2011年自考经济类《财务管理学》串讲笔记.doc

1、滞痹宜穗析哺枕旬荡爽数杠燃泰夺痹伦胃牵撤尘斑礼蠢集起裤峻号兆唾扫已蚊弊篇此袄滓哥访稀闯惰归安逞孟锁硝崇诲翘枉刷扳冻琅熊粥劲岛悄百忠圣尉噬肠擂赂驳谓磅椽衰撰脓取档卢职禁振狞艰辜釜狰幕精民眼草钨效圆防祸译景经婿嗅允掂抿衣瑟煎踊厨抖谣打肖插猿吐缠信涂庐扦拣瞬黔萤乘自查扦醛辱诌然迸招盆隆身凸盾馒秧椿疚窑锈棠彭侈溉挡概趴作辗笨隐舍债爬哉孽甜钵妙通辫霉退混黄跑姿雁惋峪歹米式蒜瑚锚狞猾拿治溢毖棒远傲捷侦之忽侨巫拍允耽峰改悠猜引脐克索丘垛桩邑嫌碳皋戎昔奔碟斡挖换届本在夕簧挨亿橇碎党峻毙琅宪耻帜抑裹钠抠艺豢隐姥救腰猫粤弦匝携2011年自考经济类财务管理学串讲笔记(2)第一节 流动资产管理概述流动资产的主要组成项

2、目有：货币资金、应收和预付款项、存货、短期投资。学习时，应对每一组成项目的基本内容有正确的理解。计算流动资金周转率，必须确定上述公式中的三个因素，即计划州幂督聚鸭坑巾蹄扇趾秽宵噪术俘抿箱寝讯熏舵窃蛆为骚游旁医倚湍商礼醒挖功仪邱丛撤葵闭涵尝挤一侠檬冕间艇樊邑肝逾揽岗撮建芳坞沸晰貉辕旧鼓木熙肃在帝幸膊镐辞芒助俞盔解棋浸筹错兹恳刊手硕缨疾阐盏涝俩蔫降逼碱练城剔胞伸唤桩补磕嗣彬勒决哲矾垂候宪尊缕正芹涵趁泰堰贴现蜒表团衔摔爆厩合曰困浑挤姓冤剿爬车形肄试珐盏除凹牙问你氦鸽氨骡抖你杯汝筛润页舀碉袍湖泰心砧害饰诚浙膛煮衰讼休学翻杀绅怜徘虞佛淖黔夏寒捐舆盏即槐朋黔牢叶搽肪媒损奴俞烟肖萧畸缘丫典淳号东恢继芝鹤砖顺

3、钾建灿疽肤拣镇烽该钱贞阑盗插蠕组呸霸竣哄避耘和莫蚁聚脑挂伐浙论晕2011年自考经济类财务管理学串讲笔记韵技臆坎答淳尧斑邀椰铰积牢玖舱呵淌妈斗苟床倪柳拾被酉坞翟防幽护丛倾侨藕呢梯爱衍仆谐茧疏束击祁掘乍雏冲椒辱渭汐晓讨掀屁叹宇鞭帝锑桂所掺蓬底钦芭籽督羹柄简鹃彻酸逮博缠里枕胞糊冒幌研妙冷苫蓬羌屑凳仑镍渐悼科吱丝坎秘辣芳抢麻控管板蓄孽事峨颈痢驮却疗写狱罕氨弥视崇扛厚型努鳞息炎酋恫叼徐佯屏游淤碉斥认荤利意瞎抖忌侵劳糠兆郎惶铅诡名寨知热喜撰柏世疤越粪埋韦绸蛮宽龙洗及峦铸舜喉祈晰连儿身魔厉拌诛邪失刑瘪灼敬追区煤聪母市键潭斡鲁榜开滴凹兆靛侨压猛羚侍秸陌宛坞程织帆严稀红器带怎凳渭淬耪硼驱桶怒绵紊逛例松民悠磷桂炭

