深圳市2016年度本级财政预算执行审计工作方案.doc

1、1 深圳市 2017 年度财政预算执行审计 工作方案 (征求意见稿 ) 根据中华人民共和国审计法第十七条规定 ，我局对深圳市 2017 年度财政预算执行情况进行审计，为做好该项工作，根据国家审计准则第四十七条及第四十九条的规定，制定本工作方案。 一、审计目标 深入贯彻十九大精神， 紧紧围绕 深圳市委和市政府经济社会发展大局， 以打好 防范化解重大风险 攻坚战、贯彻新发展理念、加快建设创新型城市为中心 ，以推进供给侧结构性改革、提高保障和改善民生水平为主线，以完善财政管理、优化支出结构、防范化解重大公共财政运营风险、提高财政资金 使用效益为目标，揭示重大违法违纪、重大损失浪费、重大风险隐患、重大

2、履职尽责不到位等问题，促进 我市 经济平稳运行、健康发展 和社会和谐稳定， 更好地满足深圳率先建成社会主义现代化先行区和人民日益增长的美好生活需要。 二、审计范围 本次财政预算执行审计对象是市、区财政部门，审计范围为2017 年度市、区本级财政预算执行的真实、合法及效益情况，必要时延伸审计财政资金管理、使用的相关单位，追溯审计其他年度。 - 2 - 三、审计内容和重点 （一）财政政策落实情况。关注中央、省、市重大政策措施的执行情况和实施效果，及时发现和纠正有令不行 、有禁不止行为，揭示和反映政策措施不适应、不衔接、不配套和政策目标未实现等问题 。 重点审计国家、省为企业 营造宽松市场环境降低交

3、易成本政策措施，及深圳降低实体经济成本 28 条打造良好营商环境政策措施实施情况 。 （二） 预算的编制、批复、调整 情况。审查上报人大审查批准的 预算是否 全面、完整 、 程序是否 合规 。重点关注部门预算单位基本支出和项目支出审核依据是否合理，调整预算的规模，调整预算科目、预算级次是否合规。 （三） 收入预算执行 情况 。 核实收入的真实性、完整性和数字计算及过账的正确性。重点 审 查非税收入征管情况， 非税收入执收 单位的收费是否应收尽收，收取的资金是否全部缴入国库，有无存放国库外脱离监管的问题； 非税收入票款是否相符，有无隐瞒、截留、坐支等问题。 （四） 支出预算执行 情况 。 核实支

4、出的真实性、完整性和数字计算及过账的正确性。分析支出结构，关注民生支出保障情况。重点关注深化医药卫生体制改革，财政扶持情况；推进公立医院药品集团采购改革，政府采购监管情况。 重点审查 2017 年财政支出效果，是否实现了绩效目标，是否作为 2018 年预算编制的依据之一。 3 （五）专项资金管理使用情况。关注专项资金对供给侧结构性改革的促进引导作用，特别是在 传 统产业优化升级、发展先进制造业等 实体经济领域，财政资金的扶持方式、扶持对象和扶持结果。审计 我市就业政策执行情况，就业资金的投入使用及绩效情况。 （六）财政存量资金情况。掌握 2017 年底市本级财政存量资金规模、结构和管理情况，掌

5、握财政的预算净结余、预算结转资金、专户结存资金的规模。掌握存量资金或统筹使用资金使用方向是否符合规定、批准程序是否合法、资金使用是否有效益。 （七）国库现金管理情况。审查国库现金管理规模、分布，存款银行的选择是否按照规定进行公开招标，定期存款利率的确定是否符合规定的要求，国库现金存款是 否及时进行核算对账、利息是否全额缴入国库，存款是否与银行贷款挂钩。存款银行是否按规定对国库现金存款进行管理，是否存在违规将国库定期存款资金投向国家有关政策限制的领域或者国库定期存款资金赚取高风险收益情况。关注财政资金保值增值情况。 （八）单位财政资金管理情况。抽查前海管理局、深汕特别合作区财政局、市财政金融服务

6、中心等单位财政资金管理情况，掌握资金规模、分布、类型，进行资金管理后剩余资金是否能确保单位支付需求。资金管理银行是否按公开、公平、公正原则进行选择，资金管理利率的确定是否符合规定。单位是否及时进行核算 对账、利息是否全额入账，是否存贷挂钩的情况。关注资金- 4 - 管理的安全性、效益性。 （九）地方政府性债务情况。持续跟踪审计地方政府性债务，关注 2017 年新增债务及债务偿还情况，重点审查新增债务的 举借、 管理 、使用情况 。 （十）政府投资引导基金 运 作情况。 重点关注投资引导基金对实体经济、科技创新、国企改革等扶持情况，投资引导基金引导的社会资本规模如何，是否确实发挥投资杠杆作用，产

7、生的效益及存在的风险。关注 PPP项目的开展情况，社会资本投入情况，投资回报机制、回报期、回报率及投资风险情况等。 （十一）决算报表的真实、合规情 况。审查编制内容是否合规，该清理的是否清理、该入库是否及时入库、该结算的是否结算，审查报表格式是否符合制度规定。审查决算报表数据是否真实、完整，是否存在决算收支数据不真实的问题，以及对决算收支科目造成的影响。是否存在虚列支出或以拨代支问题，是否将属于决算编制范围内的政府性收支全部纳入决算，各类收支账表是否一致，是否反映政府全部投入，是否按照制度规定编制各种报表等。 （十二）上年审计发现问题的整改情况。检查被审计单位对上年财政预算执行审计发现问题采取

8、的整改措施是否落实，整改是否到位，审计意见及建议是否得到采纳 。 四、审计组织安排 （一）组织分工。 5 市审计局财政审计处负责组织实施 2017 年市本级财政预算执行审计，制定财政预算执行审计工作方案并具体实施。 各区审计局负责组织实施各区本级 2017 年财政预算执行审计，在市审计局工作方案的基础上，根据各区的财政预算执行情况制定实施方案并具体实施。 （二）时间安排。 市审计局财政审计处开展审前调查工作，摸清基本情况，确定审计重点，并按照项目计划，组织审计项目的实施， 5 月 31日前结束现场审计并草拟审计报告征求意见稿， 6 月 15 号之前将征求意见稿送到审理处审理， 6 月 25 号

9、之前完成 审计报告审理工作， 6 月 30 日前出具正式审计报告和完成填报审计项目综合台账。 各区审计局根据各自的实际情况尽可能同步安排实施时间，出具正式审计报告时，报送一份到市审计局财政审计处。 五、审计工作要求 （一）突出审计重点，确保审计质量。全体参审人员要严格执行审计规定，遵守审计程序、规范审计行为。认真学习和把握工作方案，结合本年度财政收支具体情况，研究制定切实可行的审计实施方案。对工作方案确定的审计重点，要分解落实到具体审计环节和有关审计人员，确保审深审透，提高预算执行审计总体质量。 - 6 - （二）利用大数据技术 ， 提高审 计效率 。 进一步深化“总体分析、系统研究、发现疑点、分散核实、精准定位”的数字化审计方式，依托财政数据审计平台，将大数据技术运用到审计工作的各个环节，加大对财政和部门预算单位业务数据和财务数据的关联分析力度，查找疑点，综合提炼，提高审计效率 。 （三） 加强现场管理， 严守审计纪律 。 规范现场审计流程，切实做到依法审计、文明审计， 坚持客观公正、平等待人、以理服人，充分听取被审计单位和有关方面意见，公允地得出审计结论。严格执行审计署审计“八不准”工作纪律和 廉政、保密等审计纪律， 自觉维护审计机关的良好形象。