中国首都机场集团财务管理制度.doc

1、集团财务管理制度财务管理制度框架目录1 概述1.1 目的1.2 指导思想1.3 原则 1.4 适用范围1.5 释义及修订1.6 定义2 财务管理组织及岗位设置2.1财务管理及会计组织结构图集团总经理财务部总经理财 务分析主管财 务管理主管预算控 制主管资金管 理主管融资主 管资 金资本主管出 纳主管税 务保险主管会 计核算主管会 计审核主管会 计管理主管财 务报表主管资 产主管2.2部门职能财务会计机构职能财务战略规划职能负责与其他相关部门一起研究、策划集团公司的财务战略规划，包括：中长期筹资策略、多元化投资战略、税务规划等；负责和投资部门一起规划集团公司资本运作方案；负责制定集团公司会计核算

2、制度与程序、财务管理制度与财务规范；负责制订集团公司财务指标。资金管理职能负责管理资金的来源、运用以及分配，重点强调现金头寸的管理，控制公司资金的流动性风险管理，同时也保证资金的盈利性与风险的权衡。财务预算、计划与分析职能协调并组织集团公司各部门年度预算或相关预测的编制，并在其他部门的预算或相关预测的基础上编制年度或预测。参与评议固定资产更新改造、大修理预算。参与公司融资、投资计划的编制工作。定期、不定期撰写财务分析报告向董事会和总经理报告公司经营情况、预算指标完成情况及财务预警；对公司财务及经营提出建议；对公司融资、投资、利润分配和股利分配提供财务意见。对预算完成情况进行监督、分析、汇报。会

3、计核算、报告与财务信息披露职能负责集团公司会计核算业务，包括保持会计记录、准备对外报送的会计报表、合并会计报表及相关的内部管理报表；负责收集财务信息，编制对外报送的财务信息披露。财务监督与考核职能按会计监督工作规范的要求进行会计监督管理。参与审核集团公司重大经济合同的订立，对合同执行情况进行财务监督。对集团公司费用预算、固定资产更新改造、大修理及收支计划完成情况进行考核；对公司财务部下司会计机构工作完成情况进行考核。资产管理职能为保证公司实物资产的安全与完整，负责制订或参与协助相关部门共同制订公司固定资产、备品配件相关管理制度，包括固定资产更新改造大修理预算制度、固定资产清查盘点制度、工程审核

4、制度、设备及工程验收制度、设备内部调拨制度、固定资产报废与处置、设备维护保养制度、备品配件预算制度、备品配件盘点制度、安全库存量制度、备品配件验收入库制度、备品配件库龄分析制度等。其他综合管理职能负责提交并执行董事会利润分配和股利分配方案；负责会计档案的管理工作；负责保管有价证券；负责保管财务公章；组织、协调公司各项外部检查和审计工作，包括年度会计报表审计、中期会计报表审阅、年度外汇年检等；办理各项保险业务和社会购买力的报批手续；负责建立财务人员岗位责任制；对委派财务主管人员提名和考核，提出聘任、调动和解聘建议；负责公司的税务相关工作，如税务申报、与税务局联系等。2.3财务部岗位职权2.3.1

5、.财务部总经理岗位使命组织并负责集团公司的财务管理、预算管理、会计管理及内部审计监督等方面的工作，参与集团公司绩效管理、投资管理、预算管理等重要经营问题的研究、分析、论证。主要岗位职责参加总经理办公会，参与集团公司重大决策；领导制订集团公司财务管理、预算管理、内部审计监督及会计核算制度，并监督各项制度的执行；组织集团公司的会计核算、内部审计、财务预算的编制和财务报表的汇总、审核；确保财务信息的准确、及时；进行税务规划，审核制定公司内部的税务安排使在合法合规的前提下，减少公司税收负担；组织对集团公司财务指标进行分析与评估，为公司的相关决策提供支持，并为规划、绩效考核等工作的进行提供事实依据；组织

6、集团公司对外投资的财务可行性研究及收益分析；组织制定集团公司资金运作与调配流程与规范，制定融、筹资方案并监督执行；组织集团公司内部收费价格的调研、制定工作；组织集团公司财务系统的电算化发展规划及管理工作；对集团公司外汇申领，各类除社会保险外的其他保险进行审核；与财政、税务、银行、审计等外部机构建立多样的融资渠道，提高融资能力，确保公司财务管理工作的顺利进行；组织建立并保存集团公司财务档案，并按公司及部门有关规定及时上缴档案，以确保部门运行的有效和集团内知识、信息的共享；制定和完善部门内部工作计划、管理制度、业务流程、财务预算等，确保部门工作有序、高效、协调、规范；负责下属主管的业绩考核，并根据

