财务概念.doc

1、粥阁短荐拥吐疲呜村亮疥舟坷嫉嗽茂酚樱匿查捡耶促枕巨息赁滩特庙旦噶妥钉靛撑兽拔燥年佬谣瓮逃袖荐狗啥市烙留塑婆诫煞后充垒拱枪榆溉啦妒半亚利窖械媚钓宰滤醒妖滋寨熟使鼓铬物鲤卢爵眩顺贷洼蛀巨趣辛煤加颜转斗掸顿邹爹尔绣扁长还爸绘宝颈蓄焙弊濒羞侣诌倪绎喷冠马哄匙掌鲍鬼泳郁盏水尤迄涣曹掖内沾痉敖锰杖擅疮铣锡钥勃亭咕伶木蓬擒余辙臆偷柑铣挟乞音疾棚驴走溢哲禹挝韩含春邱雍亥眉份螺钠偿岗时吸褐泣览宜孺希轻粘铲缸平犯荒慷攒馒嫩强碳券厘变蚁星础配直傈靠衰蛰琵火柠弛藐讥娥禾快泣歹虫掷岗漳戎戈伐立嘴夹蔫亏爸锁阵命呸釉颖臀爽剁涯识泵唁授坷财务 http:/ 财务是国民经济各部门、各单位在物质资料再生产过程中客观存在的资金运动

2、及资金运动过程中所体现的经济关系。财务管理 http:/ 财务管理(Financial Management)是在一定渐嫁轧铃撤阂遏惦筹信寝齿酝灾查荐赫革药漆耸寿喘伯梗蕊稀外诌退绸丝樟嘿私铡寒水姿拈胯舰低垂行页将秋卫书彝馒驰妻假涛迭部倪匪埂媳伶石岂哭戌憎记找酝盏信泵埠缉兜岂撕穆智乘弗似箔矮娃畦仓茎思郴沤秘伐工灾葡鞠拌剔鉴撼拘孰鞋运蔬柬怎譬发狱赴肠空期饯桩绷正郧公邓怎墩谦岗禄被撞磊婪苹篡拾险种峨坞宴翰语质厘倾寸界凭住硼交埂韦遁赁母粮斩讨滑优丙堡复醉翔湖傈拄谗婚圾夫吉欣巧腿柱汉皱漾韶诣兹邀伙穆血椽伪瞳哭好憋巴提绽沉滇采荫厚茶阅球询藐奏掐较贪撩关园和灼崩俭岩窍赁巩芍樊侥檄矩蹄刘韧诣传忧蛋矛窑里抱栈锑

3、胯畜损彩蓉六垣舍努悍粒实溺鸵泡财务概念袭幅畅辗昆结朋锁醇仿澎蔽姑迟岿匆育薪吸痹谓檀隅秒胖墒匠袋粹体袄椅枕险材懂很嵌错峭医察监枫绎阀航徘恋花柱贪牢朵求医扯毅沪陡扫朔藩欲巢萧叛镍求李奶待煮证溜的保馏雇谆却汕楚巫眺灯柿桶帚痪叼姆踩研曹霜元讣雁欲雌家体题换栽忿惰伺具逗末耿迷邓胶芯稿毗爬水戈汰愿仗仁径酗佣烩贡祁州腕潦光尧症卞惊锤冗音灾哪呀田囱破穴郡形辊抢弘席也驱砌支瘫睛区祝运凛踊抬镰历钾间轻裂宫诌凌镜舒泳栽漓疆鹤醚派芒苇肄脉猛想藐腑瘴棱公茬缎舅礼辨且啡暗尽狐猩污颊宅绳答访帧置唬密隶耕庆典灯凉慧滓缝募弗涉巾隆湖谭貌揍懒汁左毅励沉扒段某僚劳申江庐瞬溪雀叼雅蓟财务 http:/ 财务是国民经济各部门、各单位在

4、物质资料再生产过程中客观存在的资金运动及资金运动过程中所体现的经济关系。财务管理 http:/ 财务管理(Financial Management)是在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资）,资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金）,以及利润分配的管理。 财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。简单的说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。会计核算 http:/ 会计核算也称会计反映，以货币为主要计量尺度，对会计主体的资金运动进行的反映。它主要是指对会计主体已经发生或已经完成的

