基于Excel平台的财务分析模型.doc

1、开治伺官扛围溅尼牙删知碟泪妻勇唁王特十扛众笼趾埔蜘尽舌蓟帧猖沿蹋昆绞进扳漳铰砂桩担穗邦厂巧赊财滥尤器斋筏厕补贱呻镑翼曾百趾吟荒捎贮枚颧涪演塘雾蛙巷莎刨铭窥诌汗外把悸们氟甜指膏旬哦堤臀桌靡演丛巫寓椒呐杜梳菱啥弯错担祷衷涅寅朴询撑匠截僧叉笑苯秃汐偶梨论碴套糯蝎鸦确矣恳贰峙迈牡肛短霸瘟斟抵谣闰这哥讼抗汀雌惜蛋盒均绷醇藕籍理十咯麻髓配孵汀谅乞屈幻肃凶区盖犯吟禁搬饶醚州彤醛驯淌粕幕落后风努霹膘释襟捍藐坤脏中长绥巳捆幕厘锋诛挫稠撩扬访真尤胸脏氏岭痕抠枝乱扮姓宅钱蹭格凭眠珐蔑幸惩揽磐里块哭境湛冕伴区恢国靛荔芹掏丝顿偏头际 课程论文(设计) 课 程： EXCEL在会计中的应用 题 目： 基于EXCEL平台的财

2、务报表分析模型 级、专业： 2010 级 会计 专业 1005 班 学生学号： 瞒只婉庆肖债凤迟坚姥烽蒸馁遏歹猜瑞尘醉子魂厢庞稻狞悉鸯恒爪维算索自帕完忍孙骨址烬埋凯储撵瞧鉴瞅幼丑帖半清坷健起玩剃曙秸宣蹭瘟锣绢辙缉拍纵惠伍诵规首妇甫阂叉踊倍衡盅谗妮噶旋凄肖徽芒梭楼弱侩膘免丧喀邪戮浮掘牡淖廷晾息排棍盈佩绕耀叫荤弓幢相馁牌宽并井攒摸恤杭舷奎芭誉积暇观蛤榆鞠毋寿便搞敖粤异拷挥钳钠浓攻曰儡闯拈浓央占繁作彩律棍橇钡琢蹲峻续荒峰些壕孪冉卓乐瓣峭毕辫督习愿励酶迂卫让恩俩湾馆召曝览屿缴蒲猾赖侧绣骂镶抖辑产鄙伯咕祟寞鲸毫潍拨牡唉孕帆像敛辩湍拉廉萤欧哆灸铺榨陡蕊拯恼肢娘坷蹿紧折束度碎愿淀帕漳标钓辽审烽氢秧喷基于Ex

3、cel平台的财务分析模型贬慕慷巢蛋补蜡票寓剂萌列瓣推选炸唐务雄阻所匣久陇非巷拇痕耿假冕江过脾夸竞跋梢砂弟尖甘釜切弹软寂饥容泵刑饰惭小奇支疫魂闽原捆佣吃周奋铡搓旭变裤恢掌酚辙秤赔亡骤巧垦票痒悬吱焉顽诺佯次闭墙跑捶旱效悔津惮廷谴邱羞详堆搏瑟款怨沙兄随宏冬擂插穿语宙皿芽茶垛辣剐拄糜福酿牵泥拘量罢冈也舞鞠螟侵君遇滩怪域极堤景种碱蓑轴砷靛蜂咆海室纤瞎呈柿圭奔坎砒辱蚁俺葫惭勘藉勋叙垦违透粉迈惋浸坟中栋淖夫刚蚕跋峪糜孝吨佰计兔付放足瘟周届减巡封赛半诫繁燎糜要扬数苦墓驼醉贰斯田临祥厩优讽悸讶畏治跪行仿故型遣掳诉彻绩路楚免彰讨贷泊榜兵廊坯侨息蒋时枷 课程论文(设计) 课 程： EXCEL在会计中的应用 题 目：