7、考核结果和实际工作表现实施沟通、培训、奖惩和工作调整，帮助其进行职业生涯设计，建立有效的激励约束机制。主要管理权限对集团公司总裁办公会中讨论的事务具有建议权；对集团本部财务人员和全资公司财务经理的人员招聘、辞退有主要建议权；考核、奖惩和晋升有决策权；对集团公司财务、会计、审计管理制度的制定、修改有审核权；对部门内的工作计划和预算有审核权；对财务管理事务，有权要求集团本部相关人员和外派管理人员予以配合；对集团公司一定金额以下的现金支出有审批权；一定金额以上的现金支出有审核权；对集团下属的全资子公司、控股公司的股权融资、财务杠杆比例一定幅度以上变化有审批权。2.3.2 财务分析主管岗位使命负责集团

8、公司财务分析工作。主要岗位职责负责对集团公司财务状况进行专门的分析测算，编写财务状况分析报告，上报季度、年度分析结果；负责对集团公司的投资项目包括对外投资、对子公司（包括成员企业及参股公司）的投资及成员企业对外投资提供财务方面的分析意见，为制定集团公司投资规划，新设、收购、合并、转让、撤销子公司和投资项目以及子公司和投资项目增加或减少注册资金提供财务决策依据；负责定期对成员企业的经营情况和财务状况及财务管理工作进行检查，对存在的问题进行指导，提出建设性意见和方案；对集团公司投资项目进行评标，对建设项目验收提出建议。主要管理权限对集团公司的财务分析报告有建议权；各成员企业上报的财务分析报告有建议

9、权；在财务分析工作范围内，有权要求相关人员给予配合。2.3.3 财务管理主管岗位使命负责集团公司的财务分析、预算等财务管理工作，以支持集团公司重大决策和经营管理。主要岗位职责负责拟定、修改、完善集团公司财务分析、财务预算等财务管理制度等相关文件；负责组织编制集团公司的财务预算，监督审核集团公司和二级单位预算执行情况，协助规划发展部对成员企业、直属单位进行经营绩效管理；负责组织集团公司成本核算，并提出成本管理建议；负责组织进行集团公司财务分析，为集团公司重大财务决策提供依据；负责建立健全对子公司的财务分析制度，指导子公司进行财务分析工作，对财务分析中暴露的问题进行专题调研和检查，并将有关结论和意

10、见向集团领导进行报告；负责组织实施集团公司的价格、收费工作；负责组织集团公司对外投资的财务可行性研究和财务收益分析。主要管理权限对集团公司的财务管理制度有建议权；对集团公司的财务分析和财务预算有主要建议权；对集团本部及各成员企业上报的财务分析有审核权；对集团本部及各成员企业上报的财务预算有审核权；在财务分析、预算管理工作范围内，有权要求相关人员给予配合。2.3.4 预算控制主管岗位使命承办集团公司的财务预算工作；参与集团公司内部收费价格的调研、定价。主要岗位职责负责拟定财务预算的规程及制度，对集团公司的财务管理制度提出建议；负责集团公司财务预算编制、汇总；负责监督、指导成员企业的预算编制工作；

11、负责对集团公司的财务预算落实和指标完成状况进行跟踪，评价和分析，进行专题调研和检查，向集团高层领导和成员企业提出预警信息和调整建议；负责集团公司成本核算；负责对集团公司内部收费价格进行调研、并对收费价格提出建议。主要管理权限对集团本部各部门和成员企业上报的预算有建议权；在预算、收费价格工作范围内，有权要求相关部门人员给予配合。2.3.5 资金管理主管岗位使命负责集团本部及全资子公司的资金调配、计划制订及资金运作。 主要岗位职责负责解释集团公司及成员企业费用、现金、报销规定；负责编制集团公司内部资金报表；负责为集团公司及成员企业统一开立账户，并实施账户间的资金划转和结算；负责根据相关法规，代表集

