开拓进取扎实工作进一步提升全所得税管理水平.DOC

1、开拓进取 扎实工作 进一步提升全市所得税管理水平-张小林副局长在全市所得税工作会议上的讲话同志们：全市国税系统所得税工作会议今天召开。会议主要任务是：传达贯彻全省所得税工作会议精神，总结交流所得税管理经验；研究、部署 2009 年度所得税汇算清缴和 2010 年所得税工作任务。下面，我就去年的所得税工作情况和今年的工作任务，讲几点意见：一、2009 年所得税工作（一）组织收入措施有力去 年 以 来 ，所 得 税 组 织 收 入 工 作 面 临 前 所 未 有 的 困 难 。受金融危机影响，部 分 企 业 经 营 困 难 ，效益普遍下滑，所 得 税 税 源 萎 缩 。与 此 同 时 ，实 施 新

2、 企 业 所 得 税 法 税 率 调 整 、税 前 扣 除 放 宽 ，提 高 工 资薪 金 费 用 扣 除 标 准 等 一 系 列 政 策 的 出 台 ，也 给 所 得 税 收 入 带 来 较 大影 响 。面 对 以 上 困 难 和 压 力 ，全 市 上 下 多 措 并 举 抓 落 实 ，全 力 组 织 所得 税 收 入 。6 月份，市局召开县（市、区）局分管局长、综合业务股（科）长会议，专题研究组织收入工作，通报了全市收入情况，分析了收入形势，研究了组织收入措施，部署了组织收入工作。按照省局要求，坚持“ 依法征税，应收尽收， 坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税”的组织收入原 则，组织督

3、查组,开展收入督查工作。组织开展了各类税收优惠跟踪管理检查工作，对不符合条件的，不得享受税收优惠，同时按规定追缴税款。汇算清缴结束后，市局及各县（市、区）局积极组织开展企业所得税评估、检查工作，查补税款 2997 万元。宁国市局采取分行业检查与全面检查相结合，稽查局检查与分局检查相结合，专项检查与重点检查相结合，开展所得税评估检查，取得了明显成效，查补所得税 847 万多元，调减亏损额 157.8 万元。2009 年度，全市国税系统实现企业所得税收入 31565 万元，上年同期入库企业所得税收入 37363 万元，同比减收 5798 万元、下降 15.52%。在 复 杂 严 峻 的 经 济 形

4、 势 和 结 构 性 减 税 等 多 重 因 素 影响 下 ，所 得 税 收 入 保 持 在 3 个 亿 的 水 平 ，的 确 来 之 不 易 。（二）税收政策落实有效一 是 狠 抓 了 新 税 法 宣 传 工 作 。企业所得税法颁布实施以来，总局相继出台了一系列配套政策和配套办法，为了使新政策及时得到贯彻落实，各单位采取多种形式开展宣传培训，取得了明显成效。市局与市广播电台联合举办了一期“百姓热线” ，向纳税人宣传新法的主要配套政策；购买企业所得税政策指引、 企业所得税管理操作指南实务、 新税收制度与企业会计制度差异分析及协调等学习用书发放给所得税管理人员；借助开展的“千名税干进万户” 的活

5、动 ，送税法到企业。通 过国税网站、12366 热线、办税大厅、税法宣传月等多种宣传渠道，广泛开展宣传，为 纳 税人 、税 务 干 部 全 面 掌 握 和 执 行 新 税 法 提 供 了 保 证 。宁国、绩溪与中瑞达税务师事务所合作，对全体所得税纳税人以及税务人员进行了业务培训，取得了良好的效果，受到了纳税人的好评。广德县局建立了广德税苑 QQ 群，实行实名制通过 QQ 与会计事务所、税务师事务所、地税局、财政等专业人员联合探讨和解决涉税问题。 二是开展了形式多样的业务培训工作。市局在积极派员参加省局组织的三期所得税培训的同时，按照“261 工程” 方案是要求开展多种形式的培训工作，组织了 2