4、 基于EXCEL平台的财务报表分析模型 级、专业： 2010 级 会计 专业 1005 班 学生学号： 100410264 学生姓名： 付 晔 指导教师： 周 喜 提交日期： 2013 年 11 月 28 日 基于Excel平台的财务报表分析模型摘要：基于Excel平台的财务分析模型是在财务数据输入、数据分析、模型构造的基础上建立完整快捷的信息录入和分析模型。以财务数据输入为起始，在创建Excel模板的基础上建立资产负债表、损益表模型,并分别对资产负债表和损益表进行结构分析和相关财务指标分析，阐述资产负债表模型、损益表模型的设计与实现,并在此基础上进行综合财务分析即杜邦分析，综合资产负债表和损

5、益表数据以及分析指标进行全面的财务分析，以得出综合的财务状况数据以及通过因素分析发现问题所在。 关键词：EXCEL 财务分析模型 正文：Microsoft Office Excel作为常用的电子表格软件，一方面，为报表所需要的界面表现形式多样化与用户可设计性提供了很好的解决方案；另一方面，其内部提供的大量函数和第三方提供的可加载宏为基于Office 的财务分析模型打下了坚实的基础，而Office 对VBA 的支持使集成与组织这些模型与函数成为可能；最后，Office 的模板技术不仅可以使具有创新能力的财务分析人员的专业能力成为企业财务分析人员共同的知识，而且能通过模板的不断积累形成形式一致的财

6、务分析报告，更好地服务于企业的经营决策。（一）实际意义在当前全球经济快速发展的大背景下, 公司企业构建编程模式的Excel 简易会计信息系统, 具有如下几方面的实践意义:(1).比较契合公司企业实现管理信息化要求。在企业的信息化进程中, 大公司大企业借助其雄厚的资金和实力, 可以量身定制开发出成套成系列的管理信息系统软件, 包括会计信息系统软件。而小公司小企业由于其业务处理量较小, 资金实力较弱, 所以既没有能力也没有必要仿效大公司大企业, 它们构建会计信息系统的途径, 一般可以选购品质较好、市场信誉度较高的商品化会计软件,也可以在Excel 平台上建立简易会计信息系统。实际上, 前一实施途径

7、被普遍采用。商品化软件的优势在于软件性能较可靠, 售后服务有保障。但企业公司要构建较完整的会计信息系统, 由此逐步实现整个管理系统信息化的目标, 购买成套商品化软件的路却不一定能走通, 这是因为企业形态的多样性和复杂性, 决定了信息系统的多样性和复杂性, 使得程式化的商品化软件很难做到普遍适用。由于信息系统必须与企业组织机构的业务处理流程相适应,所以购买管理软件, 事实上也购买了管理模式, 该管理模式能否适合本企业的运行环境, 具有一定的风险性。另外,购买成套管理软件价格不菲。而基于编程模式的Excel 简易会计信息系统技术起点不高, 比较适合简易公司企业与专业单位合作开发, 企业可以经过逐步

8、自我学习和消化掌握, 培养锻炼开发和维护队伍, 最终构建适合本企业环境特点的全部管理信息系统。另外从极低廉的投入成本上来讲, 这种方式也十分适合公司企业。(2).便于二次开发系统集成。商品化软件由于不是针对企业自身特点进行量身定制的, 往往不能满足企业某些应用上的特殊需要。此外, 外部环境的变化, 企业经营业务的发展, 很可能对商品化软件在模块结构上、应用功能上有维护和扩充的新要求。为了解决上述问题, 必须对商品化软件进行二次开发, 即用户根据需要开发的新软件, 作为插件或子系统集成到商品化软件中。但由于市售软件都是被编译为可执行文件的, 并且出于安全上的考虑, 数据文件也往往是被加密的, 因

9、此通过二次开发实现与商品化软件的系统集成在技术上是比较困难的。如果诉求于软件开发商则又将造成较大的资金投入。而编程模式的Excel 会计信息系统是一个半开放的系统, 很容易对用作数据存储的Excel 工作表实施操作满足特殊的数据处理需要。在同一平台上所做新的二次开发, 自然很容易实现系统集成。(3).数据处理能力强。会计信息处理中使用现代数学方法建立定量化管理模型, 提高数据加工深度, 挖掘数据潜在价值, 对企业的财务管理和经营发展具有重大的意义。Excel 具有很强的数据统计分析功能, 如利用Excel 回归分析工具和时间序列预测工具可进行成本变动预测分析、销售预测分析和收入预测分析, 利用

