规模以上服务业单位报表培训.DOC

1、规模以上服务业单位报表培训一、统计范围辖区内年营业收入 1000 万元及以上，或年末从业人员 50 人及以上服务业法人单位。包括：交通运输、仓储和邮政业，信息传输、软件和信息技术服务业，租赁和商务服务业，科学研究和技术服务业，水利、环境和公共设施管理业，教育，卫生和社会工作；以及物业管理、房地产中介服务、房地产租赁经营和其他房地产业等行业。辖区内年营业收入 500 万元及以上，或年末从业人员 50 人及以上服务业法人单位。包括：居民服务、修理和其他服务业，文化、体育和娱乐业。二、上报要求及报表目录规模以上服务业法人单位采取联网直报方式网址 http:/www.stats- 表 目 录表号 表名

2、 报告 期别 统计范围 报送单位 报送日期及 方 式省级统计机构数据审核验收、上报截止时间页码（一）基层年报表式101-1 表 调查单位基本情况 年报 辖区内规模以上服务业法人单位 法人单位次年 3 月 10日 24 时前网上填报 次年 4 月 15日 24 时前 4102-1 表 从业人员及工资总额 年报 辖区内规模以上服务业法人单位 法人单位次年 3 月 10日 24 时前网上填报次年 3 月 31日 24 时前 7F103 表 财务状况 年报 辖区内规模以上服务业法人单位 法人单位次年 3 月 10日 24 时前网上填报 次年 4 月 15日 24 时前 8108 表 主要业务活动收入

3、年报 辖区内规模以上服务业法人单位 法人单位次年 3 月 10日 24 时前网上填报次年 4 月 15日 24 时前 10109 表 信息化和电子商务应用情况 年报 辖区内规模以上服务业法人单位 法人单位次年 3 月 10日 24 时前网上填报 次年 4 月 15日 24 时前 11（二）基层定报表式201-1 表 调查单位基本情况 月报 辖区内规模以上服务业法人单位 法人单位 免报 12表号 表名 报告 期别 统计范围 报送单位 报送日期及 方 式省级统计机构数据审核验收、上报截止时间页码（一）基层年报表式202-1 表 从业人员及工资总额 季报 辖区内规模以上服务业法人单位 法人单位一季度

4、季后 9日、二季度季后 6 日、三季度季后 10 日12 时前网上填报（四季度免报）一季度季后 11日、二季度季后 10 日、三季度季后 13 日18 时前（四季度免报）14F203 表 财务状况 月报 辖区内规模以上服务业法人单位 法人单位月后 20 日 18时前网上填报(1 月免报)月后 24 日 12时前（ 1月 免 报 ） 15F210 表 生产经营景气状况 季报 辖区内部分规模以上服务业法人企业（单位） 法人单位3、6、9、12月 20 日 18 时前网上填报3、6、9、12月 24 日 12 时前17三、规模以上服务业企业报表易错指标及正确的填报方法1.执行 2006 年新企业会计

5、准则的调查单位填报年报（表号 F103 表）主营业务收入、主营业务成本、主营业务税金及附加时，如果未设置该科目，要以“营业收入” 、 “营业成本” 、 “税金及附加”代替填报。2.2016 年年报财务状况表（表号 F103 表）中财务费用其中利息收入指非金融企业存款业务所确认的利息金额。根据企业“财务费用明细帐”中“财务费用利息收入”科目的本期发生额填报。如果企业没有设置该科目，此处可填“0” 。注意本指标所填数额为非负数，而企业财务费用中本指标可能为负，实际表示利息支出，这时填入一套表的利息支出指标中。3.F103 表和 F203 表“上年同期”数据统一由国家统计局或省级统计机构复制，调查单

6、位和各级统计机构均不得修改；本年新增的调查单位自行手工填报“上年同期”数据。4.年报中本年折旧指标是指在报告期内提取的固定资产折旧合计数，是当年提取的固定资产折旧累计数。5.年报和月报财务状况表中的应付职工薪酬指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。包括职工工资、奖金、津贴、补贴，福利费、五险（医疗、养老、失业、工伤、生育）一金、非货币性福利和劳动补偿，其他与获得职工提供的服务相关的支出。执行 2006 年企业会计准则的企业，根据会计科目“应付职工薪酬”的贷方累计发生额填报；未执行 2006 年企业会计准则的企业，应将上述职工薪酬包含的科目归并填报。6. 服务业“财务状

