1、工业科 2015年9月,财务状况（工业）-B203表,B103-2表财务部分,一、报送说明,二、数据来源,三、要点归纳,四、评估查询,一、报送说明,填报范围：年主营业务收入2000万元及以上的工业法人单位网报单位通过“联网直报系统” http:/填报,开网时间： 月后12日报送时间： 月后18日18时前网上填报,一、报送说明,二、数据来源,三、要点归纳,1、补贴收入（324）执行2006年企业会计准则的企业，根据会计“营业外收入补贴收入”科目的期末贷方余额（结转前）填报；执行2011年小企业会计准则的企业，根据会计“营业外收入政府补助”科目的期末贷方余额（结转前）填报；执行其他企业会计制度的企
2、业，根据会计“补贴收入”科目的期末贷方余额（结转前）填报。,三、要点归纳,1、营业外收入(325)、补贴收入（324）执行2006年会计准则或 2011年小企业会计准则的企业，营业外收入10100千元，其中补贴收入（政府补助）100千元。 营业外收入(325) 10100 其中：补贴收入(324) 100执行其他会计制度的企业，补贴收入与营业外收入是平行的两个科目，相关审核规则已设置，无需做任何调整。营业外收入8000，补贴收入9000。 营业外收入(325) 8000 其中：补贴收入(324) 9000,三、要点归纳,2、营业利润（323）、利润总额（327） 由于四舍五入误差而不满足审核公
3、式解决方法：调整填报数据，使其满足公式,三、要点归纳,执行2006年企业会计准则的企业，营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益；执行2011年小企业会计准则的企业，营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用+投资收益；执行其他企业会计制度的企业，营业利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加+其他业务利润-销售费用-管理费用-财务费用。,3、应交增值税（402） 和会计核算的应交增值税不同：含义不同 财务“本年应交增值税”中含了期初未抵扣数，是跨年度连续累加数；而统计“本年应
4、交增值税”是当期发生的应交数，不含期初未抵扣数。,三、要点归纳,处理方法不同 如果应交增值税小于0，在财务上一般按0处理；而统计上要求按实际数据计算上报，负数不能以0代替。,三、要点归纳,三、要点归纳,应交增值税计算公式： 应交增值税销项税额进项税额进项税额转出出口抵减内销产品应纳税额减免税款出口退税（应退）数据来源： 增值税纳税申报表,应交增值税,应交增值税,应交增值税,三、要点归纳,应交增值税 包含期初未抵扣数 填成实交数而非应交数 填成当月数而非累计数 负数漏报 出口退税填成实退数解决方法：严格按照公式正确计算填报。,4、利息收入（318）、利息支出（319） 直接按照财务账填写 利息收
5、入一般为企业存款业务所确认的利息金额，部分企业在财务账务中为负数，而在统计报表中要求填写发生额，原则上应大于等于0。 解决方法：按照实际发生金额填写，原则上 应大于0。,三、要点归纳,5、平均用工人数（606） 平均用工人数：指报告期企业平均实际拥有的、参与本企业生产经营活动的人员数。（谁用工谁统计） 包含与生产经营相关的劳务派遣人员 ，例如一线工人；不包含与生产经营无直接关系的劳务派遣人员，例如：保安、保洁等。 劳资表- （谁发工资谁统计）,三、要点归纳,三、要点归纳,平均用工人数= 年初至报告期内各月月平均人数之和除以报告期内月数求得。 月平均人数=月初人数与月末人数之和除以2求得。,四、
6、评估查询,审核说明示例（充分、量化）：错误信息：当月利润总额与上月当月利润总额相差过大当月确认投资收益1亿，上月为0当月销售情况好，营业收入比同月增长80%，成本费用变化不大，导致利润变化大本月销售的产品电力机车高压柜40台，利润率较高，并且本期的管理费用降低，使利润总额增幅加大，本月利润为183万元本月市场销售比较好比同期多销售35吨，另外本月成本和费用控制比同期要好（本月收入：15491千元，成本：13890千元，同期收入：17781千元，成本：17554）所以导致当月利润总额比同期增长要快。,四、评估查询,审核说明示例（充分、量化）：错误信息：营业利润和利润总额相差过大 本单位享受政府补
7、贴，当月确认补贴收入1亿元错误信息：销售费用应=上月销售费用本月冲回质量保证金1000万，当月销售费用合计为负数错误信息：执行2006年企业会计准则或2011年小企业会计准则的企业：同期利润总额(327)应=营业利润(323)+营业外收入(325)-营业外支出(326)去年年初利润总额中包含2013年年底未开发票收入，5月份汇算清缴，调整以前年度损益6087千元。,注意事项：,1、应交增值税要取增值税纳税申报表中累计列数，严格按照公式计算填报，负数也要填报。 2、错误审核说明，要写清楚原因，要充分、量化。“情况属实”、“数据无误”等没有说明具体原因的需要修改。 3、年初存货数每月应为同一个数，除非有财务或者审计调账。 4、新增单位填报月报B203表时需要自己补填上年同期数。 5、由于“营业外收入”“补贴收入”“营业外支出”是本年新增指标，因此，上年同期数需要自己补填，注意每月数据有无变化。,谢谢！,联系人：杨慧星电 话：63629516,