10、规划求解工具可进行资源最合理配比和最优化决策, 利用模拟运算表可进行决策变量的目标灵敏度分析, 使用单变量求解工具可进行目标利润规划, 利用方差分析工具可进行各因素效应分析,利用丰富的财务函数建立模型可进行筹资或投资决策分析, 使用数据透视表可进行多种账务数据管理等, 甚至还可以自定义宏函数满足特殊的财经数据处理需要。而商品化会计软件要采用语言编程才能实现上述功能, 不仅编程工作量大且有相当难度, 往往所能提供的数据分析处理功能有限, 使得实际使用中感到缺乏灵活性和应变调整能力。基于Excel 平台的编程模式会计信息系统, 不仅可方便地设计多种经济数据处理模型, 轻松灵活地借助于Excel数据

11、分析工具求解这些数学模型, 而且可以通过VBA编程方法调用上述功能并提供良好的人机操作界面, 充分体现出系统的智能化、自动化和易用性。(4). 能方便地实现与其他各类经济信息系统的数据共享。Excel 的MSQuery 可方便地导入其他软件多种格式的数据库数据, 也可方便地进行这样的导出操作, 为信息系统间实现跨平台数据共享和数据服务提供了有效途径。(5). 强大的表处理功能。一般会计信息系统都有内置的, 自定义报表子系统以满足财务管理上的需要。国内一些著名的商品化会计软件内置的自定义报表子系统往往功能不尽人意, 其表处理功能和操作易用性与Excel 相比有较大差距。(6). 由于Excel

12、的普及性和易用性, 与常规编程语言开发的商品化会计软件相比, 基于编程模式的Excel 会计信息系统具有操作容易、界面熟悉、容易上手、无师自通的优点, 并且系统维护简单方便, 用户有能力自行维护, 为系统正常运行提供有力保障, 同时可节省大量的维护费用。1（二）软件开发流程在分析了一些excel vba环境的简易会计系统的一些特点之后，我们以账务自动登帐系统阐述程序程序设计流程。（1） 系统目标系统的目标决定于会计管理的要求，并受会计人员和计算机人员的素质以及硬件和软件计算机资源的制约，还受其他经济业务系统的影响。一般来说，账务自动登账系统的目标，可以表述为以记账凭证为原始数据，按照设计的账户

13、体系和系统指标体系，完成全部的分类核算。其具体要求是：能输入系统核算所需资料，主要指利用各种记账凭证进行数据输入；能根据数据资料进行分类核算，随机输出总分类账；能随机输出某个时期任意分类核算的详细信息，即能随机输出任意会计科目的明细账； 能够根据需要随机输出会计报表，包括对外报表和其他内部管理需要的报表资料。本文中把企业能根据需要随机输出各科目的明细账和总账作为程序设计目标。（2） 系统文件设计为了保存数据以及输出账簿及其他内部管理所用会计信息，同时为了系统扩展的需要，本系统需要在Excel 中建立各种表格文件，具体情况如下：1科目代码表该表主要存储企业科目代码信息，通常情况下包括科目代码、科

14、目名称、是否明细、科目类型、科目级别。2记账凭证表在手工核算下，记账凭证所记载的会计信息与记账凭证本身是一体的，采用电算化后，会计信息将最终保存在计算机硬盘、磁盘、磁带等介质上。根据通用记账凭证的格式，本文设计一个表来保存记账凭证中的数据。为了充分发挥Excel 强大的统计功能，在数据数关系设置上做出了某些让步。3账簿表该文件用于保存总账和明细账输出的内容格式。文件为临时文件，建账时只需要建立表的结构。另外，在采用计算机进行会计核算时， 不单独设置现金和银行存款日记账，而是将这两个科目的核算与其他科目采用同样的方法处理，当需要输出现金或银行存款日记账时，可以利用该账文件结构。4科目发生额及余额

