中华人民共和国企业所得税.DOC

1、中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A 类，2017 年版)国家税务总局2017 年 12 月- I -目 录中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表封面 .1中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A 类，2017 年版） 封面填报说明 .2企业所得税年度纳税申报表填报表单 .3企业所得税年度纳税申报表填报表单填报说明 .4A000000 企业基础信息表 .9A000000 企业基础信息表填报说明 .10A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A 类） .13A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A 类） 填报说明 .14A101010 一般企业收入明细表

2、 .21A101010 一般企业收入明细表填报说明 .22A101020 金融企业收入明细表 .25A101020 金融企业收入明细表填报说明 .26A102010 一般企业成本支出明细表 .29A102010 一般企业成本支出明细表填报说明 .30A102020 金融企业支出明细表 .33A102020 金融企业支出明细表填报说明 .34A103000 事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表 .37A103000 事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表填报说明 .38A104000 期间费用明细表 .42A104000 期间费用明细表填报说明 .43A105000 纳税调整项目明细表 .

3、45A105000 纳税调整项目明细表填报说明 .46A105010 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表 .55A105010 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表填报说明 .56A105020 未按权责发生制确认收入纳税调整明细表 .61A105020 未按权责发生制确认收入纳税调整明细表填报说明 .62A105030 投资收益纳税调整明细表 .64A105030 投资收益纳税调整明细表填报说明 .65A105040 专项用途财政性资金纳税调整明细表 .67A105040 专项用途财政性资金纳税调整明细表填报说明 .68- II -A105050 职工薪酬支出及纳税调整

4、明细表 .70A105050 职工薪酬支出及纳税调整明细表填报说明 .71A105060 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表 .76A105060 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表填报说明 .77A105070 捐赠支出及纳税调整明细表 .79A105070 捐赠支出及纳税调整明细表填报说明 .80A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表 .83A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表填报说明 .85A105090 资产损失税前扣除及纳税调整明细表 .89A105090 资 产损失税前扣除及纳税调整明细表填报说明 .90A105100 企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表

5、 .93A105100 企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表填报说明 .94A105110 政策性搬迁纳税调整明细表 .98A105110 政策性搬迁纳税调整明细表填报说明 .99A105120 特殊行业准备金及纳税调整明细表 .102A105120 特殊行业准备金及纳税调整明细表填报说明 .103A106000 企业所得税弥补亏损明细表 .107A106000 企业所得税弥补亏损明细表填报说明 .108A107010 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表 .110A107010 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表填报说明 .111A107011 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收

6、益优惠明细表 .117A107011 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表填报说明 .118A107012 研发费用加计扣除优惠明细表 .121A107012 研发费用加计扣除优惠明细表填报说明 .123A107020 所得减免优惠明细表 .129A107020 所得减免优惠明细表填报说明 .130A107030 抵扣应纳税所得额明细表 .136A107030 抵扣应纳税所得额明细表填报说明 .137A107040 减免所得税优惠明细表 .141A107040 减免所得税优惠明细表填报说明 .142A107041 高新技术企业优惠情况及明细表 .152A107041 高

7、新技术企业优惠情况及明细表填报说明 .153A107042 软件、集成电路企业优惠情况及明细表 .157- III -A107042 软件、集成电路企业优惠情况及明细表填报说明 .158A107050 税额抵免优惠明细表 .164A107050 税额抵免优惠明细表填报说明 .165A108000 境外所得税收抵免明细表 .168A108000 境外所得税收抵免明细表填报说明 .169A108010 境外所得纳税调整后所得明细表 .173A108010 境外所得纳税调整后所得明细表填报说明 .174A108020 境外分支机构弥补亏损明细表 .176A108020 境外分支机构弥补亏损明细表填报

8、说明 .177A108030 跨年度结转抵免境外所得税明细表 .179A108030 跨年度结转抵免境外所得税明细表填报说明 .180A109000 跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表 .182A109000 跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表填报说明 .183A109010 企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表 .186A109010 企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表填报说明 .187- 1 -中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A 类 , 2017 年版）税款所属期间： 年 月 日 至 年 月 日纳税人统一社会信用代码： （纳税人识别号） 纳税人名称：金

9、额单位：人民币元（列至角分）谨声明：此纳税申报表是根据中华人民共和国企业所得税法中华人民共和国企业所得税法实施条例以及有关税收政策和国家统一会计制度的规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。法定代表人（签章）: 年 月 日 纳税人公章： 代理申报中介机构公章： 主管税务机关受理专用章：会计主管： 经办人： 受理人：经办人执业证件号码： 填表日期： 年 月 日 代理申报日期: 年 月 日 受理日期： 年 月 日国家税务总局监制- 2 -中华人民共和国企 业所得税年度纳税申报表（A 类，2017 年版）封面填报说明中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A 类，2017 年版） （以下简称申报表）适

