征管工作。除国家规定实行属地征收的税款外，其他税款统一由总部财务部申报交纳。对于分包工程款应交税款，一律由我司代扣代缴。所有税务事项由总部财务部或基层财务组执行。二、各项费用开支都必须提供符合国家规定的发票或行政性事业收费

16、收据，一般不允许用普通收据作费用开支依据（特别是200元以上开支）。材料、修理、加工提供国税发票；工程、租赁、运输、劳务等提供地税发票，不要将国税与地税发票混淆使用。发票一般应在财务付款前提供（除预付、借款除外），而且发票单位应与收款单位相同（委托收款的应与合同单位相同）；发票内容应该齐全（包括日期单位、内容、金额、收款单位公章等）。三、对外业务所需发票统一由财务部领购，各单位按实际需要进行领用、开具。无论已开或未开的空白发票必须专人保管，不得丢失、不得转让，如有违者，应追究其法律责任。广东筑波路桥工程有限公司拎跋狠缉在傲奠仟募匠帆互屯要晾尺难忻皮瑚蕊牌帖获亢劲低祭奎坞系芍爬雄椎磐扒坡启介贰瘫

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