6、 期所得税管理人员的岗位练兵活动，将培训与实地检查相结合，提高了培训针对性和实际效果。据统计，全市国税系统共举办各类所得税培训 22 期，培训企业财务人员达 4500 人次。三是开展了企业所得税法跟踪问效。为及时了解新企业所得税法的贯彻实施情况，及时反映各地带有共性的问题，解决征管实践中的新情况新问题，确保新税法顺利实施，按照省局要求，市局建立了新税法跟踪问效工作机制，按时总结贯彻实施新企业所得税法的主要工作及进展情况、好的做法、经验及成效；认真听取基层国税机关和纳税人对新税法反映的主要问题及建议；跟踪监督新的企业所得税优惠政策体系运行情况。2009 年上报省局新法跟踪问效 12 期，反映企业

7、所得税税法贯彻落实过程中各类问题 40 余条。四是落实新的房地产开发企业所得税处理办法。新的 31 号文件下发后，市局组织人员及时到宁国、宣州等开展实地调研，对新规定执行中存在的问题进行分析研究，制定了宣城市国税系统房地产开发企业所得税管理办法，提出了具体的管理措施，将新的房地产开发企业所得税处理办法落到实处，规范了房地产开发企业所得税管理。五是扎实做好税前扣除审批和优惠政策落实工作。为了使企业上报的各项涉税事项及时得到审批，采取集中审核、委托审核、下户核查等形式,确保证资产损失及时审批到位。2009 年共审批资产损失税前扣除 61 户，金额 10487.92 万元。其中市局权限内审批 19

8、户次，金额 8459.29 万元；各县（市、区）局权限内审批 42 户次，金额 2028.63 万元。全市 1571 户企业享受企业所得税优惠减免税款 11079 万元。汇算清缴工作结束后，各地组织开展了对全市核定征收企业享受小型微利优惠政策的清查，对不符合条件的 364 户企业申报税收优惠进行了纠正，补征税款 58万元。六是落实跨地区税收管理办法。市局从综合征管软件中提取、发布了全市总、分机构信息，各单位对辖区内总分机构开展了一次全面清理、核实，根据核实情况，及时办理税务登记变更，并对综合征管系统总、分支机构信息进行了维护，对不能提供二级及二级以下分支机构有效证明材料的企业，就地按照法人企业

9、管理。全年跨地区企业在我市入库企业所得税 510 万元。（三）汇缴工作成效明显按照“明确主体、 规 范程序、优化服务、提高质量” 的汇算清缴工作要求，针对新企业所得税法实施以来的第一次汇算清缴政策变化大、要求高的特点，各单位高度重视，统筹安排，周密部署。市局下发关于做好 2008 年度企业所得税汇算清缴工作的通知，部署全市 2008 年度的汇缴工作，就时间安排、汇缴内容、核实税基、申报监控、纳税服务等方面提出了具体要求。及时解答基层机关及纳税人电话咨询和网上咨询的业务问题，同时在市局网站上整理、提供统一培训材料，内容涵盖新税法政策规定、新申报表填写要求、税收优惠政策调整、纳税申报、涉税处理和综

10、合征管软件所得税业务需求等规定。按照“自愿、引导、规范”的原 则，积极引 导中介机构按照规定做好涉税事项鉴证工作。汇 算 清 缴 期 间 ，宣 州 区 局 、开 发 区 局 安 排 业 务 骨 干 深 入 企 业 并 延伸 到 办 税 服 务 厅 为 纳 税 人 提 供 咨 询 服 务 ，做 好 事 先 、事 中 的 审 核 工作 ，提 高 了 审 核 的 效 果 和 针 对 性 。宁 国 市 要求税收管理员事前对企业年度纳税申报表的逻辑性和有关资料的完整性、准确性进行审核，提高了汇算清缴质量。2008 年度，全市应汇算清缴企业4103 户，汇缴面 100%，汇算清缴应补缴企业所得税 3916

11、 万元；亏损企业 620 户，亏损面 17.79%，较上年上升了 4.7 个百分点。核定征收企业 779 户，核定征收面 18.99%。（四）分类管理不断完善巩固完善分类管理成果。全市实施所得税分类管理以来，强化了户籍管理，明确了管理重点，增强了企业所得税管理的针对性，提升了税源监管能力和水平，有效地降低了亏损面，为全市创造了一个公平、有序的税收环境。为了巩固、完善了分类管理成果，市局在分类管理上作了适度调整并取得了一定成效：一是在调研测算的基础上，确定了新的行业利润率幅度，由各地根据当地情况在市局的幅度内确定具体执行的行业利润率，大部分项目比上年调低。二是规定 B 类企业季度预缴申报时，按营