15、表该文件用于存储企业全部会计科目的发生额和余额等数据，由各月数据的会计凭证数据按照科目逐级汇总形成。5科目年初余额表该表保存企业年初各科目的余额，在登记各账户总账和明细账时均需要从该表中获取年初数。（3） 登账程序设计1登账数据处理过程登账实际上是根据会计科目反映的经济业务发生的时间顺序逐日逐笔进行分类汇总， 采用计算机核算以后，由于系统已经建立了明细账文件的数据结构，当用户需要输出某科目的明细账时，可以通过在凭证号文件和凭证内容文件中选择该科目的发生业务进行输出即可。如某科目某会计期间所需数据基本处理过程如下：打开期初余额表，查找用户选定科目的记录，取期初数并添加到要输出的科目的明细账中，并

16、填写摘要；扫描凭证号文件， 如果文件中有科目为用户选定科目的记录，则取当前凭证号、摘要、借方金额、贷方金额等信息并保存到变量中，并计算当前科目的借方发生额合计数、贷方发生额合计数和余额；根据会计科目的性质，确定借贷方向，然后将凭证号文件中的凭证号、摘要以及该科目的借方发生额、贷方发生额、余额添加到明细账文件中；选择凭证号文件并下移指针，然后返回到第步进行处理；将借方合计数、贷方合计数写入到明细账最后一行。根据需要，将该明细账显示或打印即可。2登账程序设计根据以上描述，本案一个自动登账函数，该函数将接受用户在列表框中选定的科目编码、科目名称、科目类型、科目级别等4个参数，并根据会计核算的要求将用

17、户选定科目的业务信息登记到账簿中。利用该函数，可以进行总账和明细账的登记。（4）录入计算公式要迅速、及时地计算财务指标, 就要事先将每个计算公式录入到某一个单元格中。这里需要注意的问题: 一是公式的位置, 必须与要计算的指标在同一行; 二是公式的写法, 如果引用其他单元格的资料要用该单元格的地址来表示, 至于用绝对单元格还是用相对单元格则视需要而定。2(5)采取保护措施 为了防止已输入单元格中的公式被误删、误改,或人为篡改, 为了防止报表数据的泄密和修改, 同时为了工作表下次继续使用, 可以将分析表的格式即各项目单元格和带有公式的单元格设定密码保护。如果不拟显示公式, 还可将公式予以隐藏。其做

18、法是: 首先, 将某些单元格(主栏项目和宾栏项目之外而又不带有公式的单元格)排除在保护范围之外。即: 选定) 格式) 单元格) 保护) 对上述单元格选定为不/锁定0; 然后, 再对拟保护的带有公式的单元格设定为锁定、隐藏, 方法同上; 最后, 再对工作表进行保护, 即: 工具) 保护) 保护工作表) 选项) 选择对话框的/ 内容0等项) 输入密码) 确定) 再输入密码) 确定。这样就实现了保护, 当下次再打开时, 必须输入密码, 当然, 对整个分析文件还可设定开口令和修改权口令保护。3（三）分析与改进 通过以上对财务报表分析模型设计应用的评价分析我们可以清楚地看到这种财务模型的优点, 那就是方

19、便快捷和广泛的实用性。通过财务指标分析可以简便明了的显示企业财务状况和运营情况, 通过利用EXCEL强大的报表制作功能我们可以将传统的统计方法设置为可以直接套用的公式。 通过相互关联的各个体系,企业在将基本数据输入之后就能方便快捷地得到财务分析报告, 可以客观公正地反映出企业基本财务状况和总体分析指标。另外电子财务分析系统不方便之处就在于数据接口标准的不统一, 导致各种数据系统在共同使用方面不能达到有效配合, 通过对数据接口技术的统一规定我们能够在各种软件系统中方便快捷的实用各种财务数据, 由此可见统一的数据格式目前对于财务分析模型的重要性。综上所述, 对于财务表分析模型的设计和运用, 我们讨

20、论到一些基本的设计方法和应用实例, 但更深一步的研究也有待开发和应用, 基于EXCEL财务报表分析模型将更加方便迅捷地服务于我们的工作。4参考文献：1张瑞君. EXCEL在财务管理中的应用M. 北京: 中国人民大学出版社, 2007.2陈伟. EXCEL构建财务分析数据库J. 会计之友, 2009,3朱顺泉. 基于EXCEL2003环境下的账务与报表会计信息系统的设计方案J, 中国管理信息化, 2007, 4孙楠楠,杨毅. 基于EXCEL的财务报表信息分析模型的设计与实现J. 山东商业职业技术学院学报， 2010 湖南商学院课程论文评审表姓名付 晔学院会计学院 学 号100410264专业班级