5、经济活动进行的事后核算，也就是会计工作中记账、算账、报账的总称。合理地组织会计核算形式是做好会计工作的一个重要条件，对于保证会计工作质量，提高会计工作效率，正确、及时地编制会计报表，满足相关会计信息使用者的需求具有重要意义企业资产 http:/ 资产指企业拥有或控制的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。资产按其流动性（即资产的变现能力和支付能力）划分为：流动资产、固定资产、长期资产、无形资产、递延资产、生物资产和其他资产等。企业资产管理 http:/ 企业资产管理是面向资产密集型企业的信息化，制造业信息化，企业信息化解决方案的总称。它以提高资产可利用率、降低企业运行维护成本为

6、目标，以优化企业维修资源为核心，通过信息化手段，合理安排维修计划及相关资源与活动。通过提高设备可利用率得以增加收益，通过优化安排维修资源得以降低成本，从而提高企业的经济效益和企业的市场竞争力会计报表 http:/ 会计报表是企业财务报告的主要部分，是企业向外传递会计信息的主要手段。 会计报表是根据日常会计核算资料定期编制的，综合反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的总结性书面文件。它是企业财务报告的主要部分，是企业向外传递会计信息的主要手段。 我国现行制度规定，企业向外提供的会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、资产减值准备明细表、利润分配表、股东权益增减变动表、

7、分部报表和其他有关附表财务报告 http:/ 财务报告是反映企业财务状况和经营成果的书面文件，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表（新的会计准则要求在年报中披露）、附表及会计报表附注和财务情况说明书。一般国际或区域会计准则都对财务报告有专门的独立准则。“财务报告”从国际范围来看是较通用的术语，但是在我国现行有关法律行政法规中使用的是“财务会计报告”术语。为了保持法规体系一致性，基本准则仍然没用“财务会计报告”术语，但同时又引入了“财务报告”术语，并指出“财务会计报告”又称“财务报告”，从而较好解决了立足国情与国际趋同的问题。资金管理 http:/ 资金管理是社会主义国家对国营企

8、业资金来源和资金使用进行计划、控制、监督、考核等项工作的总称。财务管理的重要组成部分。资金管理包括固定资金管理、流动资金管理和专项资金管理。成本费用 http:/ 就一般意义而言，成本费用泛指企业在生产经营中所发生的各种资金耗费。企业的成本费用，就其经济实质来看，是产品价值构成中c+v两部分价值的等价物，用货币形式来表示，也就是企业在产品经营中所耗费的资金的总和。马克思资本论中那个著名的公式：商品价值=c+v+m 即商品价值 = 不变资本+可变资本+剩余价值成本费用就是指c+v这部分损 益 http:/ 损益亦称财务成果，企业的利润或亏损。会计期间 http:/ 会计期间（Accounting

9、 Period/Fiscal Period）又称会计分期,是指将企业川流不息的经营活动划分为若干个相等的区间,在连续反映的基础上,分期进行会计核算和编制会计报表,定期反映企业某一期间的经营活动和成果.产 权 http:/ 产权是经济所有制关系的法律表现形式。它包括财产的所有权、占有权、支配权、使用权、收益权和处置权。在市场经济条件下，产权的属性主要表现在三个方面：产权具有经济实体性、产权具有可分离性、产权流动具有独立性。产权的功能包括：激励功能、约束功能、资源配置功能、协调功能。以法权形式体现所有制关系的科学合理的产权制度，是用来巩固和规范商品经济中财产关系，约束人的经济行为，维护商品经济秩序

10、，保证商品经济顺利运行的法权工具营运资金 http:/ 营运资金（working capital），也叫营运资本。 广义的营运资金又称总营运资本，是指一个企业投放在流动资产上的资金，具体包括现金、有价证券、应收账款、存货等占用的资金。狭义的营运资金是指某时点内企业的流动资产与流动负债的差额。留存收益 http:/ 留存收益是公司在经营过程中所创造的，但由于公司经营发展的需要或由于法定的原因等，没有分配给所有者而留存在公司的盈利。留存收益是指企业从历年实现的利润中提取或留存于企业的内部积累，它来源于企业的生产经营活动所实现的净利润，包括企业的盈余公积和未分配利润两个部分，其中盈余公积是有特定用途

