财务管理专业建设年度进展汇报黎娜.ppt

1、高校内部控制培训程鑫滁州学院经济与管理学院,一、高校内部控制规范出台的背景,2008年5月22日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委联合发布了企业内部控制基本规范，具体由1条基本规范与17条具体规范组成。是我国会计、审计准则、与国际接轨后，会计领域又一重大变革，对企业内部控制建设起到提携全局作用。,近年来，高校内部控制问题时有发生，吉林大学一度因为巨额债务危机引起全社会关注。 长春大学校长利用职务之便，索取和收他人贿赂高达939 万元； 浙江大学某教授利用专项“苕溪课题”总负责人的职务便利在会计程序上弄虚作假套取科研经费 900 万 ； 2016年7月11日，安徽省委教育工委、省纪

2、委驻教育厅纪检组通报了四起省属高校科研经费违纪典型问题： （1）安徽农业大学茶与食品科技学院茶叶系主任、教授李立祥涉嫌虚列支出，转移并侵占科研项目经费问题；（2）安徽理工大学化工学院教授胡坤伦公款私存、购买理财产品问题；（3）安徽理工大学爆破工程与器材研究所所长郭子如违纪违规问题；（4）安徽理工大学能源与安全学院教授何启林虚报冒领科研经费问题。,习近平总书记强调指出：要加强对权力运行的制约和监督，把权力关进制度的笼子里，形成不敢腐的惩戒机制、不能腐的防范机制，不易腐的保障机制。,李克强总理指出：要用制度管权、管人、管钱，给权力涂上防腐剂、戴上“紧箍咒”，真正形成不能贪、不敢贪的防腐机制。财政资

3、金、公共资产都是纳税人的钱，管好用好也是预防腐败的重要方面。从一定意义上说，搞好内部控制，能够起到制度笼子的作用。,财政部部长楼继伟要求,当前和今后一个时期,在深化财税改革的同时,要重点围绕完善制度，明确职责,理顺流程,控制节点,加强监督，下大气力提高内部管理和控制的有效性，推进财政管理科学化，规范化和信息化。建立内部控制，就是为保证单位业务稳健高效运行，确保财务记录，财务报告信息和其他管理信息的及时、可靠、完整。通过制订制度、程序、流程和方法，对市场风险、操作风险、法律风险、声誉风险等进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正。,财政部2012年下发了（财会201221号）文件关于印发行政事业单

4、位内部控制规范（试行）的通知，要求全国所有的行政事业单位于2014年1月1日实施。 2016年8月25日，安徽省教育厅和财政厅联合发布了安徽省高校内部控制制度操作规程，标志着我省高校内部控制制度的建设进入了规范化发展的新阶段。,二、高校内部控制概述,内部控制是什么？,疑问-神秘的面纱：内部控制是什么？是不是一个全新的课题或领域？内部控制是不是高深莫测、难以驾驭、 难以实施、难有作为？现实 ：内部控制并不神秘，它就在我们身边。,行政事业单位里常见的内控现象,财经重地，非请莫入库房重地，闲人免进请你签字（或留下指纹）请输入你的密码一支笔一人为私，二人为公,令人不爽的告示牌,令人烦恼的手续,令人熟悉

5、的说法和作法,高校内部控制的定义,高校内部控制的目标,内部控制的主客体,传统观念或误区：1）主体高中层领导、会计与审计人员2）客体各项能以货币计量的经济活动新的观念与认识：1）主体单位高中低层领导及全体员工2）客体与实现控制目标有关的所有经济活动,高校内部控制的控制方法,（一）不相容岗位相互分离（二）内部授权审批控制（三）归口管理 根据本校实际情况，按照权责对等的原则，采取成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。（四）预算控制（五）财产保护控制 （六）会计控制（七）单据控制（八）信息内部公开,高校建立与实施内部控制应遵循的原则,高校内部控制实施过程中的权责划

6、分,一、根据我省高校内控操作规程第六条规定，各高校应当成立内部控制领导小组，学校主要负责同志对本校内部控制的建立与健全和有效实施负责。 二、高校管理层对内部控制制度的有效执行承担责任，其中处于不同层级的管理者掌握着不同的控制权力并承担相应的责任，同时相邻层级之间存在着控制和被控制的关系。,三、高校内部控制的实施,高校内部控制建设的流程,督促相关工作人员认真执行,高校内部控制建设的七大关键岗位,监督管理岗位【业务内部、学校内部、外部】,高校内部控制建设的八大常见不相容岗位,业务执行与记录岗位相分离,业务授权与财产保管岗位相分离,财产保管与财产记录岗位相分离,经营责任与记账责任相分离,四、高校内部

7、控制风险点梳理,单位层面应重点关注的5大风险点,1、组织风险点:是否确定内部控制职能部门或牵头部门；是否建立单位各部门在内部控制中的沟通协调和联动机制？2、机制风险点：决策、执行、监督是否实现有效分离？权责是否对等？是否建立健全议事决策机制、岗位责任制、内部监督等机制?3、制度风险点：制度是否健全？执行是否有效？ 4、岗位风险点：是否建立人员培训、评价、轮岗等机制？工作人员是否具备相应的资格和能力？5、信息风险点：是否按照会计制度对经济业务事项进行账务处理和编制财务会计报告？,预算业务重点关注的7大风险点,1、编制是否部门间沟通协调充分？2、编制是否与资产配置相结合？3、编制是否与具体工作相对

8、应？4、执行是否按照批复的额度和开支范围？5、执行进度是否合理？6、执行是否存在无预算、超预算支出等问题？7、决算编报是否真实、完整、准确、及时？,收支业务应重点关注的5大风险点,1、是否实现归口管理？2、是否按规定及时向财会部门提供收入有关凭据？3、是否按照规定保管和使用印章和票据等？4、是否支出事项按照规定审核凭据真实性合法性？5、是否存在使用虚假票据套取资金的情形？,政府采购业务重点关注的3大风险点,是否按预算和计划组织政府采购业务?是否按规定组织政府采购活动和执行验收程序?是否按规定保存政府采购业务相关档案?,资产管理业务重点关注的3大风险点,建设项目管理业务重点关注的5大风险点,是否

9、按照概算投资？是否严格履行审核审批程序？是否建立有效的招投标控制机制？是否存在截留、挤占、挪用、套取建设项目资金的情形？是否按照规定保存建设项目相关档案并及时办理移交手续？,合同管理业务重点关注的4大风险点,1、是否实现合同归口管理？2、是否明确了应签订合同的经济活动范围和条件？3、是否有效监控合同履行情况？4、是否建立合同纠纷协调机制？,五、高校内部控制案例以固定资产控制为例,固定资产控制流程,固定资产管理风险及控制措施,固定资产管理风险及控制措施（续前页）,资产处置流程,业务部门,技术部门,资产管理部门,主管领导,外部审批机构,提出处置申请,审核,按审批结果处置,审核,审批,审批,是否需技术审核,评估残值,是否需外部审批,是,是,否,否,做好高校内部控制工作总结,1、领导重视是关键 2、制度建设是保障 3、效益优先是原则 4、部门配合是支撑 5、队伍建设是基础 6、信息化建设是手段,谢谢大家,