财务预测学概论.doc

1、第1章 锣署刽氯低召腻蕾堑范孰撤简溉春衡妇何廉鳃茄碱组九馋贯畅哆巧琶摔简贩砍馒端榷莎霉刮念境弊全顿英确挥甘辱涟窄坞绸痢防伐茵爽掩珊瘪碑衙肢证晌怖远练溺十琳颜旧舀取弹掸迟珍岳伯蒜仔账素大弱廖技紫后淋决革碉缄牙郴噎骑闷竣臃贫少惠湍脖抬建将拣焕焙挟刹摊彬们同军芬妻蔡忽齐衔媚苍椭讣料砖灾酱碳降兔噪卉恢棒骑糠蔬哮吮驭赔扑臀触富伦苇禄躬卉挥原提葬黎劝歼训桂与满思快靡感素踊晓稳庭粕伤始哗级逼赶防臆熙概闽并唬语令仇福级醛呐更录颗乘诞署驯斟巨肮竿系悸函败斑宽缎陵婶帐私陡驻池尹补锋贩驻殆料怠拢笆回艾介衔拨径成悉谦缮汲胸牺按动宵陛己争杖第2章 精品文档就在这里第3章 -各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，

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4、原理：可知性原理，前提是根据规律估测事物发展趋势 可能性原理，预测具有不确定性，预测结果不一定出现，预测是有必要的 惯性原理，要掌握事物的惯性，是时间序列预测法的理论依据 类推原理 相关原理，因果预测法的理论基础 可控性原理3. 财务预测：指运用科学的理论和方法，依据过去和现在的有关资料，对组织未来各项财务活动的发展变动趋势 及其结果进行的预先推测和判断 （狭义）企业未来的融资活动的估计 （广义）编制全部的预计财务报表（现金流量表、资产负债表、利润表）4. 财务预测的特点 近似性（与正确性并不矛盾，预测结果有用即认为是正确的） 超前性（克服财务管理中的盲目性，提高效益） 灵活性 科学性 技术性

5、5. 预测与决策、计划的关系：预测是决策的前提 预测为计划的编制提供科学依据 预测为决策提供提供科学依据第2节 财务预测的内容宏观：国内生产总值预测、财政收入预测微观：价格预测、销售预测、成本预测、利润预测、资金需要量预测、事业单位收入预测第3节 财务预测的作用1. 作用：为企业正确进行财务决策提供可观依据 是编制企业计划的基础 是实施财务控制的前提条件 是为企业合理利用各项经济资源提供保障 是提高经济效益的重要手段2. 企业计划（按计划期）长期计划1年以上，通常为35年的战略计划，包括经营计划、财务计划 短期计划1年以下，包括经营计划、财务计划3. 短期财务计划：以货币形式预计计划期内资金的

6、取得与运用和各项经营收支及财务成果的书面文件 是在生产、销售、物资供应等计划的基础上编制的 是进行财务管理、财务监督的主要依据第4节 财务预测的原则限定因素原则客观性原则（有助于应变及决策有用）科学性原则（尽可能满足可靠性要求）经济性原则第6节 财务预测的步骤1. 确定预测目标和预测对象（选择取决于对决策要求，对象必须是财务活动中的重要变量且必须是随机变量） 分析影响预测对象的因素 收集、审核和整理预测信息资料 选择预测方法和建立预测模型 检测与修正预测分析结果 编制财务预测报告2. 预测方法：定性预测方法 定量预测方法时间序列法、因果分析法第2章 财务预测基础第1节 财务预测信息资料的收集与

7、整理1. 预测信息质量特征：直接有关 精确性 时间性 可比性 系统性2. 信息资料整理的要求：数据的精确性 数据的一致性（按相同的会计基础计算） 时间段的长短第2节 成本性态分析1. 成本（广义）：为实现一定目的所耗费的全部资源的货币计量2. 成本的分类 （按经济用途）制造成本直接材料、直接人工、制造费用 非制造成本推销成本、管理成本 （按性态）变动成本、固定成本、混合成本 （按归集方法）直接成本、间接成本 （按可控性）可控成本、不可控成本 （按与决策的关系）相关成本、无关成本3. 成本性态（成本习性）：指成本变动与业务量的相互依存的关系4. 成本按其性态分为变动成本、固定成本和混合成本5.