7、况” （F103 表） ， “二、期末资产负债”中，固定资产原价增加其中项“房屋和构筑物” “机器设备” “运输工具” ；“三、损益及分配”中，增加“320 资产减值损失” “321 公允价值变动收益” “330 其他收益” ；“四、人工成本及增值税”改为“四、成本费用及增值税” ，增加“894 行政事业性收费” “895 材料和燃料费” “811 经营租赁费” “814 运输费” “819 研发、试验检验费” “820 水电费” “826 邮政通信费” ， “401应付职工薪酬”下增加“405 其中：社会保险和住房公积金” ；“五、从事服务业活动的从业人员平均人数”改为“五、平均用工人数”

8、服务业“财务状况” （F203 表） ，增加“320 资产减值损失” “321 公允价值变动收益”“330 其他收益” “325 营业外收入” “326 营业外支出” “328 所得税费用” ；“二、人工成本及增值税”改为“二、成本费用及增值税” ，增加“894 行政事业性收费” ，在“401 应付职工薪酬”项下增加“405 其中：社会保险和住房公积金” ；“三、从事服务业活动的从业人员平均人数”改为“三、平均用工人数” 。四、调查表式财 务 状 况表 号： 表组织机构代码 制定机关： 国 家 统 计 局统一社会信用代码 文 号： 国统字(2017)157 号单位详细名称： 年 有效期至： 年

9、月指标名称 计量单位 代码 本年 上年同期甲 乙 丙 1 2一、年初存货二、期末资产负债流动资产合计其中：应收账款存货固定资产原价其中：房屋和构筑物机器设备运输工具累计折旧其中：本年折旧资产总计应付账款负债合计所有者权益合计三、损益及分配营业收入其中：主营业务收入营业成本其中：主营业务成本税金及附加其中：主营业务税金及附加销售费用管理费用财务费用其中：利息收入利息支出资产减值损失公允价值变动收益(损失以“-”号记)投资收益(损失以“-”号记)其他收益营业利润营业外收入营业外支出利润总额所得税费用四、成本费用及增值税行政事业性收费材料和燃料费经营租赁费运输费研发、试验检验费水电费邮政通信费应付职

10、工薪酬(本年贷方累计发生额)其中：社会保险和住房公积金应交增值税五、平均用工人数千元千元千元千元千元千元千元千元千元千元千元千元千元千元千元千元千元千元千元千元千元千元千元千元千元千元千元千元千元千元千元千元千元千元千元千元千元千元千元千元千元千元千元千元人101201202205209231232233210211213215217218301302307308309310312313317318319320321322330323325326327328894895811814819820826401405402610单位负责人： 统计负责人： 填表人： 联系电话： 分机号： 报出日期：

11、年 月 日说明：1.统计范围：辖区内规模以上服务业法人单位。2.报送日期及方式：调查单位次年 3 月 10 日 24 时前独立自行网上填报；省级统计机构次年 4 月 15 日 24 时前完成数据审核、验收、上报。3.本表“上年同期”数据统一由国家统计局在数据处理软件中复制，调查单位和各级统计机构原则上不得修改；本年新增的调查单位自行填报“上年同期”数据；涉及兼并、重组等情况的企业，经国家统计局批准后，调查单位可调整同期数；本年新增指标的同期数由调查单位自行填报。4.审核关系： (1)所有者权益合计(218)=资产总计(213)-负债合计(217)。(2)营业收入(301)其中：主营业务收入(3

12、02)。(3)营业成本(307)其中：主营业务成本(308)。(4)税金及附加(309)其中：主营业务税金及附加(310)。(5)累计折旧(210)其中：本年折旧（211） 。(6)当利润总额(327)0 时，利润总额(327)所得税费用(328)。(7)当应付职工薪酬(本年贷方累计发生额)(401)0 时，应付职工薪酬(本年贷方累计发生额)(401)社会保险和住房公积金(405)。(8)执行企业会计准则的企业：营业利润(323)=营业收入(301)-营业成本(307)-税金及附加(309)-销售费用(312)-管理费用 (313)-财务费用(317)-资产减值损失(320)+公允价值变动收益

13、(321)+投资收益(322)+其他收益(330) 。执行小企业会计准则的企业：营业利润(323)=营业收入(301)-营业成本(307)-税金及附加(309)-销售费用(312)-管理费用(313)-财务费用(317)+投资收益(322) +其他收益(330)。执行其他企业会计制度的企业：营业利润(323)=营业收入(301)-营业成本(307)-税金及附加(309)-销售费用(312)- 管理费用 (313)-财务费用(317)。(9) 执行企业会计准则和小企业会计准则的企业：利润总额(327)=营业利润(323)+营业外收入(325)-营业外支出(326)。执行其他企业会计制度的企业：利

