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周记九采购与付款内部控制与核算规程设计主要内容第一节 采购与付款的内部控制要求与内容 第二节 采购与付款核算方法的设计 第三节 采购与付款业务核算程序的设计参考资料1.企业财务会计制度设计:理论、实务、案例 第九章 北京大学出版社 2011年8月第一版 主编 颉茂华2.会计制度设计 第五章 东北财经大学出版社 2011年7月第一版 主编 王清刚等3. 会计制度设计第九章 武汉大学出版社 2010年11月第一版 主编 周亚荣思考与练习一、复习思考题1. 采购与付款业务内部控制制度包括哪些要点?答:(1)编制需求计划和采购计划采购业务从计划(或预算)开始,包括需求计划和采购计划。企业实务中,需求部门一般根据生产经营需要向采购部门提出物资需求计划,采购部门根据该需求计划归类汇总平衡现有库存物资后,统筹安排采购计划,并按规定的权限和程序审批后执行。该环节的主要风险是:需求或采购计划不合理、不按实际需求安排采购或随意超计划采购,甚至与企业生产经营计划不协调等。主要管控措施:第一,生产、经营、项目建设等部门,应当根
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