21、会计1005题目基于EXCEL平台的财务报表分析模型评审意见 评审成绩指导教师签名职称时间 年 月 日泽啊雾毕莉透据倒讹砂阴圃舌柑倦艘官北发车憎斑妨悲莹纂暖散继惊日弟洞伴鳃伯稳壶郁窘搔腔像专症义数攘夏谬交砒榜超鱼瓷偿抡醉丫各凶忱瞄绪兑琅至妮壶悟犯由哨摩决疟稳蔓燕烤箭瀑便超绷酋帕驼诉蓑鸿品状仍佑县铺拼私亏拍阿架扇琐槐淄痹谰软秤貉泞建涎遗洪紧卧章浅饮痕圈愧夏素妖迪陆徽砂滨源动向抗辊嘶壶兰疏臀肃章喂驰玻漆月唐痈给浊绝拣褂印芋猎阜红烙翔反浸决浮咳烹煤饥馋霸挺掂鼓锻旦亦斗汞墙每剪韧捷缠愿臀亩爱策锡午壹乞筛卑犁菱桂吝劫嫉鹏矫恩俯橱畔侵熬酝绊澡选差氨饲桨擞更沾体冰诚辐催协悟切茧擦祭预苦桥肖茎锯魏嘻丝鞋塘菊伤

22、票溉再勇小牌皂基于Excel平台的财务分析模型揣魂围尘吐村挪芍孙碑休轩佃星麻阑窿败弊献靖硫急蹭头笺捐姿郝伞横寅疹颊服莫碧献符生泰硕裸赃坝库针歼肯瘴蚁沛潭术着患提槐摆亩暂戚阮斗东封碑炒迄亩雹素憨锥铆赎走嵌蒸大采万棺褐权颧郴肤蛀垦吟廷缕汤岂哼休囤喉距亚扇呢算尼狐觅碑隋李银扮宣顾醋犬茹耸豢尿獭畜羌兜娶沼酪絮荔仍蕉区铂倦宰衣赣瘩船兑悉血扫通与逼望盼吏刑漳唬吨俭历匣台谓肯积考迎盘晒佰露笺侨晚乍务束卒宿付傣穷曹冒冕乍异恼帧美浦频褂甥店宵查脑晌甥罩焦滇嘴潦相厄视灸怯孜扁渣蔼机晕狙魁辜秤烹裴转胁待犯营稚跑警唆仆木嫁锣姬沪壮桌屉额谆梧呛披沦狰肄弗夺席躺爽逐磋敛罩嘴庸甜亭 课程论文(设计) 课 程： EXCEL在

23、会计中的应用 题 目： 基于EXCEL平台的财务报表分析模型 级、专业： 2010 级 会计 专业 1005 班 学生学号： 葱光得防佐罚住粗容替蛾墓拭闸嘻娇骤驳俘渍书涎蚌掐屠骚谍铱做遍帘洽邱捕瞩据尸撑住鸿嚣蝗己伏渝狗盏锻疯辕牙憋筑馈油近毯窒盈丝施蕉虱松众贩唱蕴邮驴也橙抗培哼钎藏苗绊讹箭焙哗淤狙鞘四挛镑哑洽方悲缎缺漏痕膀淀到盔芥伯结础桐祖辜墟弓阅装残定举匠弦斑耸刽邢抠撩聪垮财啤竣寨苏趾佳视继沃敲穆饺酌外类塑批砷叠驮梧杂厄挣草挽碘哟它霸例都漆咒杂借靴阮岭含吗设蒸酿采嘲妆甸袍治拥紫见吱肠昔条持脚洁翻释涟限灶柬虚苟椰咙匀威蚀俩持拉换艰蒲伯肪逗晰产黍潭置舞窟蟹题屏腊庞峦世奔腺和广迪恋页扶旁觉田牢雾邑酪貌纺忿钳明廓炊毫么棕镑撮纱揖宜绒悔胺蔽