14、润总额(327)=营业利润(323)+投资收益(322)+营业外收入(325)-营业外支出(326)。- 7 -财 务 状 况表 号： 表组织机构代码 制定机关： 国 家 统 计 局统一社会信用代码 文 号： 国统字2017157号单位详细名称： 年 月 有效期至： 年 月指标名称 计量单位 代码 1本月 上年同期甲 乙 丙 1 2一、损益及分配营业收入营业成本税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失公允价值变动收益(损失以“-”号记)投资收益(损失以“-”号记)其他收益营业利润营业外收入营业外支出利润总额所得税费用二、成本费用及增值税行政事业性收费应付职工薪酬(本年贷方累计发生额)其中

15、：社会保险和住房公积金应交增值税三、平均用工人数千元千元千元千元千元千元千元千元千元千元千元千元千元千元千元千元千元千元千元人301307309312313317320321322330323325326327328894401405402610单位负责人： 统计负责人： 填表人： 联系电话： 报出日期： 年 月 日说明：1.统计范围：辖区内规模以上服务业法人单位。2.报送日期及方式：调查单位月后 20 日 18:00 前独立自行网上填报；省级统计机构月后 24 日 12:00 前完成数据审核、验收、上报（1 月免报）。3.本表“上年同期”数据统一由国家统计局在数据处理软件中复制，调查单位和各

16、级统计机构原则上不得修改；本年新增的调查单位自行填报“上年同期”数据；涉及兼并、重组等情况的企业，经国家统计局批准后，调查单位可调整同期数；本年新增指标的同期数由调查单位自行填报。4.审核关系：(1)当利润总额(327)0 时，利润总额(327)所得税费用(328)。(2)当应付职工薪酬(本年贷方累计发生额)(401)0 时，应付职工薪酬(本年贷方累计发生额)(401)社会保险和住房公积金(405)。(3)执行企业会计准则的企业：营业利润(323)=营业收入(301)-营业成本(307)-税金及附加(309)-销售费用(312)-管理费用 (313)-财务费用(317)-资产减值损失(320)

17、+公允价值变动收益(321)+投资收益(322)+其他收益(330) 。执行小企业会计准则的企业：营业利润(323)=营业收入(301)-营业成本(307)-税金及附加(309)-销售费用(312)-管理费用(313)-财务费用(317)+投资收益(322) +其他收益(330)。- 8 -执行其他企业会计制度的企业：营业利润(323)=营业收入(301)-营业成本(307)-税金及附加(309)-销售费用(312)- 管理费用 (313)-财务费用(317)。(4)执行企业会计准则和小企业会计准则的企业：利润总额(327)=营业利润(323)+营业外收入(325)-营业外支出(326)。执行

18、其他企业会计制度的企业：利润总额(327)=营业利润(323)+投资收益(322)+营业外收入(325)-营业外支出(326)。- 9 -五、指 标 解 释（三）财 务 状 况存货 指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料或物料等，通常包括原材料、在产品、半成品、产成品、商品以及周转材料等。根据会计“资产负债表”中“存货”项目的期末余额数填报。其中：“年初存货”根据会计“资产负债表”中“存货”项目的年初余额数填报。流动资产合计 资产满足以下条件之一应归为流动资产：（1）预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用，主要包括存货、应收

19、账款等；（2）主要为交易目的而持有；（3）预计在资产负债表日起一年内（含一年）变现；（4）自资产负债日起一年内，交换其他资产或清偿负债的能力不受限制的现金或现金等价物。包括货币资金、应收票据、应收账款、存货等项目。根据会计“资产负债表”中“流动资产合计”项目的期末余额数填报。应收账款 指企业因销售商品、提供劳务等经营活动所形成的债权，包括应向客户收取的货款、增值税款和为客户代垫的运杂费等。根据会计“资产负债表”中“应收账款”项目的期末余额数填报。固定资产原价 指固定资产的成本，包括企业在购置、自行建造、安装、改建、扩建、技术改造某项固定资产时所发生的全部支出总额。根据会计“固定资产”科目的期末

20、借方余额填报。房屋和构筑物 指产权属于本企业的所有房屋和建筑物，包括办公楼、仓库、宿舍等。根据会计资产负债表“固定资产净值”二级科目中房屋建筑物相关项目的期末余额数归并填报。机器设备 指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理持有的各种机器、设备。根据会计资产负债表“固定资产净值”二级科目中机器设备相关项目的期末余额数归并填报。运输工具 指企业所有的用于生产经营的各种交通运输工具，如汽车、轮船、人力拖车等。根据会计资产负债表“固定资产净值”二级科目中运输设备相关项目的期末余额数归并填报。 累计折旧 指企业在报告期末提取的历年固定资产折旧累计数。根据会计“累计折旧”科目的期末贷方余额填报。本年折旧