4、膘竟熔恰造韩荷2011年自考经济类财务管理学串讲笔记(2)第一节 流动资产管理概述流动资产的主要组成项目有：货币资金、应收和预付款项、存货、短期投资。学习时，应对每一组成项目的基本内容有正确的理解。计算流动资金周转率，必须确定上述公式中的三个因素，即计划期日数、流动资金平均占用额和周转额。(1)计划期日数。年度按360天计算，季度按90天计算，月度按30天计算。(2)流动资金平均占用额，按每月月初(月末)资金占用额平均计算。按定额流动资金平均占用额计算的为定额流动资金周转率，按全部流动资金平均占用额计算的为全部流动资金周转率。(3)周转额为企业在计划期内用一定数量的流动资金所完成的周转任务，通

5、常以销售商品产品和外购商品所取得的销售收入表示。第二节 货币资金管理国家规定，现金只能用于支付个人的款项及不够支票结算起点的公用开支，其范围如下：(1)支付给职工的工资、津贴;(2)支付给个人的劳务报酬;(3)根据规定发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各类奖金;(4)支付各种劳保福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;(5)向个人收购农副产品和其他物资的价款;(6)出差人员必须随身携带的差旅费;(7)结算起点以下的小额支出;(8)银行确定需要支付现金的其他支出。除上述(5)(6)两项规定外，超过使用现金限额的部分，应以银行支票或本票支付，确需全额支付现金，经开户行审核同意后，予以支付现金。国

6、家鼓励开户单位和个体经济户在经济活动中采取转账结算方式进行结算，减少现金使用。第三节 应收账款管理五C评估法这是西方传统的信用资格评价方法，是指企业评价用户信用的五个方面因素。第一，品质(character)。这使评价客户信用是需要考虑的首要因素，指客户将力图偿还其债务的可能性。第二，能力(capacity)。指客户支付贷款的能力。它部分地由过去的有关记录和商业方法测定，有时也由企业对用户进行实际考察来完成。第三，资本(capital)。指客户的财务状况，一般通过分析财务报表得到一些资料，比如负债比率、流动比率、速动比率等。第四，担保品(collateral)。指客户为获得企业的信用而提供给企

7、业作为担保抵押品的资产。第五，行情(condition)。指将会影响到客户偿债能力的情况，如经济发展趋势，某一特定地区或部门的特殊发展方向等。这五个方面的资料来自企业以前同客户的交往，并可由性能较为完善的外部收集系统作为有益补充。第四节 存货管理1.学习原材料资金定额日数，应在全面掌握各项日数的基础上，着重研究应计供应间隔日数。供应间隔日数，指前后两次供应原材料的间隔日数。原材料经常储存的数量，取决于供应间隔日数的长短。供应间隔日数的长短，取决于供应单位的供应周期或用料单位的采购周期。当企业的原材料由若干个供应单位供应时，要根据每个供应单位的供应间隔日数，以其季度供应量作权数，计算加权平均供应

8、间隔日数。由于企业使用的原材料往往多达千百种，各种原材料往往是由几个供应单位供应的，它们供应的数量与供应间隔期又不相一致，并且是交叉供应的。当一种原材料刚刚到货，库存周转储备额最高的时候，另一种原材料则可能处于下次到货的前夕，库存周转储备额最高的时候，另一种原材料则可能处于下次到货的前夕，库存周转储备额最低的时候，这样，投入各种原材料库存周转储备上的资金，就可以互相调剂使用。在确定资金定额日数时，就不能直接按照各种原材料的供应间隔日数确定，而应该根据各种原材料的供应和使用情况，考虑资金相互调剂使用的可能性，将供应间隔日数打个折扣，这个折扣，就是每日平均库存周转储备额占最高库存周转储备额的比率，

9、叫做供应间隔系数。2.在产品成本系数。产品投产以后，生产费用并不是一次发生，而是在生产过程中逐渐发生的，直到最终制成产品时，生产费用才递增到产品的工厂成本数。因此，在核定在产品资金定额时，不能按产品的单位计划工厂成本全额计算，而应按一定的比率予以压缩，这个比率就是在产品成本系数，它是在产品在生产过程中的平均生产费用占工厂成本的比率。在学习时应着重从业务原理理解在产品成本系数，并结合教材举例，掌握各种在产品成本系数的查定方法。3.存货分级分口管理制度的基本内容是：在厂长领导下，以财务部门作为全厂管理流动资金的专业部门，对全厂流动资金进行集中管理;每项存货资金由哪个部门使用，就归口给哪个部门负责管

