职业经理人素质训练——非财务人员的财务管理.ppt

1、非财务人员的财务管理-基础财务,辛怀军 15029234400 QQ:767602540,更好地理解财务管理应起的作用以及如何实现这些作用介绍基本的财务概念学会如何阅读财务报表介绍预算工作的基本目的和流程介绍基本的财务管理分析概念和工具,培训目标,现代财务的职能与组织基本财务概念的介绍基本财务报表的介绍预算工作的基本目的和流程基本的财务管理分析概念和工具盈利分析成本分析投资分析,课程概要,第一讲 现代财务的职能与组织,新产品开发,采购,生产,仓储,分销,最终客户,投资回报分析、预测投资收益产品成本估价制定项目的财务计划,采购统计从财务角度对供应商进行分析,生产成本分析产品成本分析工序成本分析,

2、库存分析ABC库存管理最佳库存决策,渠道分析客户分析利润敏感性分析,细分市场分析市场占有率分析客户服务分析,财务管理会计分析职能,现代管理流程化的企业中的财务职能远远不只是个企业的记帐员，财务管理的内容较以前的会计的需求有很大的不同，增加了很多管理的功能,财务会计,提供信息,企业外部用户,管理会计,财务管理,信息,信息,记录,直接管理,企业内部用户,信息,股东财富最大化,目的,目的,其他信息和方法,其他信息和方法,传统财务会计主要服务于企业外部用户，它通过向管理会计和财务管理部门提供所需信息间接地起到对企业内部管理的作用。而财务管理是对企业资金运动全过程的直接管理，管理会计是会计与管理的直接结

3、合。整个财务、会计体系以实现股东财富最大化为目标,现代优秀企业的财务管理体系介绍,有代表性的财务部门组织结构,会计部,财务部,现金管理,筹资投资管理,信用与风险管理,财务副总,总帐报表会计,应收应付会计,固定资产会计,税收会计,成本费用会计,预算分析会计,营销预算、管理费用预算与实际发生的费用的对比个人开支帐目采购帐目（应付款） 顾客帐目 （应收款）公司间帐目固定资产帐目资产负债表 + 损益表,会计职能,长期融资短期现金管理管理汇兑风险管理利率风险给供应商付款,资金管理职能,保护公司财产改进政策 / 系统 / 流程 检查运作和效率 提出改进意见 提供咨询服务,内部控制职能,最大程度地降低整个企

4、业所需缴纳的税金（在合法的前提下）针对近期发生的亏损确保减免税收通过构建恰当的企业结构来降低公司收购与兼并的成本降低税后的融资成本,税务职能,参与制定业务目标总公司分支机构分类别/品牌中期财务计划业务计划/公司计划提高业绩利润预测总分析表基准比较成本(市场支持活动/销售、研发和管理/含运输费的总成本)投资建议/评估项目新产品投入资产投资竞争分析,财务分析职能总部,财务支持整个产品供应过程（生产、包装、运输）职能产品成本会计与分析固定资产管理库存管理（原料与产成品）运输成本会计与分析,财务分析职能供应链,财务机构支持从接单、送货、到货帐单的过程以及销售项目分析职能应收帐款管理与资信控制项目分析具

5、有战略意义的零售商的顾客经营效益分析改进分销商内部程序的影响分析,财务分析职能销售,财务分析,计划和滚动预测成本和收益管理基于作业的管理 /计划/成本付款历史和信用风险分析财务报表分析营运资本管理现金流量分析财务市场和投资分析,客户分析,销售计划客户利润分析客户分析客户行为模式客户生命周期价值客户评分客户类型市场，销售和服务分析,供应链分析,制造成本计划价值链分析和模拟制造和采购成本 供应商分析运输商分析运输成本分析仓储成本分析,财务分析由一系列的分析工作组成，下面是最佳实践的例子,第二讲 会计基础知识回顾,会计：是以货币为主要计量单位,运用一定的方法,连续、系统、综合地对企 业、事业、机关等

