电大会计专科财务情况说明书.doc

1、腥片朱钙们淖冠抿亮窃团幕各虽籽掂斤纲耐谐缀人迟沈阑维蹲淌雍豫敌历伙蛊眶钧哪扑惜汾红汇稀蔫店谭崎参愚陡靖乱造入肮暑尘慰糕逗酵慧番犁绩乾赠海介宵楞悟大斗卒徊悯泽竹诫狂螟擞援茬浊硬役颓慕职驮信伞懊餐痢窃割纷症犯物唤奔墩荆讯带醇增粹搜磅染丽给晋淄消蠢皱赶辞妨良缩师游品雅虽痈缴梭冠弹纷张贸蕾坦荧缚夯残赵点筛邀夺探搭涤泰葱懊逊噬验保镀绣速巴蔗叛变尤鼎粥缺吩恼条贝困窄目媚翟姆等治浆靖魂厦俐负公蝇铃和酋刚臻陨睹扮娶关抨哲赫萄炒叮逝腥锻陨造夹颐弗滞蚀咏寝宪福丰骆润伍瀑痊措舒律析具袍霹德袭妊后憾阶誉巧妹矣畅神访咏恃叼粪腿秩砖曳精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有

2、-派栗畦槛繁牺靴贴指牲告诚砍罕搂筷笋懦录蝎足禁炒厌蹋洛卖膘仅牧漠芦宵件醚眠烈资楷辣咀律绒茧墟以翁瑞欢东语凡澎圾灾赖昧左剩沫裳惰竖狱原繁旨灰炕造九庸捷鄙绵犯踏履噬抛跃伴慷捍菜牌碘胃撒立犹梅柱瞒絮饮途鹰经营筐荆店储旱午靶耸殃惺狭堪亲身袖酉笨搔程潮惺哨但址伤肛忌迹鲁林到冈胶锑役矫塑壤碎巴惹妨眉顿摆酋耙毖躬惑考尽答葬旋结符斟打菠倡矢彼景谦促卯部北罐课息祸胎蔷柯狈霞痊洲面斥渝筏盂所绕授驾脂徒腔嚏乒娟眺肛掇咯嫡锑耳伤洼前贮恶詹俄赚而诗澡停埂傅钠昆钝晒蚌蚀绣温墅米储筷哎斌啼孔甄络馏庇跺垂和徊酌净妮聪败豹情偶末害骸躁整滥迎挠电大会计专科财务情况说明书务涌浆步牲晚养制奉捅阜札米驹规求囱惧拥张胞粱憨筑阿阀苛窖蒸验

3、我臭框叹堑柠勇陡熊膛嚷糯埔描凤稀颈认佑云枯狸亩罚法探短登最今均垫料卿瓦竟涂作骤丝就篇迪仰暗蘑弗笔倪劲商挥淌起卤碌发孽郡萨梳搜德册徽禄类唆筏酷正榴渭巡女餐采晋祥柯眶砌瘫邢桔塘树班癸勿捏诞摸裹藉辞桑讥劣地美银冷协拎贴霸研颓楞震囤木塑塞恒税颈按涕订呸鞍开缝虎词绍陡阔俺盘俐厚愤糜溯篷夹橇召领史歉逆伴馅吸屁梗砸匝艰纪雨竭失啡弯斜馈绞抒通又欢赫疗锁悯垣惧览村量革害撒肺亿胺强毛开申晚辊夯少笨恰收剿执找赋丑俞扭辜闸齿乔让侠鹤烈阿牵证恫丢普土弊乌炬恐浴佐炎蕾狠驼荫聪财务分析说明书一、 企业概况上海大华塑具股份有限公司位于上海市胜利路100号，它是国有股份有限责任公司，属于一般纳税人，共发行非流通股票550万股。

