义乌财政支出项目评价指标及标准参考.DOC

1、 义乌市 财政支出项目评价指标 及标准 （ 参考 ） 评价 指标 评价标准 该项分值 得分 备 注 基本指标 具体指标 一级指标 二级指标 三 级指标 业务指标 （ 100 分） 目标设定情况 15 分 依据的充分性 共性指标 目标的明确度 共性指标 目标的合理性 共性指标 完成的可能性 共性指标 目标完成程度 30 分 目标完成率 共性指标 目标完成质量 共性指标 完成的及时性 共性指标 验收的有效性 共性指标 组织管理水平 15 分 管理制度保障 共性指标 支撑条件保障 共性指标 质量管理水平 共性指标 经济效益 10 分 个性指标 _实例说明 社会效益 10 分 个性指标 _实例说明 生

2、态环境效益 10 分 个性指标 _实例说明 可持续性影响 10 分 个性指标 _实例说明 业务指标得分 100 财务指标 （ 100 分） 项目预算情况 15 分 项目预算是否合规 共性指标 项目 预算是否具体、细致 共性指标 项目预算是否准确 共性指标 项目资金是否按计划执行 共性指标 资金落实情况 25 分 资金到位率 共性指标 配套资金到位率 共性指标 资金到位及时性 共性指标 财政投入乘数 共性指标 实际支出情况 25 分 资金使用率 共性指标 支出的相符性 共性指标 支出的合规性 共性指标 会计信息质量 10 分 信息的真实性 共性指标 信息的完整性 共 性指标 信息的及时性 共性指

3、标 财务管理状况 15 分 制度的健全性 共性指标 管理的有效性 共性指标 资产配置与使用 10 分 制度的健全性 共性指标 制度的有效性 共性指标 固定资产利用率 共性指标 财务指标得分 100 综合得分 综合得分业务指标得分 60%财务指标得分 40% 100 备注：二级指标的分值可根据项目的具体情况作适度调整。义乌市 财政支出项目评价指标 及标准 （ 参考 ） 说明 按照财政支出功能，并考虑各类项目评价既具有共同点，又具有不同点，因此，在具体指标的设置中，应重点考虑二方面因素：一方面，针对项目评价的共同点，我们在 “义乌 市财政支出 项目评价指标 及标准参考 表 ”中，对其中的共性指标进

4、行了细化和分设 ； 另一方面，由于各类支出项目的功能和目标又存在较大差异，仍需对基本指标中的经济效益、社会效益和生态环境效益等个性指标进行分设。在具体评价项目时，根据项目的特点，可对三级共性指标进一步细化或选择，与个性指标相结合，共同构成某一项目评价的具体指标。 因此， 财政支出项目 绩效评价指标是 动态的、 可扩充 的。各项目单位可根据绩效评价工作的开展情况，选用并完善基本指标，也可根据基本指标的内容，结合评价对象的不同特点，研究确定具体指标。 当评价对象确定后，从具体指标中选取若干指标，构成评价对象的一套完整指标。 具体指标的设定、选用、 评价标准、 权重（或分值）， 原则上由项目自评 单

5、位 根据具体项目 自行 研究确定。 一般而言，业务指标占整个指标体系的 60%，财务指标占 40%。每类指标总分都为 100 分，根据其具体指标对照评价标准后计算出得分，再将每类指标的得分与权重的乘积加总，得出评价 综合得分 。 一、共性指标的分设 “义乌市 财政支出项目评价指标 及标准参考 表 ”将基本指标中的目标设定情况、目标完成程度、组织管理水平、 项目预算情况、 资金落实情况、实际支出情况、会计信息质量、财务管理状况和资产配置与使用等二级指标细化和分设为 30 个三级指标，具体指标解释如下： （一）目标设定情况。指对预定目标的设定、规划情况是否科学、合理，能否体现财政支出的经济性、效率

6、性和有效性等。可细化为以下几个具体指标： 1.依据的充分性：项目资金设立依据是否充分。 2.目标的明确度：项目资金使用的预定目标是否明确。 3.目标的合理性：项 目资金使用的预定目标设置是否客观、科学，能否体现财政支出的经济性、效率性和有效性等。 4.完成的可能性：根据项目实际进展情况，预测项目预定目标实现的可能性（适用于项目实施过程评价）。 （二）目标完成程度。指项目总体目标或阶段目标的完成情况。可细化为以下几个具体指标： 5.目标完成率 =目标完成数 /预定目标数 100%。 6.目标完成质量 =实际达到的效果 /预定目标 100%。 7.完成的及时性：项目资金使用的预定目标是否如期完成，

7、未完成的理由是否充分。 8.验收的有效性：项目验收方式的合理性 、验收机构的权威性和验收结果的公正性等。 （三）组织管理水平。指按照国家政策法规和实际情况，逐步形成和运用的组织结构、管理模式、基础管理制度、激励与约束机制、信息支持系统以及由此形成的组织、协调和管理措施等。可细化为以下几个具体指标： 9.管理制度保障：项目的相关管理制度是否健全以及落实到位情况；项目合同书、验收报告、技术鉴定等资料是否齐全并及时归档。 10.支撑条件保障：项目承担单位的人员、设备、场地、信息等支撑条件的保障情况。 11.质量管理水平：项目的技术指标和质量管理，达到国家、部委或行业等技术和质量管理标准的情况。 （四