6、单位的经济活动进行核算和监督。,经济活动实质是经济价值的创造与再创造的过程 ，是资金的周转与循环。,经济活动,货币资金,固定资产,生产,产品,核算监督的方法,核算监督的方法：1、分层分类法2、复式记账法,分层分类法,=,资产,负债,会计恒等式：资产=负债+所有者权益,资产、负债、所有者权益成为会计要素,分层分类法,销售,资产、负债、所有者权益、收入、成本费用、利润成为会计六大要素,会计恒等式二：收入-成本费用=利润,分层分类法,一级科目,在一级科目下进一步分为二级、三级科目,资产负债表样例,编制单位：A公司 2008年1月1日 金额单位：元,复式记账法,复式记账法基本原理：“有借必有贷、借贷必

7、相等”。,增加记在借方,减少记在贷方,期末借贷发生额相低后的借方余额计入资产负债表左方,减少记在借方,增加记在贷方,期末借贷发生额相低后的贷方方余额计入资产负债表左方,减少记在借方,增加记在贷方,期末借贷发生额相低后的贷方方余额计入资产负债表左方,复式记账法,复式记账法基本原理：“有借必有贷、借贷必相等”。资产的增加记在借方；资产的减少记在贷方；负债的增加记在贷方；负债的减少记在借方；所有者权益的增加记在贷方；所有者权益的减少记在借方；,那么，当一个企业销售一批产品，应该如何记账？,复式记账法,那么，当一个企业采购了一批原材料，应该如何记账？,那么，当一个企业从银行借款，应该如何记账？,复式记

8、账法,收入账户贷方累计发生额填入损益表收入；成本费用类账户借方发生额填入损益表成本费用；,案例, 1月10日采购原材料一批，用银行转账支付15000元；,15，000,期初20，000,15，000,期初30，000, 1月15日生产领用原材料一批，价值12，000元；, 12，000, 12，000, 5，000, 1月20日用银行存款支付管理费用5，000元；, 5，000, 1月22日销售产品，确认收入25000元，该批产品成本15000元；,期初20，000, 25，000, 25，000, 15，000, 15，000,1月31日结账，计算成本本期入库产品总成本40000元，其中材料

9、成本10000；, 10，000, 40，000,期末35，000,期末22，000,期末2，000,期末9，000,25，000,15，000,5，000,案例,25，000,15，000,5，000,银行存款35，000,负债,资产负债表,存货 33，000,主营业务收入25，000,主营业务成本15，000,管理费用 5，000,利润 5，000,损益表,会计核算程序,收款凭证,付款凭证,转账凭证,现金日记账,银行存款日记账,明,细,分,类,账,会,计,报,表,总,分,类,账,原始凭证,原始凭证汇总表,（二）,核,对,（五）,（一）,（四）,核,对,（六）,（五）,（三）,会计核算账户,

10、第三讲财务会计报表阅读与分析,财务会计报表的构成,资产负债表是反映企业某一特定日期资产、负债、所有者权益等财务状况的会计报表,改表是反映特定时期企业收入、成本、费用、利润及利润分配情况的财务会计报表,现金流量表是综合反映企业一定会计期间内现金来源和运用及其增减变动情况的报表,它是为了便于会计报表使用者理解会计报表的内容而对会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法及主要项目等所做的解释。,是指企业在一定时期内对财务、成本计划的执行情况，损益形成和增减的原因进行分析总结所形成的文字材料，是财务报表的补充说明，也是财务报告的重要组成部分。,阅读资产负债表,反映资产及分布情况,企业承担债务及偿还时

11、间,反映净资产及形成原因,反映企业财务状况发展趋势,阅读利润表,反映一定时期的经营成果,经营成果的来源与构成,企业的发展潜力与趋势,分析评价未来现金流量的能力,有利于对财务状况做出合理的评价,有利于分析和评价企业经济活动的有效性,财务会计报表阅读,资产负债表X年12月31日,编制单位：XX公司,单位：万元,156，000,156，000,278，000,278，000,46，000,168，000,0,122，000,22，000,144，000,2，000,7，000,17，000,8，000,11，000,27，000,5，000,23，000,阅读会计报表,1，000,2，000,0,800,1，300,2，700,16，000,28，000,8，000,20，000,800,300,500,700,损益表X年12月31日,编制单位：XX公司,单位：万元,阅读会计报表,现金流量表X年12月31日,编制单位：XX公司,单位：万元,1，000,1，000,5，000,8，000,-6，000,-3，000,2，000,-4，000,10，000,5，000,20，000,12，000,