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1“应付账款暂估应付款”月末终了时,对于外购的材料物资,在没有与外部供货商确认材料的最终数量及货款总额时,按材料员的收料单做暂估,账务处理为:借:工程施工某单项工程合同成本贷:应付账款暂估应付款与供货商结算后,暂时没有支付现款时,将“暂估应付款”调入“应付工程款”科目中,凭购销双方确认后的结算单及合同作如下账务处理:借:应付账款暂估应付款贷:应付账款应付工程款(三)坏账准备本科目核算企业计提的坏账准备。本科目下设“应收账款”和“其他应收款”两个二级科目,分别计提。坏账准备按 “应收账款”和“其他应收款”中扣出“其他应收款-内部单位往来”的期末余额为提取基数,计提比例为0.5%,计算公式为:坏账准备/应收账款= “应收账款”期末余额 0.5%坏账准备/其他应收款=(“其他应收款”期末余额“其他应收款/内部单位往来”期末余额) 0.5%坏账准备按年计提,采用备抵法计提。计提时,借:管理费用或间接费用 贷:坏账准备。当企业本期应提取的坏账准备大于已提取坏账准备的账面余额时,应按其差额进行补提;当应提取的坏账准备小于已提取
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