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如果存货(原材料、库存商品)不能取得销项税,则与之相对应的进项税要转出。贷:应交税费-应交增值税(进项税转出)例:某项在建工程领用生产用原材料10000元。增值税税率17%。借:在建工程11700 贷:原材料 10000 应交税费-应交增值税(进项税转出)1700例:某企业将一批自产的产品1000元作为福利发给职工。该批产品的市价为2000元。 借:应付职工薪酬-职工福利 1340 贷:库存商品 1000 应交税费-应交增值税(销项税额)340 例:甲企业盘亏库存商品100件,每件成本为200元,该批商品耗用材料所承担的增值税进项税为3400元。经查明,系保管员责任,由其赔偿10000元。 借:待处理财产损溢23400 贷:库存商品 20000 应交税费-应交增值税(进项税转出)3400 借:其他应收款 10000 管理费用 13400 贷:待处理财产损溢 234
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