12、团公司做好对成员企业贷款发放、贷款本金、利息的催收和回收以及贷款项目跟踪工作；根据国家政策，经集团公司领导批准，办理对成员企业的担保以及项目跟踪工作；负责对各成员企业债务、担保和抵押情况进行跟踪、统计分析；对整个集团公司的债务、担保和抵押情况进行汇总分析；负责收集、研究国内外市场信息，对集团公司的资金调配、计划制订及资金运作提出建议；负责具体实施集团公司资金运作方案；负责通知收到各单位的账款情况，答复各单位银行账务查询;负责执行国家及集团公司财会清算相关制度，管理集团公司资金清算日常工作和收付款业务的顺利进行；负责集团公司进行外汇申领工作；负责资金管理档案的归档及文书处理。主要管理权限在工作职

13、责范围内，对集团本部资金管理的工作有建议权在资金管理工作范围内，有权要求相关人员给予配合2.3.6 融资主管岗位使命负责集团公司债信维护工作，具体实施筹资方案。主要岗位职责负责具体实施融资及债信维护工作，收集、分析国内外金融市场主要筹资工具及各金融市场的情况，对集团公司融资方案的制定提出建议；负责根据集团公司融资计划，具体实施人民币资金和外币资金筹集，保证日常还本付息正常进行，维持公司的债信；负责维持与境外投资者、评级机构和境外监管部门的联系，做好评级接待工作；负责联系国家计委、国家外汇管理局、中国人民银行，并就重大变化对集团公司的影响提出建议；负责融资业务档案的归档及文书处理。主要管理权限对

14、集团公司筹资方案有建议权；在融资职责范围内，有权要求相关人员给予工作配合。2.3.7 资金资本主管岗位使命负责集团公司的资金及融资管理工作。 主要岗位职责负责拟定集团公司有关融资、资金管理和现金管理的政策、制度等相关文件；负责监督集团公司各成员企业及单位之间的资金划转和结算；负责拟定资金运作方案并组织实施，以提高集团公司资金周转率；负责研究和拟定资金清算业务的管理制度和操作流程，并监督其认真落实执行，加强内部风险控制；负责根据有关法规，对成员企业进行授信管理及债务监控；负责了解国内外金融市场主要筹资工具及各金融市场的情况，通过比较不同方式、不同市场筹资的特点，根据公司资金需求，拟定集团公司融资

15、方案；负责指导成员企业关于外币融资的方式、国家政策、公司政策，以及国家外汇其他政策的有关问题；负责组织资金资本档案的整理及归档工作。主要管理权限在工作职责范围内，对集团本部及全资子公司资金资本的管理工作有主要建议权；在融资、资金管理工作范围内，有权要求相关人员给予配合。2.3.8 出纳主管岗位使命承办集团本部日常报销，存取款等业务。 主要岗位职责负责审核及办理对外收、付款业务，及时催收各种欠款；负责填制日常业务、银行进账单及存款日报表；负责登记日常业务现金、银行存款日记账，核对账单，编制银行调节表；负责集团本部日常报销业务；负责数据备份和磁盘清理。主要管理权限在工作职责范围内，有权要求相关部门

16、人员给予配合；在工作职责范围内，对不符合规定的单据，有权拒绝办理。2.3.9 税务保险主管岗位使命负责集团公司税务、保险账务及报表工作。主要岗位职责负责拟定集团公司税务管理制度；负责实施集团公司本部各种税金的计算、缴纳、清理、税收返还等业务；协助国家财政、税务及其他机构对集团公司及成员企业会计、税收工作的检查；负责向有关部门、单位报送税务相关文件资料以及整理、归档；负责对各类（除社会保险外）保险进行核查、办理相关程序；负责对成员企业人员进行税务业务培训、技能提高等指导性工作。主要管理权限在工作职责范围内，对集团本部及全资公司税务保险工作有建议权；在税务保险工作范围内，有权要求相关人员给予配合。

17、2.3.10 会计核算主管岗位使命负责集团公司的会计工作。主要岗位职责负责拟定、完善集团公司会计核算制度；负责设置集团公司及成员企业会计科目；负责集团本部报销单据的制单及账务处理；负责会计核算档案的整理、移交，和归档管理工作；负责集团本部工资的计算，对集团本部住房公积金、住房补贴、养老保险金等进行核对收缴；负责对成员企业人员核算业务培训、技能提高等指导性工作。主要管理权限在会计核算工作职责范围内，对集团本部及成员企业工作有建议权；在其职责范围内，有权要求相关人员给予配合。2.3.11 会计审核主管岗位使命负责公司会计审核工作，加强会计风险控制及管理。主要岗位职责参与集团本部和全资子公司的会计制