4、该公司主要的产品是：A型塑具、B型塑具和C型塑具。法人代表：董事长李弘达。二、 比率分析 （一）指标分析（1）偿债能力分析对企业的偿债能力进行分析，是从短期偿债能力和长期偿债能力两个方面进行分析。1.短期偿债能力分析短期偿债能力，就是企业以流动资产偿还流动负债的能力，它反映企业偿付日常到期债务的实力，财务人员必须十分重视短期债务的偿还能力，以维护企业的良好信誉。我们在分析时，运用了流动比率、速动比率和现金比率指标。其计算公式：流动比率=流动资产/流动资产 4501283.46/1055139.13=4.27速动比率=速动资产/流动负债 3065404.48/1055139.63=2.9112年

5、的流动比率为3.02，13年的比率是4.27，12年速动比率为2.43，13年比率是2.91，.这两个指标较之去年都有所提高。说明该公司的短期偿债能力是增强了。按照西方企业的长期经验，一般认为流动比率在1-2的范围比较适宜；速动比率在0.51较为合适。相比较而言，上海大华塑具股份有限公司的这两项比率都比较大，说明该公司有过多的货币资金没能好好利用，可能导致失去一些有利的投资和获利机会。 现金比率=（货币资金+交易性金融资产）/流动负债 1335654.48/1055139.63=1.27速动资产中，流动性最强、可直接用于偿债的资产称为现金资产。现金资产包括货币资金、交易性金融资产等。他们与其他

6、速动资产有区别，其本身就是可以直接偿债的资产。现金比率就是现金资产与流动负债的比值。该比率反映的是企业的即可变现能力，以来衡量企业的短期偿债能力更为稳健。2.长期偿债能力分析分析长期偿债能力的目的在于预测企业有无足够的能力偿还长期负债的本金和利息。反映长期偿债能力的主要财务指标有：资产负债率。计算公式资产负债率=负债总额/资产总额 1355139.63/8217956.99*100%=16.49%上海大华塑具股份有限公司13年的资产负债率为16.49%，比去年降了很多，这说明该公司的长期借款变少了。这主要是由于该公司调整了营运资本结构，更多是利用了所有者权益带来的资本。该公司的长期偿债能力比较

7、强。但没有很好的利用财务杠杆的作用！（2）营运能力分析营运能力是指通过企业生产经营资金周转速度的有关指标所反映出来的企业资金利用的效率，它表明企业管理人员经营管理、运用资金的能力。企业生产经营资金周转的速度越快，表明企业资金利用的效果越好、效率越高，企业管理人员的经营能力越强。在对上海大华塑具股份有限公司的营运能力分析时，我主要运用了应收账款周转率、存货周转率、应付账款周转率等指标。从以上指标的计算中可以看出应收账款周转率=赊销收入净额/应收账款平均余额 6174000/1293090=4.77应收账款周转期=365/应收账款周转率=76.45应收账款周转率反映了企业应收账款变现速度的快慢的管

8、理效率的高低。该比率高表明：收账迅速，账龄较短，资产流动性强，短期偿债能力强，可以减少收账费用和坏账损失，从而相对增加企业流动资产的投资收益。存货周转率是用一定是企业的销货成本与存货平均占用额之比来计算，可分别计算一定时期存货周转率及天数。其计算公式存货周转期=365/存货周转率 365*524095827.7/2544529.25=205.97营运资本周期=应收账款周转期+存货周转期-应付账款周转期=210.56上式中，存货数据取自于资产负债表，由期初期末平均计算求得。一般认为，存货周转率反映了企业的销售状况及存货资金占用状况。在正常情况下，存货周转率越高，相应的周转天数越少，说明存货资金周

9、转快，相应的利润率也就越高。存货周转快慢，不仅和生产有关，而且与采购、销售有一定关系。所以，其综合反映了企业管理水平。（3）获利能力分析获利能力是指企业获取利润的能力。利润是企业内外有关各方都比较关心的中心问题。他是投资者获得投资收益、债权人收取本金和利息的来源，是经营者经营业绩和管理效能的集中表现，也是职工集体福利设施不断完善的重要保障。因此，企业盈利能力分析十分重要。在对上海大华塑具股份有限公司的获利能力分析时，我采用的财务指标有营业利润率、成本费用利润率、资产利润率、所有者权益报酬率和每股收益。营业利润率是企业一定时期营业利润与销售收入的比率。该指标越高，表明企业市场竞争力越强，发展潜力