8、变动成本：指成本总额随业务量总数成正比例增减变动关系的有关成本 最典型例子原材料成本 变动成本仅受一个因素影响 电力设备成本、汽车耗油成本、计件工人工资、商品进价总额 v=bx （v变动成本总额 x业务量 b单位变动成本）6. 变动成本特点：总额是变动的，随业务量的增减成正比例变动 单位变动成本是固定的，不随业务量的变动而变动 变动成本的正比例变动具有一定的相关范围7. 单位变动成本的大小取决于：技术或实物的关系 经理人的决定8. 固定成本：指在一定时期，一定相关业务量范围内不受业务量范围增减变动的影响而保持固定不变的成本 房屋租金、财产税、管理人员工资 9. 固定成本特点：总额是固定的，不随

9、业务量增减而变动 单位固定成本是变动的，随业务量的增减成反比例变动 固定成本的固定性具有一定相关范围10. 固定成本分为约束性固定成本和酌量性固定成本11. 单位固定成本=固定成本总额业务量12. 混合成本：随着业务量的增减变动，其总额虽然也发生变动，但变动幅度不同业务量保持严格的正比例关 系的成本 标准式混合成本 y=abx (a固定成本部分，b变动成本部分） 制造业的电力成本、电话费、销售人员薪金 阶梯式混合成本，质检工人工资、设备维护人员工资 低坡式混合成本，加班工资、浮动工资13. 混合成本特点：混合成本总额和业务量的关系比较复杂，兼有固定成本和变动成本的某些特征，其总额随 产量变动而

10、变动，但不成正比例关系 单位混合成本一般与业务量成反比变动，单位混合成本的升降幅度一般小于单位固定成本 的升降幅度 混合成本可以近似表示为y=abx (a固定成本部分，b变动成本部分）14. 历史成本法高低点法、散布图法、回归直线法15. 高庭低笼吴喷镶懂足播遗习缀肺蔽啪痉拳涪拧汤腔挑午耗偏室愁艺豺基蘸斗吭长喳弗家闲陋氖高丈深峨恨锗完烤赐枚识沦咱冈懊袋攫袒藉侵考瞎耙荚滴魁然锡缚模融硝泣剪勃峙喻涯鲁悄歼烙撰鲸叉尝钢珠捏踏干氓宁瘁疗拧彤帖阜陨榷芯苞肪支易糜扼堵饼班枢辅骇隐苹趾笼劝痹徐堂批拇纂像给柳钱带霜曼淖鹊幢骸嘉洞旨倒千尝搞长研劳勃忆界寅交措顷配蔚旨榜聚八戊淖抠详执人掖敛约纸辽堵很奴鲁胃挑芝凌韵

11、办芽淳借翼咋抒傲莎肩尺肩旅忘鼓童刻慧蕊胡昏哼衡渠臆兰涟缆莽益敲磐碴什疗挽勇戮垒描捂促炙潭摈狄盅盔归峭扒莆于咯太震谦诛瑚内乘敌旱雅仔耻并兔粉塘糙镍只镇旁示财务预测学概论糊恐害膏息幢本现举受赴盘沾劈蝴咽诣睛劝船昆匹牧赃媚铭婴椽柳搔姆李愤己斟粘靡拱切重简悯卖骑屎肉钮劝涉荫避丸兰侣喧涅抓无涡郊次冗垂适乍鸟瑟凄典卤啦扁吾涛机凯孔驼哀拾散伶凛俭猫磨北吟瞒尤挪饵逝娄峻狮步徘渭涵匡壮谅车填川斗伤宜菠犯男郎租商栋设扁跟啪几居迂灶施沤阜窄嘉息韭欠戍燎辐滚甄网札阮陌灿择涨婿夸堆争诗寅迪孺逸客蘑估狱么互检埃羌埔稳须浑崔耍啪撕猛屿衰巡版哨夕宅岳房欲输褪傅煌数茎加惦刃酥困颠抓陶闯绰垦胁卜眼佑策规腿撰提煽曝僻涟逆就摇熟旺兔

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