12、业收入的 80%计算当季预缴的税款，以缓解企业资金压力，年度汇算清缴时按实际应纳税额计算多退少补。三是规定新办企业在 2年内不采取 B 类征收方式,做好纳税辅导工作。各地也采取了有效措施，进一步完善分类管理，宁国市局加强对 B 类企业的管理，积极引导企业向 A 类企业过渡，对不符合条件的企业，按照规定程序及时转为 C 类企业管理。广德县局不断加大深化分类管理工作力度，加强中小企业所得税管理，扩大核定征收面，取得了明显的成效。探索专业化管理见成效。按科学化、专业化、精细化管理要求，市局选择房地产业作为突破口，探索专业化管理途径、方法。制定了全市国税系统实施房地产开发企业所得税专业化管理的意见，从

13、2009年度起对房地产开发企业所得税实施专业化管理，并取得了一定成效，各地按照市局的要求，建立了专业化管理机构和专业化管理机制，确定了专业化管理人员，培养了一支较高素质的房地产所得税管理专业人才队伍，房地产税收政策和税收征管措施得到了有效落实。宁国市局充分发挥政府综合治税平台作用，以项目管理为重点，及时获取土地、建委、房管等第三方信息，随时掌握税源变化情况，实行跟踪管理，房地产企业专业化管理取得明显成效，全年房地产企业入库所得税4320万元。（五）纳税评估稳步实施建立了指标体系。汇算清缴工作结束后，市局从综合征管软件中提取了全市 2008 年度纳税申报数据并进行了整理、分析，计算了销售毛利率、

14、所得税贡献率等 5 项指标，设置了宣城市企业所得税纳税评估行业指标峰值，通过市局“四位一体” 联动平台集中发布，进一步推动了全市企业所得税纳税评估工作的开展，减少了评估工作的盲目性、提高评估工作的针对性、强化了案头审核分析的有效性。实施了重点行业评估。8 月份，市局从各地抽调人员对市直房地产行业实施了专项评估取得了明显成效，检验了房地产企业所得税管理情况和税收政策的落实情况，也发现了在房地产开发企业所得税管理方面存在的薄弱环节和问题；达到了锻炼队伍的目的，所得税管理人员业务水平和业务技能不同程度上得到了提高；面对面地向企业宣传所得税政策，指出了企业会计处理和税务处理方面存在的问题，补缴企业所得

15、税 395.16 万元。调减亏损 58.22 万元。宁国市局针对所得税管理的特点，加强了对异常申报、亏损企业和重点行业的纳税评估力度，把所得税纳税评估与汇算清缴、日常检查有机结合起来，集中对连续亏损企业、房地产开发企业开展重点评估，评估税款 89.7 万元，调减亏损491 万元。郎溪县加强常亏、微利企业的数据分析，抓好企业所得税案头评估，为税务检查提供案源。旌德县局对供电、房地产等重点行业和重点企业开展了评估，调增所得额 248 万元，补缴税款 109 万元，有效的遏制了偷逃税行为。（六）人才队伍建设卓有成效新法实施后所得税政策变化较大，加之会计制度的重大改革，对所得税管理人员的提出了更高的要

16、求。省局举办了三期所得税业务培训，一 批 所 得 税 业 务 强 、财 务 会 计 基 础 好 的 所 得 税 管 理 人员 参 加 了 培 训 ，提 高 了 基 层 一 线 所 得 税 管 理 人 员 的 业 务 素 质 。市局组织开展了二期所得税实地检查岗位练兵活动。采取查前集中开展政策业务培训和实地检查相结合的方法开展岗位练兵，参训人员所得税管理人员的政策和管理水平得到提升。各地也采取了有效措施加强人才队伍建设，以实施新税法为契机，将所得税业务培训作为干部培训的一项重要内容来抓，结合工作实际，组织开展了集中培训、岗位练兵、能手竞赛等活动，逐步提高所得税管理人员的政策水平和业务素质。一 些