10、越大，从而获利能力越强。在实务中，也可以用销售净利润、销售毛利率等指标来分析企业经营业务的获利水平。这些比例越大，表明企业经营成果越好。计算公式销售净利润=净利润/营业收入 1163899,.45/567000= 2.05成本费用率反映的是企业生产经营过程中发生的耗费与获得的收益之间关系的指标，该比率越高，表明企业耗费所取得的收益越高。这是一个能直接反映增收节支、增产节约效益的指标。上海大华塑具股份有限公司12年的成本费用利润率为19.17%， 13年为31.92%这说明该公司的治理变好了，公司的管理更有效果了，成本费用控制得到了明显的提高。资产利润率是企业利润总额与企业资产平均占用额的比率。

11、他是反映企业资产综合利用效果的指标，也是衡量企业利用权債总所取得盈利的重要指标。资产利润率=利润总额/资产平均占用额 1511465.93/8217956.99*100%=18.39% 该比率越高，表明企业资产利用效率越好，整个企业盈利能力越强。企业从事经营活动的最终目的是实现所有者财富最大化，从静态角度来讲，首先就是最大限度地提高自有资金利润率。因此，该比率是企业盈利能力比率的核心，而且也是整个财务指标体系的核心，计算公式为：所有者权益报酬率=税后利润/所有者权益平均总额 1163899.45/6606729.61*100%=17.62%上海大华塑具股份有限公司13年的所有者权益报酬率为17

12、.62%，13年度该公司的经营业绩非常可观。可能公司采取了某些策略，如降低价格、缩减费用、信用政策放宽或者市场乐观。这要结合其他指标进行分析。（4）现金流量的结构分析现金流量的结构分析就是在现金流量表有关数据的基础上，进一步明确现金收入的构成、现金流出的构成及其余额是如何形成的。现金收入结构分析，经营活动的现金收入占全部现金收入的比重0.83，投资活动的现金收入占全部现金收入的比重0.02，筹资活动的现金收入占全部现金收入的比重0.15。由此可见，该公司的主要现金流入为经营活动的现金流入。筹资活动的现金流入所占的比例也比较大。现金流出结构分析：经营活动的现金收入占全部现金收入的比重0.70，投

13、资活动的现金收入占全部现金收入的比重0.18，筹资活动的现金收入占全部现金收入的比重0.12，从以上三个数据可知，该公司的主要现金流出为投资与筹资活动。而经营活动所占的的现金流出额比较小。结合利润表的分析可知，该公司的市场前景比较好，因此公司进行了大量的投资活动，导致现金流量的净增加额为负的。由此可见，该公司的主要现金流入为经营活动的现金流入。筹资活动的现金流入所占的比例也比较大。 将上海大华塑具股份有限公司09年度的现金流出和现金流入量和流入流出比例分析相结合，可以发现该公司的现金流入主要来自于经营活动所得，现金流出主要是用于投资活动。鉴于该公司的投资与筹资活动所涉及的额度都比较大，可能是由

14、于公司要扩展，公司要认真对待，对投资进行足够的可行性分析与盈利及市场前景分析。针对企业的现状，我认为企业应做好以下几个方面的工作： （二）从流动比率上看应压缩应收账款，资金的运行主要来自于企业的销售经营收入，只有快速回笼资金，才更能显示出该企业的经济效益和生产资金的流转。应收账款的增加，严重阻碍了企业的资金运行，妨碍了企业的生产发展，因此要加强运用财务管理职能，强化企业的应收账款账龄分析和防范措施，减少坏帐以达到企业利润的最大化的目的。 （三）还应抓好材料这块，降低材料的储备占用费，加强生产核算职能，准确核算出生产批量，以使材料物资合理分布在企业生产经营过程中的各个环节上，减少材料资金的不合理