10、用于实行查账征收企业所得税的居民企业纳税人（以下简称纳税人）填报。有关项目填报说明如下：1.“税款所属期间”：正常经营的纳税人，填报公历当年 1 月 1 日至 12 月 31 日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日至当年 12 月 31 日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年 1 月 1 日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日。2.“纳税人统一社会信用代码（纳税人识别号） ”：填报工商等部门核发的统一社会信用代码。未取得统一社会信用代码的，

11、填报税务机关核发的纳税人识别号。3.“纳税人名称”：填报营业执照、税务登记证等证件载明的纳税人名称。4.“填报日期”：填报纳税人申报当日日期。5.纳税人聘请中介机构代理申报的，加盖代理申报中介机构公章，并填报经办人及其执业证件号码等，没有聘请的，填报“无” 。- 3 -企业所得税年度纳税申报表填报表单选择填报情况表单编号 表单名称填 报 不填报A000000 企业基础信息表 A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A 类） A101010 一般企业收入明细表 A101020 金融企业收入明细表 A102010 一般企业成本支出明细表 A102020 金融企业支出明细表 A103

12、000 事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表 A104000 期间费用明细表 A105000 纳税调整项目明细表 A105010 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表 A105020 未按权责发生制确认收入纳税调整明细表 A105030 投资收益纳税调整明细表 A105040 专项用途财政性资金纳税调整明细表 A105050 职工薪酬支出及纳税调整明细表 A105060 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表 A105070 捐赠支出及纳税调整明细表 A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表 A105090 资产损失税前扣除及纳税调整明细表 A105100 企业重组及递延纳

13、税事项纳税调整明细表 A105110 政策性搬迁纳税调整明细表 A105120 特殊行业准备金及纳税调整明细表 A106000 企业所得税弥补亏损明细表 A107010 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表 A107011 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表 A107012 研发费用加计扣除优惠明细表 A107020 所得减免优惠明细表 A107030 抵扣应纳税所得额明细表 A107040 减免所得税优惠明细表 A107041 高新技术企业优惠情况及明细表 A107042 软件、集成电路企业优惠情况及明细表 A107050 税额抵免优惠明细表 A108000 境外所得

14、税收抵免明细表 A108010 境外所得纳税调整后所得明细表 A108020 境外分支机构弥补亏损明细表 A108030 跨年度结转抵免境外所得税明细表 A109000 跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表 A109010 企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表 说明：企业应当根据实际情况选择需要填报的表单。- 4 -企业所得税年度纳税申报表填报表单填报说明本表列示申报表全部表单名称及编号。纳税人在填报申报表之前，请仔细阅读这些表单，并根据企业的涉税业务，选择“填报”或“不填报” 。选择“填报”的，需完成该表格相关内容的填报；选择“不填报”的，可以不填报该表格。对选择“不填报”的表格

15、，可以不向税务机关报送。有关项目填报说明如下：1.企业基础信息表 （A000000）本表为必填表。主要反映纳税人的基本信息，包括纳税人基本信息、重组事项、企业主要股东及分红情况等。纳税人填报申报表时，首先填报此表，为后续申报提供指引。2.中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A 类） （A100000）本表为必填表。是纳税人计算申报缴纳企业所得税的主表。3.一般企业收入明细表 （A101010）本表适用于除金融企业、事业单位和民间非营利组织外的纳税人填报，反映一般企业按照国家统一会计制度规定取得收入情况。4.金融企业收入明细表 （A101020）本表仅适用于金融企业（包括银行、信用社、保险公

16、司、证券公司等金融企业）填报，反映金融企业按照企业会计准则规定取得收入情况。5.一般企业成本支出明细表 （A102010）本表适用于除金融企业、事业单位和民间非营利组织外的纳税人填报，反映一般企业按照国家统一会计制度的规定发生成本支出情况。6.金融企业支出明细表 （A102020）本表仅适用于金融企业（包括银行、信用社、保险公司、证券公司等金融企业）填报，反映金融企业按照企业会计准则规定发生支出情况。7.事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表 （A103000）本表适用于事业单位和民间非营利组织填报，反映事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利性组织等按照有关会计制度规定取得收入，发生支出、费用情况。