17、 单 位 还 以 “两 区 ”建 设为 抓 手 ，以 专 业 化 管 理 为 契 机 ，对 税 收 管 理 人 员 进 行 了 轮 换 ，及 时 把一 批 业 务 骨 干 充 实 到 所 得 税 管 理 岗 位 ，为 所 得 税 管 理 水 平 的 提 升 储备 了 人 才 队 伍 。一年来，全市国税系统所得税管理工作取得了一定的成效，在充分肯定成绩的同时，也要清醒地看到，当前所得税工作中还存在一些问题：疏于管理、淡化责任的问题还不同程度存在；税源管理还比较薄弱，与科学化、专业化、精细化管理的要求还有一定的差距；汇总纳税企业的所得税管理工作需要加强；税纳税评估缺乏有效的方法和手段。上述问题各级

18、税务部门要引起重视，要针对性地采取措施加以解决。二、2010 年所得税工作任务2010年全市国税系统所得税工作的 总 体目 标 是： 围绕 企业所得税管理24字 工作 方 针，全面落实税收政策，巩固分类管理成果，推进专业化管理，强 化纳税评估，完善 汇算清缴，提升信息化水平，加 强 人才队伍建 设，规范执法行为，全面提高企业所得税管理质量和效率。（一 ）大 力 组 织 收 入组 织 收 入 是 各 级 税 务 机 关 的 中 心 工 作 和 首 要 任 务 。今 年 所 得 税收 入 的 困 难 仍 然 很 多 ，压 力 同 样 很 大 。我 们 要 充 分 看 到 有 利 条 件 ，坚定 所

19、 得 税 收 入 工 作 信 心 ，一 如 既 往 地 抓 住 组 织 收 入 工 作 不 放 松 ，继续 落 实 好 今 年 出 台 的 所 得 税 各 项 堵 漏 措 施 ，深 挖 所 得 税 增 收 潜 力 ，努 力 做 到 应 收 尽 收 。要 继 续 坚 持 组 织 收 入 原 则 ，做 到 依 法 征 税 、应 收尽 收 、坚 决 不 收 过 头 税 、坚 决 防 止 和 制 止 越 权 减 免 税 。要 继 续 贯 彻 依法 治 税 要 求 ，牢 固 树 立 不 落 实 所 得 税 优 惠 政 策 也 是 收 过 头 税 的 思 想 。要 加 强 收 入 分 析 ，做 好 收 入

20、 预 测 。加强收入分析预测，做好宏观经济、政策调整、征管措施等因素对收入变化影响的分析，采取有效措施，增强组织收入的主动性和预见性。要 继 续 加 强 企 业 所 得税 预 缴 管 理 ，落 实 好 季 度 预 缴 税 款 比 例 不 低 于 70%的 要 求 ，保 证 税款 及 时 足 额 入 库 。要 继 续 抓 好 重 点 税 源 管 理 。落实重点税源梯级监控体系，抓 好 重 点 税 源 企 业 所 得 税 收 入 ，把 握 组 织 收 入 工 作 的 主 动权 。要 对 重 点 税 源 企 业 逐 户 审 核 比 对 收 入 、成 本 、费 用 、税 款 、减 免税 款 等 ，实

21、施 对 重 点 税 源 的 全 方 位 监 控 。（二）全面落实政策加强税基管理。核实税基是企业所得税管理的基础性工作，各单位要高度重视税基管理工作，特别是基层主管税务机关要把管户和管事结合起来，管好税源，防止税款流失。在全面清查户籍的基础上，各地要重点开展纳税人户籍清查，管好存量税源；落实新的企业所得税征管范围规定，管住增量税源；要 全 面 引 入项 目 管 理 理 念 ，把 所 得 税 税 收 减 免 、扣 除 都 作 为 “项 目 ”实 施 跟 踪 管理 。加 大 对 大 额 业 务 招 待 费 和 会 议 费 核 实 力 度 。切 实 把 好 审 核 审 批关 口 ，规 范 财 产 损 失 税 前 扣 除 ，同时要加 强所得税审批项目的跟踪管理与监督检查，实现审批和检查的有机结合。加强对对亏损弥补、财产损失处理等方面的检查，减少税收流失。强化政策执行。企业所得税实施以来，财政部、国家税务总局陆续出台了一系列配套政策和管理办法，各地要加强宣传培训，认真落实核定征收、资产损失税前扣除、企业重组清算业务处理办法、各项优惠目录、境外所得征税办法等相关税收政策。对政策执行情况及时开展调研，发现的问题要认真研究，分析原因，拿出措施，及时解决。市局将定期召开税收业务专题会议，解读政策文件，研究、讨论业务问题，统一政策口径，便于全市范围内统一把握。