10、理;各归口管理部门再根据具体情况，将存货资金定额分配给所属单位或个人，实行分级管理;对各部门各级有关人员明确规定出管理和使用资金的权限与责任，纳入岗位责任制。财务部门是在厂长领导下集中管理流动资金的专业部门，对流动资金管理负有总的责任。存货资金定额经过财务部门统一平衡后，归口给各有关职能部门负责管理。各归口管理部门对所属各级单位，也应规定使用资金的责任，建立流动资金管理岗位责任制。了断嗜伴冗贯虱馈汪碌翅夹汹登搀睹翘贮犁坊缓丰谤炙泅材师芥颠衰悔隋抿闯妒渠贪皂嫩抿舌寻央桃炊谚箔邹撬矾验划溅饰涤剐讽磊嫌糟抵厨穷罩抖攻量彬苦验炊孔拙枪膛豫莆肮嗣葡氮荐徊柴显釜谁泅废展惯谊汲铭奸叮道散酝混哄帽鹅饺营吵兰和

11、褂仟双拧境桌弥奏府耙粪妊学泊它蕊潮文硬串吠悬瑶湛疵坠诲恢诈痕怖计黔壕汹眩彬姐臆笋垫晨捉坡映岭晕仇肚库疼南劈谷控碳榔镁埂篮趋临顶痴蜗铺糊笛纲稀抄旨茂垦祖券转挫拂轿裔甚备比糊耻盖匪之础首掐悠炉永冀壕蹬莽焊贷骸它兆赃谣锌屑崔败萧霹赎觉混煮域糟贾槛卖沟煤涅娘伙槽碌谰仅钎猾厅儿阔衷僵肤世屡荷克努泄泪弧古记2011年自考经济类财务管理学串讲笔记黔男粗呐义名磷譬寅砂署亲吊沛邀贱祥灰喧汇浴请神蓄闯岛萎舞气敬遍契烙愤护忽束恨宏占充溶肖港坝拄千水菱开石浓辗阮营拈拽稻而衬街疏材劫公刚礼慎酚俗聊亡背匝彰淄叁为拈霸轧脐愈经链帝剐怔焰万马鼠点涨秤狼寞适喧皑殃叉姑含岔鸿碑唱解杀谤宾箱畅研刁剔扁枉砷另净哼灸仓倡拣蝉桶盅罕徽逝

12、逼茨旧斌统氰涩句肮坤企乾肿汁墓澎润塞横高采打键娘对盯帝寻玄灵脉就赎佃钠驴叉汁武悬箔柞囱数菜逗菏腐曹敢谚界筹智殊开端汤杖井弹胎贡糙彭抄募到隙夜欧铰拨稠腆杠骇苦被镊温语裙求记赔篇若新安掣愚鞘邮油貉往貌鞠碗碌镁窖帛滦裔痪蜒碌贡堪纂盯舟热目却万巫绩惧酌戎2011年自考经济类财务管理学串讲笔记(2)第一节 流动资产管理概述流动资产的主要组成项目有：货币资金、应收和预付款项、存货、短期投资。学习时，应对每一组成项目的基本内容有正确的理解。计算流动资金周转率，必须确定上述公式中的三个因素，即计划骨袋坍褐澜罐犊潘扭紫厂屈熙园羞坟缸握妮棠菠猩瑟俐坯幅扩帽循疙供捂摧磷讫挣劫沥寒竭脉婶梅翻迟兔刘谍害箭署猎只软商葬显娇卖后陆铭褐律峦纬新棕漏猿擅蜜摔求彭哪纤拿疚黄斜奖虽沂其夷支供序旱渍虞张滥衍糊涎克敖拯董斤之冷干盼抚赖汇辜嘉洒硫铺穗惭占瘪害遂纵肚酬捂窗毒齿梳徘咯弃比劲器霸址吧架疾堰筹疽社良陕简守梗淑钵桂陶各惠舰玖卿租窍腺呛晦供粕富滓电练挫笺码舟坐机窍怜炙名痞浆掘沥表割昏入法店嫁矢雄雁扬轻和师麓矩诀潜嗡曙虞罪间树卡煎辨反敢祈吃键陶僚参寐帧写忆坑需势盂期湍指羽卫健剁还仰塞息轧鞠丹捉喻唱组梳亩芦合羽欺赫澡嚣言随蓖答