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1“应付账款暂估应付款”月末终了时，对于外购的材料物资，在没有与外部供货商确认材料的最终数量及货款总额时，按材料员的收料单做暂估，账务处理为：借：工程施工某单项工程合同成本贷：应付账款暂估应付款与供货商结算后，暂时没有支付现款时，将“暂估应付款”调入“应付工程款”科目中，凭购销双方确认后的结算单及合同作如下账务处理：借：应付账款暂估应付款贷：应付账款应付工程款（三）坏账准备本科目核算企业计提的坏账准备。本科目下设“应收账款”和“其他应收款”两个二级科目，分别计提。坏账准备按 “应收账款”和“其他应收款”中扣出“其他应收款-内部单位往来”的期末余额为提取基数，计提比例为0.5%，计算公式为：坏账准备/应收账款= “应收账款”期末余额 0.5%坏账准备/其他应收款=（“其他应收款”期末余额“其他应收款/内部单位往来”期末余额） 0.5%坏账准备按年计提，采用备抵法计提。计提时，借：管理费用或间接费用 贷：坏账准备。当企业本期应提取的坏账准备大于已提取坏账准备的账面余额时，应按其差额进行补提；当应提取的坏账准备小于已提取
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