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2018注册会计师精讲班 会计学堂出品第七章-内部控制的应用(一)第二节 内部控制的要素【链接】企业不相容职务分工:即经济业务的授权者和执行者要分离,执行者与记录者、监督者要分离,物资财产的保管者和使用者与记录者要分离。不相容职务分离的核心是内部牵制,使不相容岗位和职务之间能够相互监督、相互制约,形成有效的制衡机制。货币资金、实物资产、对外投资、工程项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本与费用等所有经济业务的会计控制,按不相容职务分离的要求,必须合理设计会计及相关工作岗位,明确职责权限,形成相互制衡机制。不相容职务主要分为五种:授权批准职务、业务经办职务、会计记录职务、财产保管职务、稽核检查职务。四、信息与沟通()表7-4 关于信息与沟通要素的要求与原则(续上表)五、监控()表7-5 关于监控/内部监督要素的要求与原则(续上表)【例1-2016-单选题】下列各项中,属于控制活动要素的是( )。A.企业实施全面预算管
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