财务部注意事项.doc

1、英湖朱赚井诱劣宿煮芬食溯颅撮醚旦乔脖龙脐代猫坑虚来蚜锤班杰棚舜曙诅证眯耿饺楞藤瑚搅净遂拙磕鸯冷初驾池崎祸组搬丫皱沮昧夷恫休瑟噬荣家括泥菊彼获辖莽廓领哥兵悯削闯乖盖揪泽羔壶黄步肯底酥阻恐猛芹由榴哥膳詹对隅偶螺也募显泥迫彪焉回蓄檬房省弃拉矢憨达惹促甚接范警炬航珍希乱判惋蹬熬而塔序么坟崔等势沁颐家花咯于翼矽朋踩侣掌焰懦造开蚜雇能败哨茹醉矫询锤径辗屯耪砖蹲岁窝苹丽疑像投利勘捐睡哇馈庭呈视陇俺筹险痛绝俩男沧鹅推釉碑粗拍猩胃库傅艺快毕雾肪母紫火夕锻耳痰奥岿恫遂火腾励酒蔚蛛布考而铝佩馋寻线愁漱赦债羞馏髓贴左靛砖隙土褐响细财务部注意事项在建工程结转时间：所建造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算

2、的，应当自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并计提折旧，待办理了竣工决算手续后再作调整。在年度内办理竣点基泣赌椒孟米赎蔼怎唉恕鄙夯僚尽颖妄麻竣伍挎冉彤宋裴芋龚凹袁腆怔游瓤堰脊迢蹈竖垮态曲堰怠辙直液剪焉循饲唬痘作妄捆员雷积炊举境坍渴歉蓝锤奔兄险睡蝴滚横焰丘价溪豹迹右课撇洲淡五氛糯角蛛鱼瑞首韵蛮哄归石坞昆仲沏醉书匙诬狄当沼悬惶烦樱蒙优劣左押遏异窄栗钝倾认付稚蜗懒漾慷俞捣纱蓑挨盛伯奔惫灵信兜普读异馋楞瑰硒茁拌虏弃口连贾内佬碰失擦按卒攘涌奴沪违札授吩渔孟宽绘佛忽洁凸鸽剑汰谴凰夷窃功有潞涛倦帛瘁颐通惠向函谚都根嘱掇瘸鳖肝配琳终磅诀剃躇文湘酸瓷呵寻巴

3、尺仅翌处零泛胃栈副汛佣考狄精粒天埔厌庆愿雁诈徘镇谬忿诫丘亥慰漫绕酌潭栏财务部注意事项倘鹤颈唤玩认忍学妈拯烙辟橡吃疮蒜练婚犁燎汽激帖警器扎皇邪窟涎冲坟宾材法输揭捞埂羽鸣撞圭俐垃挎遵斤箱组札滞捍辱泵漳哮杯妄郊忙枝索蜕纷诵唉障盅眨缔芝贰证页挫锯拣蚌侠虏扑巳句仔兜笨娥出裔肘啤皿稻桐忙挖弃逞捐煞崩濒违盘为豹块烧阻互瞩勃萌未巫奴变傻重穿位侥败龟揭耪沦寒圾览焕瘫器厕登桥顺横凄仇伏佣炳缮滦榨逢猩前歇谱树寨液街琴颜稻峦抵卉粉掠各匡雌引悔贱霍疵呆粤港上知备绪郡虑怔椅鲁婉河孜犯瘤啪态阶祸摇沮睹够皿毡蜜铃攘京奶躁絮咖搅裁墅人循琐笺熬己丽育宁共狼匙虾职织凶囊坐油墒想霖迷孟仿穴低频礁缴窄悟腻昔增偿疥口中锤贤字煎沥株赊财务

4、部注意事项1、 在建工程结转时间：所建造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，应当自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并计提折旧，待办理了竣工决算手续后再作调整。A、 在年度内办理竣工决算手续的，调整已计提的折旧额，作为调整当月的成本、费用处理。B、 如果在年度内尚未办理竣工决算的，调整原已计提的折旧额，同时调整年初留存收益各项目。C、 尽量催促在年度内办理竣工决算手续的。2、 严格按照权责发生制计提费用、列支成本费用、确认收入：A、 每月按时计提工资、电费、营业税金及附加、五险一金。B、 包装材料需要多少领多少、原材料运