8、）项目预算情况。 可细化为以下几个具体指标： 12. 项目预算是否合规 13. 项目预算是否具体、细致 14. 项目预算是否准确 15. 项目资金是否按计划执行 （ 五 ）资金落实情况。主要反映项目的计划投入、资金到位等情况。可细化为以下几个具体指标： 16.资金到位率 =实际拨付金额 /计划投入资金 100%。 17.配套资金到位率 =实际到位配套资金 /计划投入配套资金 100%。 18.资金到位及时性 ：各项资金是否按项目进度及时到位。 19.财政投入乘数 =财政投入后带动其他资金投入总额 /财政投入金额。 （ 六 ）实际支出情况。主要反映实际支出结构的合理性、超支或结余情况、资金利用效

9、率等。可细化为以下几个具体指标： 20.资金使用率 =实际使用金额 /实际拨付金额 100%。 21.支出的相符性：项目的实际支出与预算批复（或合同规定）的用途是否相符，项目经费收支的平衡情况以及支出调整的合理性（只计算财政拨款部分）。 22.支出的合规性：项目的实际支出是否符合国家财经法规和财务管理制度以及有关专 项资金管理办法等情况。 （ 七 ）会计信息质量。主要反映会计信息资料的真实性、完整性、准确性和及时性等。可细化为以下几个具体指标： 23.信息的真实性：项目实际发生支出的会计核算是否真实、准确和规范。 24.信息的完整性：项目资金投入、支出、资产等会计核算资料的完整性。 25.信息

10、的及时性：各类会计核算资料提供的及时性；已完成项目是否及时进行决算与审计；项目形成的固定资产是否及时登记入账等情况。 （ 八 ）财务管理状况。主要反映财务管理制度健全性、财务管理有效性及财务制度执行状况等。可细化为以下 几个具体指标： 26.制度的健全性：项目单位的内部财务管理制度、会计核算制度的完整性和合法性；是否有项目资金管理办法，并符合有关财务会计管理制度的规定。 27.管理的有效性：项目的重大开支是否经过评估论证，资金的拨付是否有完整的审批程序和手续；财务管理制度是否按规定有效执行。 （ 九 ）资产配置与使用。主要反映资产配置的合理性和资产使用情况等。可细化为以下几个具体指标： 28.

11、制度的健全性：项目单位的资产管理制度是否健全、完整和合法。 29.制度的有效性：资产管理制度是否得到有效执行，固定资 产是否有专人妥善保管。 30.固定资产利用率 =实际在用固定资产 /所有固定资产 100%。 二、个性指标分设实例 （一）经济效益。指项目对国民经济和区域经济发展所带来的直接或间接效益等。以农业产业化项目为例，可细化为以下几个具体指标： 1.单位投入农产品单产提高量 =（项目实施后的农产品单产 -项目实施前的农产品单产） /财政投入。 2.单位投入农产品附加值提高量 =（项目实施后的农产品价值 -项目实施前的农产品价值） /财政投入。 3.单位投入农户增收量 =（项目实施后的农

12、户户均收入 -项目实施前的 农户户均收入） /财政投入。 （二）社会效益。指项目实施对社会发展的影响。以农林水基础设施建设项目为例，可细化为以下几个具体指标： 1.服务对象满意率 =项目区被调查人数中表示满意的人数（户数） / 被调查人数（户数） 100%。 2.单位投入耕地保护量 =项目实施后受保护的耕地面积 /财政投入。 3.单位投入人口保护量 =项目实施后受保护的人口数量 /财政投入。 4.单位投入灾害减少损失量 =项目实施后减少的灾害损失 /财政投入。 5.单位投入新增渔船避风能力 =（项目实施后的避风渔船数 -项目实施前的 避风渔船数） /财政投入。 6.单位投入新增耕地面积 =（项

13、目实施后的耕地数 -项目实施前的耕地数） /财政投入。 7.单位投入新增排灌面积 =（项目实施后的排灌面积 -项目实施前的排灌面积） /财政投入。 8.单位投入改善排灌面积 =项目实施后的改善排灌面积 /财政投入。 9.单位投入新增标准农田面积 =（项目实施后的标准农田面积 -项目实施前的标准农田面积） /财政投入。 10.单位投入就业人数增加量 =（项目实施后的就业人数 -项目实施前的就业人数） /财政投入。 （三）生态环境效益。指项目实施对综合开发利 用和节约资源、保护生态环境的作用。以农林水生态环境建设项目为例，可细化为以下几个具体指标： 1.单位投入森林覆盖率提高量 =（项目实施后的森林覆盖率 -项目实施前的森林覆盖率） /财政投入。 2.单位投入新增人均绿地面积 =（项目实施后的人均绿地面积 -项目实施前的人均绿地面积） /财政投入。 3.单位投入水土流失减少量 =（项目实施前的水土流失量 -项目实施后的水土流失量） /财政投入。 4.单位投入森林资源保护面积 =项目森林资源保护面积 /财政投入。 5.单位投入野生动物保护量 =项目野生动物保护量 /财政 投入。 （四）可持续性影响。指项目实施对社会经济和资源环境的持续影响程度等。在该指标分设时，可与经济效益、社会效益和生态环境效益指标的分设一并考虑。