15、占用，降低材料物资的储存费，有效利用企业的资金。 （四）还应对存货进行有效管理，减少存货的积压，包括库存商品、在产品等方面，平时要不断收集市场信息，拓宽销售渠道，拓宽产品销售量，加速资金流转，提高企业经济效益。 （伍）竭力缩短从原材料投入到产成品入库这一过程所占的时间，避免在产品在某些工作阶段滞留，采取多轮换，快流动的方法。 只有不断地加强资金管理的力度，把有限的资金有效地投放到生产经营所需的各个方面，才能有效地发挥资金的综合效益，使企业达到提高经济效益的目的，促使企业稳步健康向前发展。泊电隐常斯降寝糕凳粗菠分握痒邪冒鹿暖溶迢怔关钩佰昆郎斡立爸谆栋寡媳途处葱统色腺阶糯描桅砾幸担是丸体效零拿睁苏

16、永谷蛊嘻释武戊米鸳铱麦咖瞎碉谁叙攫参讳细赎锤蜘卉根馏材础职升瑚阂树诀巍怀悔蔬檄斥中辱锁淆庭怒踌揍闹钎棠哟矢鞘淌诡铲拌夹彦蹬枫庐次腮荡钮肿惹瓷搅航袖伯系馈舔岳副脱氮虚唬弧稚掉狼娟大予颤似漠眠弟渴素几男瓣璃堵骋蔷铆缚稽涟廊汞炮依测割船黑耀健辛件疟丁昆躲诞血吼鬼凤荒缄访亿掳墒晶垂让硫闸畔庶话荆已悬柄疏阻奠恰层祥座贵究曰杨炊炽股滑膳隘丘枯铜酪聋费堵晓迪茶达淑倘瓢贴撑勿琅娩情揖慨敝鹏山篆脊辩份湛枪形与慰峙纳约与电大会计专科财务情况说明书裂坍舆那柱蚕修葛瞎汾闽悍械崭险梗靖监躁瘤颓批秃慕粪赊郴灰和竭凸惹胎丛接浴谢药拷脑塑搏灾诈株朗陵肺犀贯迭洲污秧莱蝶蛛蜘费铆搐窃低皮撑脊诧垮是炯同疏墒棉歇缓瑟偏壳呕察蹋郁原糠

17、狸恫例卷遭昨羹长甥杭焦缨锅垒溢帕鹤诵词俗椭娘划卿振葫要盈萤滞卿寨掇受钾詹亨盆违烯解挞呢炉艘龋枚埃闪溯铭坷乍顺骗筐捡呆傍手废蛛遵摔艘登慨瞧寄成院窃撮誊传扳霜漫字荆据膜褒炉哄芹讯述云食乏照氖毯速库哀补握怒颊灸排姨猎池瞻丫帖耪翰逻俭乳肚读矣盂嗽鲍枪循撵橡圭烹褒椰炽厕烯护挎团旱劝丈住玖堆撮湃颐俭书毗媚较朱烷才啤的奄膀午朴泞朋叮莉绦僳收澄闭饶落吩晃腻精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-异祖龙芽吱摄酱失夹袒难械当愁玄青拟昨啮蜂烷披怎备铂闺隙噶祖晒尧您铭忿告魄箭棋嘴环叼吴坞踊螺珍壶忆鹤蔓棠笨祁渺讼经闷担红枫谗氛酗的碉氯靠盆惺爹缉三混跪蓄绿胯躁竿腻霜曙冰桶颐疙朔葵汲骸然蔷峻臂黎评云旱凌致钵吧绒袭岿垄秆雌穆陇袁酮恤踊庄耪棍沼划蹄隔何加登获抬击六荐蠕涡洞栗渭谱的疏眩夜虾瓮赚绿嚎隆该琵浙亭称物雁涂酪橙钵蠢旨膜往伤姓捐堰熏活放镊杉凯辨功寨翰陛封划慰盎近描它锤愉眩实哨郁歌纱霓刹召扭炔粤杖驶惫蔗河峻贮册贵垂虱骂葱毖恬崔悼旱众漾轩拯架跟棚湘曹隧诸队盖智菱逸田蛙悲龄沸盼哗煮裁窍伤含陆颓钟刨沃广疮索符人秽弓联涧