18、度制定、修改、并贯彻执行；负责审核凭证、登记总账的具体工作；负责联系中介机构对集团公司进行会计咨询，决算审计；负责对集团本部按月进行会计凭证、会计账簿及会计报表的稽核；负责对集团本部财务核算进行审核，保证会计明细账记录的准确性和完整性；负责对集团本部财务报表进行审核，确保公司业务往来账、投资收益分配等财务信息明晰、准确、完整；负责对全资子公司会计审核业务进行指导。主要管理权限对集团公司会计核算、会计报表等工作具有建议权在会计审核业务范围内，有权要求集团相关人员予以配合2.3.12 会计管理主管岗位使命负责集团公司会计、税务管理工作:确保会计制度的完善与执行。主要岗位职责负责组织拟定集团公司会计

19、及税务管理制度；负责组织编制、审核集团公司会计报表，全面、准确地披露集团公司财务信息；负责根据集团公司相关制度，组织实施固定资产账务管理工作；负责拟定集团公司税务规划，使在合法合规的前提下，减少公司税收负担，实施合并缴纳所得税的申报、清算和征收管理工作；负责检查成员企业纳税情况及不良资产核销状况，督促其合法性和规范纳税；负责组织集团公司财务系统的电算化发展规划及管理工作；负责组织会计档案整理、移交，和归档管理工作；负责根据集团人力资源部保险及员工福利管理规定，组织实施及进行相应的账务处理。主要管理权限对集团公司会计、税务等工作具有主要建议权；在会计、税务业务范围内，有权要求集团相关人员予以配合

20、。2.3.13 财务报表主管岗位使命负责集团公司财务报表工作。主要岗位职责负责拟订集团公司财务系统管理的规章制度，并贯彻执行；负责根据各子公司的经营情况，汇总、合并编制集团公司各种财务报表及编报说明；负责编制财政部汇总会计报表、集团对外年报工作，并向有关部门、单位报送会计报表及相关文件资料；负责对集团公司财务系统进行应用维护，帮助解决应用中遇到的问题，保证系统的正常运行；负责与外部单位技术人员的沟通、协调，保证系统安全、正常进行；对集团本部及全资子公司会计人员进行电算化培训，以规范集团电算化操作；负责对会计报表及相关资料进行整理、归档；负责对全资子公司人员财务报表业务培训、技能提高等指导性工作

21、。主要管理权限在财务系统维护及使用中，有权要求相关部门人员给予配合；对集团本部及全资子公司的会计核算、财务报表工作有建议权；在财务报表范围内，有权要求相关部门人员给予配合。2.3.14 资产主管岗位使命负责集团公司固定资产的账务管理。主要岗位职责负责拟订集团公司资产管理制度及资产折旧政策；负责对集团公司及全资子公司国有资产、递延资产、无形资产进行账务处理及报表编制；负责根据集团公司国有资产管理办法，实施国有资产的产权登记和年度检查工作，作好资产评估及评估备案和国有股权管理工作，按照规定的程序和权限处置集团公司内的各项资产（包括有形资产和无形资产） ；负责集团公司固定资产内部调配、折旧、报废的账

22、务处理，对集团公司工程预、决算进行核查；负责对集团公司及成员企业的清产核资及资产管理情况进行稽核，提出整改意见；负责对集团公司固定资产卡片、档案进行管理；负责对集团公司及成员企业财务管理制度文件的整理汇编；负责对集团公司国有资产年检、变动、注销手续进行核查并办理产权登记；负责集团公司及成员企业会计培训、资产会计档案的归档及文书处理。主要管理权限对集团本部及全资子公司固定资产管理制度及固定资产折旧政策有建议权；对集团本部及全资子公司的固定资产管理有建议权；在资产管理工作范围内，有权要求相关人员给予配合。2.4会计人员管理（任职资格等）2.4.1 会计机构设置和会计人员配备 2.4.1.1 会计机

