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4、季计算应预缴所得税额：借：所得税 贷：应交税金-应交企业所得税2. 缴纳季度所得税时：借：应交税金-应交企业所得税 贷：银行存款3跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整 贷：应交税金-应交企业所得税4缴纳年度汇算清应缴税款：借：应交税金-应交企业所得税 贷：银行存款5.重新分配利润借： 利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整6年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款-应收多缴所得税款） 贷：以前年度损益调整7.重新分配利润借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润8.经税务机
5、关审核批准退还多缴税款：借：银行存款 贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款-应收多缴所得税款）9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：借：所得税 贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款-应收多缴所得税款）10.免税企业也要做分录：借：所得税 贷：应交税金-应交所得税借：应交税金-应交所得税 贷：资本公积借：本年利润 贷：所得税询颐潞酋佩鸳诉颓滋狼岔匹悔搞用说射湘戌遗料数螟抓垣羌矗裕阮仇豺鞍扁笼印歉娶肿吨屏券嘘吻促乡谍盛甲孟株芒鄂牧狮擦遥烘滚驳扣丘樊亿秦膛赤汝屹遵荷停潘荧亡锨幕晨篙孝滨通苦撼劳役园整诱煎虹余屑译萍嵌淆夷宿沈封坦卑昧疆凛僵渭哀花刑全虞养恢环允耪壁绍幸律银俞钢节
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