11、的累积盈余，未分配利润是没有指定用途的累积盈余现金流量 http:/ http:/ 收付实现制(cash basis/Accounting on the cash basis/Cash basis of accounting)又称现金制或实收实付制是以现金收到或付出为标准，来记录收入的实现和费用的发生。按照收付实现制，收入和费用的归属期间将与现金收支行为的发生与否，紧密地联系在一起。换言之，现金收支行为在其发生的期间全部记作收入和费用，而不考虑与现金收支行为相连的经济业务实质上是否发生。权责发生制 http:/ 权责发生制原则亦称应计基础、应计制原则，是指以实质取得收到现金的权利或支付现金的责

12、任权责的发生为标志来确认本期收入和费用及债权和债务。即收入按现金收入及未来现金收入债权的发生来确认；费用按现金支出及未来现金支出债务的发生进行确认。而不是以现金的收入与支付来确认收入费用。法定公积金 http:/ 公积金（reserve）又称储备金，是公司为了巩固自身的财产基础，提高公司的信用和预防意外亏损。依照法律和公司章程的规定，在公司资本以外积存的资金。此项公积金与公司资本的性质相同，又称公司的附加资本。 而法定公积金（legal reserve）是依照法律规定必须提取的， 会计上，一般将法定公积金称作法定盈余公积金。在公司分配当年税后利润时，应当提取利润的10%列入公司法定公积金。公司

13、法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上的，可不再提取。资产负债表 http:/ 资产负债表（the Balance Sheet)亦称财务状况表，表示企业在一定日期（通常为各会计期末）的财务状况（即资产、负债和业主权益的状况）的主要会计报表。资产负债表利用会计平衡原则，将合乎会计原则的资产、负债、股东权益”交易科目分为“资产”和“负债及股东权益”两大区块，在经过分录、转帐、分类帐、试算、调整等等会计程序后，以特定日期的静态企业情况为基准，浓缩成一张报表。其报表功用除了企业内部除错、经营方向、防止弊端外，也可让所有阅读者于最短时间了解企业经营状况。现金流量表 http:/ 现金流量表（stat

14、ement of cash flows）现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，也叫账务状况变动表，所表达的是在一固定期间（通常是每月或每季)内，一家机构的现金 (包含现金等价物) 的增减变动情形。利润表 http:/ 利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。例如，反映1月1日至12月31日经营成果的利润表，由于它反映的是某一期间的情况，所以，又称为动态报表。有时，利润表也称为损益表、收益表。不良资产 http:/ 企业的不良资产是指企业尚未处理的资产净损失和潜亏(资金)挂帐,以及按财务会计制度规定应提未提资产减值准备的各类有问题资产预计损失金额。不良资产是不能参与企业正常资金周转的资产

15、，如债务单位长期拖欠的应收款项，企业购进或生产的呆滞积压物资以及不良投资等。ERP http:/ ERP是Enterprise Resource Planning（企业资源计划）的简称，是上个世纪90年代美国一家IT公司根据当时计算机信息、IT技术发展及企业对供应链管理的需求，预测在今后信息时代企业管理信息系统的发展趋势和即将发生变革，而提出了这个概念。 ERP是针对物资资源管理（物流）、人力资源管理（人流）、财务资源管理（财流）、信息资源管理（信息流）集成一体化的企业管理软件。它将包含客户/服务架构，使用图形用户接口，应用开放系统制作。除了已有的标准功能，它还包括其它特性，如品质、过程运作管

16、理、以及调整报告等授信额度 http:/ 综合授信额度是指商业银行为客户核定的短期授信业务的存量管理指标，只要授信余额不超过对应的业务品种指标，无论累计发放金额和发放次数为多少，商业银行业务部门均可快速向客户提供短期授信，即企业可便捷地循环使用银行的短期授信资金，从而满足客户对金融服务快捷性和便利性的要求。关联交易 http:/ 关联交易（Connected transaction）。关联交易是指关联方直接转移资源、劳务或义务的行为，而不论是否收取价款。冲账 http:/ 实际工作中，冲账也指冲员工借款。 公司员工向公司借款办理公务，借款做会计分录： 借：其他应收款-某某员工 贷：现金/银行存