23、构设置要求 各单位应当根据会计业务的需要设置会计机构；不具备单独设置会计机构条件的，应当在有关机构中配备专职会计人员。 设置会计机构，应当配备会计机构负责人；在有关机构中配备专职会计人员，应当在专职会计人员中指定会计主管人员。没有设置会计机构和配备会计人员的单位，应当根据代理记账管理暂行办法委托会计师事务所或者持有代理记账许可证书的其他代理记账机构进行代理记账。 2.4.1.2 会计人员任职条件持有会计从业资格证书从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。各单位应当根据会计业务需要配备持有从业资格证书的会计人员，否则不得从事会计工作；会计人员从业资格管理办法由国务院财政部门规定。具备必要的

24、专业知识和专业技能熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握本行业业务管理的有关知识； 按照规定参加会计业务培训会计人员应当按照国家有关规定参加会计业务的培训。各单位应当合理安排会计人员的培训，保证会计人员每年有一定时间用于学习和参加培训。 2.4.1.3 会计机构负责人、会计主管人员任职条件 坚持原则，廉洁奉公； 具有会计专业技术资格； 熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握本行业业务管理的有关知识； 有较强的组织能力； 身体状况能够适应本职工作的要求。 担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，除上述条件外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历。2.

25、4.2 总会计师总会计师是主管本单位财务会计工作的行政领导。总会计师协助单位主要行政领导人工作，直接对单位主要行政领导人负责。2.4.2.1 总会计师的设置范围国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师。总会计师的任职资格、任免程序、职责权限由国务院规定。总会计师由具有会计师以上专业技术资格的人员担任。 2.4.2.2 总会计师的地位总会计师是单位行政领导成员，协助单位主要行政领导人工作，直接对单位主要行政领导人负责。凡设置总会计师的单位，在单位行政领导成员中，不设与总会计师职权重叠的副职。总会计师具体组织本单位执行国家有关财经法律、法规、方针、政策和制度，保护国家财

26、产。总会计师的职权受国家法律保护。单位主要行政领导人应当支持并保障总会计师依法行使职权。2.4.2.3 总会计师的职责编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本单位有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；建立、健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析；承办单位主要行政领导人交办的其他工作。负责对本单位财会机构的设置和会计人员的配备、会计专业职务的设置和聘任提出方案；组织会计人员的业务培训和考核；支持会计人员依法行使职权。协助单位主要行政领导人对企业的生产经营、行政事业单位的业务发展

27、以及基本建设投资等问题作出决策。参与新产品开发、技术改造、科技研究、商品（劳务）价格和工资奖金等方案的制定；参与重大经济合同和经济协议的研究、审查。2.4.2.4 总会计师的权限对违反国家财经法律、法规、方针、政策、制度和有可能在经济上造成损失、浪费的行为，有权制止或者纠正。制止或者纠正无效时，提请单位主要行政领导人处理。单位主要行政领导人不同意总会计师处理意见的，总会计师应当依照中华人民共和国会计法的规定执行。有权组织本单位各职能部门、直属基层组织的经济核算、财务会计和成本管理方面的工作。主管审批财务收支工作。除一般的财务收支可以由总会计师授权的财会机构负责人或者其他指定人员审批外，重大的财

28、务收支，须经总会计师审批或者由总会计师报单位主要行政领导人批准。预算、财务收支计划、成本和费用计划、信贷计划、财务专题报告、会计决算报表，须经总会计师签署。涉及财务收支的重大业务计划、经济合同、经济协议等，在单位内部须经总会计师会签。会计人员的任用、晋升、调动、奖惩，应当事先征求总会计师的意见。财会机构负责人或者会计主管人员的人选，应当由总会计师进行业务考核，依照有关规定审批。2.4.2.5 任免与奖惩企业的总会计师由本单位主要行政领导人提名，政府主管部门任命或者聘任；免职或者解聘程序与任命或者聘任程序相同。2.4.3 会计工作岗位设置原则2.4.3.1 根据会计业务需要设置会计工作岗位 会计工作岗位一般可分为：会计机构负责人或者会计主管人员，出纳，财产物资核算，工资核算，成本费用核算，财务成果核算，资金核算，往来结算，总账报表，稽核，档案管理等。开展会计电算化和管理会计的单位，可以根据需要设置相应工作岗位，也可以与其他工作岗位相结合。 2.4.3.2 符合内部牵制制度的要求会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。 2.4.3.3 有利于会计人员全面熟悉业务，不断提高业务素质