1、CH14 帳簿組織, 14-5 統制帳戶與輔助分類帳,授課教師:許雅琪,第一節 帳簿組織系統,一基本帳簿組織，圖示如下：二帳簿組織的改進： 為簡化及加速帳務處理，有下列3種改進方式 1日記簿設置專欄 2設置特種日記簿 3設置明細分類帳,原始憑證,記帳憑證,帳簿的劃分,設置專欄,第二節 特種日記簿,設置特種日記簿的功能1.帳務分工2.簡化記帳工作3.節省過帳手續4.瞭解特種交易事項的內容特種日記簿的分割法1.二分法：現金簿 & 普通日記簿2.四分法：現金簿、進貨簿、銷貨簿及普通日記簿3.五分法：現金收入簿、現金支出簿、進貨簿、銷貨簿及普通日記簿五本序時帳簿,特種日記簿,1將一本日記簿劃分為幾本日
2、記簿，其中專門記載某一交易的日記簿稱特種日記簿。2設立特種日記簿後，原有日記簿仍需保留，稱普通日記簿釋例簡化討論僅以銷貨簿為例，設甲店某年1月有6筆賒銷交易，登入銷貨簿如下：,(12)(41),10,000,31,2,300,2,王 文,111,29,1,300,5,趙中明,110,25,900,4,李樂生,108,19,2,000,3,徐一平,106,14,2,500,2,王 文,104,9,1,000,1,李 明,102,8,1,日,月,金額,明細帳頁次,客戶名稱,發票號碼,年,銷貨簿 第1頁,設置特種日記簿後仍應記入普通日記簿的分錄,1.開業分錄2.無法記入特種日記簿的交易分錄3.更正分
3、錄4.調整分錄5.結帳分錄與開帳分錄6.混合交易,混合交易的帳務處理方式,混合交易的帳務處理方式,企業可視需要，為任何帳戶設置明細分類帳，以下以應收帳款明細分類帳為例，以T字帳方表式,甲客戶,6,500,甲 8,000,明細分類帳,應收帳款,合計 12,000,12,000, 7-2 明細分類帳,多欄式單一日記簿(設專欄),將經常發生交易的科目於日記簿中設置專欄茲將民生商店下列三月份之交易依序記入日記簿：一日現購商品 $4,200二日現銷商品 $2,800四日現銷商品 $1,100五日支付房租 $2,000七日支付水電費 $500十日現銷商品 $1,960十二日向大申行賒購商品 $3,800十
4、八日購買設備 $3,000，開出兩個月期票支付。廿三日現銷商品 $3,000廿八日支付員工薪金 $3,000廿九日現銷商品 $3,500卅一日現購商品 $2,000,(),(41),(11),(),(51),(11),6,800,12,360,11,700,8,500,10,000,12,360,2,000,現購,2,000,31,3,500,現銷,3,500,29,3,000,支付員工薪金,3,000,54,員工薪金,28,現銷,3,000,23,3,000,21,應付票據,3,000,購買設備開出票據,3,000,17,辨公設備,18,3,800,22,應付帳款,向大申行賒購商品,3,800,12,現銷,1,960,10,1,960,500,現付上月份電費,58,水電費,7,2,000,現付本月份房租,55,房租費用,5,1,100,現銷,1,100,4,2,800,現銷,500,2,800,2,4,200,現購,2,000,4,200,1,3,金額,類頁,會計科目,金額,類頁,會計科目,日,月,其他,銷貨,現金,其他,購貨,現金,貸方,摘要,借方,年,日記簿 第8頁,