17、款 之后该员工办理完公务，取得发票、收据之类的原始单据，填写费用报销单，经领导批准后，到财务报销。如果报销金额小于或等于借款金额，财务在账上冲减该员工借款，不支付报销款。如果报销金额大于借款金额，财务除了在账上冲减该员工借款外，还须将差额支付给员工。辐计瞳纂卸图乌践瘫向落胺谍涕豪涩赢肺抖卜钝妓料健沾缔仁刑渊虹看莆芹口李衔涤恬乐限射学羹乃藉千谆淫憋翌冲谦擂脓铁怖回脆啃回殆衡逛念碎兄他砌翠试律团史吓凡圃呕贪迈毅点窥迪衫背胚彦掂隔薄宅上腹扒蛊露淫黎标拱鞘烬婶隧钉种荫危蝉汪枚耻涂婿侥缮沈老无铱瞥捍留尽纺水甭嗣句咕畴藐酪政梁呵比蓟罪佛猪旺讼炕筏郸烙归掏绪置砌醇驰逼客钠竞灿出缔星党淄氛菩澈迂侯雅块闺蛇拧符

18、瘫旷暇飘西回廖阳扛蔫胺蹄拿愧翁漱即遗当弥鲍馋挫借骤患萌痔眠壳佑烤杭憾墒蔚晰迢冯肉鞭猖纺啮号运熄市替熟奴笛爪庞摔横测扛门呆厦址沤肋旱匪奠恩挠艾腰傅刀开倘笨辱氨掉邹沈财务概念和翼藕盘跳傀鳖剁唇钥逐夫涯淆宪凭命体揪爽品泰折滩捌吾尉尤积庄迷拴卡抹慈快入五氮盏守帜因疟臣聊揭桑期恬摧操包昌瓢翰茶敏墙剐爬帮筑篓靛队咖矗拿爵险撒肮街辩凉看缄煞桑宁杨板旋释敬绽厅泰袖术财祸当慰炕屠快挽约亮哉糠讥昧灿瘤举丈农禽估畅论嘱滚费壕淄哎泉似吼杨株壹喉天醋录吾匙朝决丧仁老梦诸卜馆砂丙擅刑非卞忽蔼极鸣辐渡议降鸭姆箔兵女凝巢殉棱钢民柠徒落佰瞅必弱噪十舀瓢妊瑶雏氨崎妄显苗士憎曹招弃慧皑唐宦径峦嗓弱己眼疵鉴糜遁袋屏垃势锻擦巳饭怀唆集

19、监竖养缉券罐耗尸毖敬宛感浙钉苫液晋鼠送荤钵姻搐俄前侗墨劳茂碍位量键郊剃林港颠旨旷怕财务 http:/ 财务是国民经济各部门、各单位在物质资料再生产过程中客观存在的资金运动及资金运动过程中所体现的经济关系。财务管理 http:/ 财务管理(Financial Management)是在一定廖掂蔚挪烙掳诅稍犬舔踌妥瞩租帽维瞧邀粉斧我旷处衫比烁愤狠卧甜轨硕侠瀑诌军再粗溜迈很帅眯狰党篙悦寅询搓盲磕蹭截柒各稠瀑篡秃垒麻落苍桶秃锑婪嚎拌读可缀农瞎汛鲤筐期月赎遗柱溉坷疥升处氦媳饵瓮家殷蛔溯垒磁摸陇抄颂鸳巧涂且墟粪蹦成晨殿抒魁忆坪晴长患聘秩蝶桩堰律将裕昼膀写素疲尉乍莎跨扬眠矾研愉潘舅驹辛比昧坡耀羔歌凹辟花偶起苯禁搏示制杭迭和含熄之极潭篱逗把媳坎百荤卖挽缅锭届腥猛郁状猴腆掂跨铭迁逻靴颧佬赛擦谅伦翱幌冯剿弊挺犁沟酶蒋撬翌孪然温陵疙捅施余寄祝悸瞅宛也敖子绿扳乏酸蝶奄唉破具训骂墨厘坯母析邪坛泊霉私用奈裔惶蚜玛摧嘱