21、指企业在报告期内提取的固定资产折旧合计数。可以根据会计“财务状况变动表”中“固定资产折旧”项的数值填报。若企业执行 2001 年企业会计制度 ，可以根据会计核算中资产减值准备、投资及固定资产情况表内“当年计提的固定资产折旧总额”项本年增加数填报。资产总计 指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。资产一般按流动性（资产的变现或耗用时间长短）分为流动资产和非流动资产。其中流动资产可分为货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、预付款项、其他应收款、存货等；非流动资产可分为长期股权投资、固定资产、无形资产及其他非流动资产等。根据会计“资产负债表”中“

22、资产总计”项目的期末余额数填报。执行企业会计准则或小企业会计准则的企业：资产总计=流动资产合计+非流动资产合计；执行其他企业会计制度的企业资产包括流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产等。应付账款 指企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。根据会计“资产负债表”中“应付账款”项目的期末余额数填报。- 10 -负债合计 指企业过去的交易或者事项形成的，预期会导致经济利益流出企业的现时义务。负债一般按偿还期长短分为流动负债和非流动负债。根据会计“资产负债表”中“负债合计”项目的期末余额数填报。执行企业会计准则或小企业会计准则的企业：负债合计=流动负债合计+非流动负债合计

23、；执行其他企业会计制度的企业负债包括流动负债和长期负债。所有者权益合计 指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。公司的所有者权益又称股东权益。包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。根据会计“资产负债表”中“所有者权益合计”项目的期末余额数填报。营业收入 指企业经营主要业务和其他业务所确认的收入总额。营业收入合计包括“主营业务收入”和“其他业务收入” 。根据会计“利润表”中“营业收入”项目的本年累计数填报。主营业务收入 指企业确认的销售商品、提供劳务等主营业务的收入。根据会计“主营业务收入”科目的本年各月贷方余额（结转前）之和填报。执行企业会计准则或小企业会计准则的企业，如未设置该

24、科目，以“营业收入”代替填报。营业成本 指企业经营主要业务和其他业务所发生的成本总额。包括企业（单位）在报告期内从事销售商品、提供劳务等日常活动发生的各种耗费。包括“主营业务成本”和“其他业务成本” 。根据会计“利润表”中“营业成本”项目的本年累计数填报。主营业务成本 指企业经营主要业务所发生的成本总额。根据会计“主营业务成本”科目的本年各月借方余额（结转前）之和填报。如未设置该科目，以“营业成本”代替填报。税金及附加 指企业因从事生产经营活动按税法规定应缴纳的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费。根据会计“利润表”中“税金及附加”项目的

25、本年累计数填报。主营业务税金及附加 指企业经营主要业务应负担的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费。根据会计“主营业务税金及附加”科目的本年各月借方余额（结转前）之和填报。如未设置该科目，以“税金及附加”代替填报。销售费用 指 企 业 在 销 售 商 品 和 材 料 、 提 供 劳 务 的 过 程 中 发 生 的 各 种 费 用 ， 包 括 保 险 费 、 包 装费 、 展 览 费 和 广 告 费 、 商 品 维 修 费 、 预 计 产 品 质 量 保 证 损 失 、 运 输 费 、 装 卸 费 等 以 及 为 销 售 本 企 业商 品

26、而 专 设 的 销 售 机 构 （ 含 销 售 网 点 、 售 后 服 务 网 点 等 ） 的 职 工 薪 酬 、 业 务 费 、 折 旧 费 等 经 营 费 用 。建筑业企业销售费用指企业从事施工生产活动过程中发生的各项费用，包括应由企业负担的运输费、装卸费、包装费、保险费、维修费、展览费、差旅费、广告费和其他经费。房地产企业销售费用指企业在从事主要经营业务过程中所发生的各项销售费用，包括转让、销售、结算和出租开发产品等。执行企业会计准则或小企业会计准则的企业,根据会计“利润表”中“销售费用”项目的本年累计数填报。执行其他企业会计制度的企业，根据会计“利润表”中“营业费用（或经营费用） ”项目的本年累计数填报。管理费用 指企业为组织和管理企业生产经营所发生的费用，包括企业在筹建期间内发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业经营管理中发生的，或者应当由企业统一负担的公司经费等。根据会计“利润表”中“管理费用”项目的本年累计数填报。财务费用 指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括企业生产经营期间发生的利息支出（减利息收入） 、汇兑损失（减汇兑收益）以及相关的手续费等。根据会计“利润表”中“财务费用”项目的本年累计数填报。