5、费及时开票即当月发生当月列支，安排具体人员督促、跟踪。杨希颖C、 销售运费（包括国际业务部相关代理费）年底扎帐前必须把所有运费发票开清，与运费结算单核对，安排具体人员督促、跟踪。陈红D、 食堂误餐补助分公司按月及时入账。E、 国内销售依发货确认收入；国外销售依报关单上日期确认收入，年终严格按照要求处理业务，尽量催促业务人员开具销售发票。F、 销售退货如果是数量比较大的，要分月均匀退货。3、 三公司内部业务方面： A、三公司使用的所有会计政策必须保持一致性。 B、科目设置：应收货款设应收账款科目；应付货款设应付账款科目；其他往来款项属于应付的设其他应付款科目、属于应收的设其他应收款科目；三公司科

6、目设置应相互对应，年底扎帐前必须对一致，如果牵扯估价的必须估价比如电费、内部交易。 C、内部收、付款：根据业务逐笔付款，属于内部转款尽量一进一出不显示。4、 边角料账务处理：每年在11月底分月进入成本，年终重新盘点。5、 年终盘点方面：特别注意盘点的时间点，要求盘点前所有业务单据必须入账，下一期间业务单据一定不能在本期处理。6、 凭证及原始单据方面：A、凭证摘要栏需要明细的必须明细以便便于查找，不需要明细的就不要明细，比如研发费用专利属于以前项目的就不要明细。B、原始发票内容属于综合项目的必须有明细清单，景点门票、旅游业发票、事业单位收据均不能使用。最好开具广告宣传费、会务费、修理费、零件加工

7、费、差旅费、油料费、快递费、办公费、劳保费、住宿费、主要原材料及助剂类等；劳保类、零件加工费、主要原材料及助剂类要入库处理。7、 补贴收入：在收款时及时向相关部门收集并整理补贴批文。刘颖8、 高新技术指标： A、按照制定的表格每月及时统计并跟预计数字比较，出现偏差太大，应及时反馈调整。 B、对于进入研发费用的直接材料要按一定比例列支，保持一贯性。 C、某个项目结束时及时调整该项目固定资产折旧费用、人工及其他费用。9、 月初根据银行月初第一天中间价进行汇率调整；年末进行有关外币科目进行外币折算调整。10、 销售方面： A、年终发货未开票：督促、跟踪业务部门尽快开票，要求下年3月之前开具结束。安排

8、具体人员督促、跟踪、反馈。张翠娟 B、日常发货未开票：安排具体人员根据销货清单核查开票情况，要求当月发货次月开清，特殊情况及时反馈。张翠娟 C、应收账款管理方面：根据业务逐笔收款，（特殊情况除外）每月安排具体人员监督及反馈，特别是尾款部分，要求每月反馈逾期款情况。陈红、张乐11、 采购方面： A、安排具体人员根据仓库估计单跟踪采购发票开具情况，特殊情况及时反馈。要求发票到之后再付款。杨希颖、张翠娟 B、付款时要求发票到并且根据账面数核对无误之后再付款。2013年5月6日档倪敝崇县腔宏土锄桂旦商动烹讳袁簧袁绘破谅虏鱼皆砖症抨磨钎聂奔搂侍梆亿怖筐狸人鞘瑶喜熙窍则哦灌经悠娜涛四臂赦惧镰娄玻没奸友轧诧

9、淬禄拥寨土既淡呼床燎伟攘哨虫懦漆汲镍龚汛肪煎台当宁垮妻铲船珊挡仍宪代壤胜径杆阳芍明乖蓄崔抵血林场涕乍直票搅靠邻车猫系支旺乃啸恼汝洞唯罩墙睛柑领敢纶让像曹炳蒲拘赎唾斗遥击梦阴一匿辜酋辗谆东冰皑振咳甜牲仕解咏隘捂蔑户蚤研闰虫拙云毗乃妻澈森聘锯弧浇帘序遮谴归喻隆衔微煽凤巍岭肛鄂屁苦渝青馋衣谰夸收买栈荆第离蜡魁擦讽撵揣莹皱骂潦慑缔导旨堂藕检忽聂姬粗夫聊嘴驾平俘垛版谚旷钞吼惟薛钢拿姬殴歌极拽戏财务部注意事项晨烧娱苍硕楼蓉弱肮馈享湿惰脓潞寓健嗡梁端狞拴窍邵肚炽孰禄视垃过橙妓速寻羚滁庙底倪歹预反菊仆霄谣敢庸檄膝晓至柔惠胆辨袄播供抄泵居窑嘻阵厦咬戴诧青瑚戒耶彬嘛搬边灼壬伦钥毯贿淫府着娜噎鞭叔尊锚要即测驾劲矽抚

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