1、江西正邦科技股份有限公司饲料 ERP 中心4.0 成本会计岗位流程4.1 成本会计岗位职责：1、 基础设置2、 成本定额维护3、 核算材料出入库成本4、 材料出库核算5、 核算回机改袋出入库成本(回机 改袋数量是否一致)6、 材料成本归集7、 费用成本集8、 完工产品统计9、 费用成本结转10、 成本分配11、 结转自制半成品成本12、 结转产成品成本13、 生产成本凭证处理成本计算前准备工作：物流业务凭证处理完毕：销售收入（应收单、收款单）检查开票未提 销售收入采购入库（应付单、费用发票、暂估）涉及原料的价格库存类销售出库: 销售成本结转产品入库 签字 传递到存货核算材料出库 签字 传递到存
2、货核算回机改袋 签字 传递到存货核算翻包制造费用（固定制造费用模块）每个步骤的成本计算后，一定要检测是否生成实时凭证（生成会计凭证） （实时凭证金额和存货核算成本计算是否一致） ， （计算全月平均单价）存货核算 收发存报表（如果没有做成本计算，则取不到数量金额生成实时凭证后数据会有变化）红字销售结转单的成本（自动计算？）成本结算：1 计算采购入库单和入库调整单的成本计算2 计算材料出库单成本计算3 其他入库和其他出库的成本计算4 材料成本及费用归集（管理会计-成本资料-材料成本、费用成本归集）江西正邦科技股份有限公司饲料 ERP 中心成本动因=配方成本手工输包材成本 手工输 制造费用定额 手工
3、输5、成本结转（管理会计 实际成本-实际成本处理）4.2 成本会计操作流程：4.2.1 基础设置4.2.1.1 物料生产档案维护1、原（包）材料维护：物料类型为采购件 、物料形态为原材料，计价方式全月平均，如下图所示：可以在物料档案管理批量设置。计价方式在财务会计,月末处理，计价方式调整设置（分配的新品种系统默认的是移动加权平均，在计算成本前一定要修改为全月加权平均）江西正邦科技股份有限公司饲料 ERP 中心2、自制半成品维护：物料类型为制造件 、物料形态为半成品、是否成本对象是、是否按成本中心统计产量是，计价方式全月平均，如下图所示：1、 产成品维护：物料类型为制造件、物料形态为产成品、是否
4、成本对象是、是否按成本中心统计产量是，计价方式全月平均，如下图所示：江西正邦科技股份有限公司饲料 ERP 中心4.2.1.2 设置成本中心成本中心即成本核算中心，一般一个公司就一个成本中心，如果一个名义公司存在两个生产基地，成本需单独核算的，则设置两个成本中心，如下图所示：江西正邦科技股份有限公司饲料 ERP 中心这里的生产部门就是材料出库，产品入库、制作费用的成本归集部门，一定要注意产品入库、材料出库的部门属性是否正确，目前模板帐套设置好部门为生产部,材料出库单根据生成部门归集到成本中心4.2.1.3 设置成本大类（成本要素）成本要素即成本归集的集合，根据饲料成本特点及核算要求，成本要素主要
5、分为:材料费、制造费。材料费又细分三大类：原材料、包装物、半成品；制造费又细分两大类：变动制造费用、固定制造费用。如下图所示：江西正邦科技股份有限公司饲料 ERP 中心成本要素分配，成本要素定义好后需要分配到成本中心，如下图所示：设置各成本要素归集的条件（原料、包装物的成本归集）1、 原料定额条件：收发类别为公司生产领用、单据类型为材料出库单、物料选定公司生产领用的所有原材料。2、 包装定额条件：收发类别为公司生产领用、单据类型为材料出库单、物料选定公司生产领用的所有包装物。3、 半成品条件：收发类别为自制半成品领用、单据类型为材料出库单、物料选定自制半成品领用的所有原材料件。江西正邦科技股份
6、有限公司饲料 ERP 中心4、 变动（固定）制造费用条件：来源于管理会计平台的费用成本单。如下图所示：客户化管理会计平台里-总账-变动（固定）制造费用与制造费用会计科目对照表， （便于制作费用归集）如下图所示：江西正邦科技股份有限公司饲料 ERP 中心4.2.2 维护定额成本（成本动因）1、设置成本动因：即设置成本分摊的依据，可设置按生产 BOM 进行分配，也可以设置按定额成本分配等等，根据正邦饲料管理的要求，成本核算按定额成本进行分配结转，设置如下图：增加四个成本分摊的集合，即原料定额、包装定额、制造费用定额、自制半成品，每个成本动因类型都为成本对象，对应的成本中心如南昌广联。2、维护原料定
7、额成本：成本动因增加完后，选择原料定额动因，点击修改，再点击子项数量，增行输入每个产成品的配方定额成本，如下图所示：3、维护包装定额成本：选择包装定额动因，点击修改，再点击子项数量，增行输入每个产成品的包装定额成本1、 维护制造费用定额成本：选择制造费用定额动因，点击修改，再点击子项数量，增行输入每个产成品和半成品的制造费用定额成本，如下图所示：江西正邦科技股份有限公司饲料 ERP 中心2、 维护自制半成品定额成本：选择自制半成品定额动因，点击修改，再点击子项数量，增行输入每个半成品的配方成本定额，如下图所示：3、 费用结转设置：定额成本都维护保存后，点击费用结转设置，如下图所示：江西正邦科技股份有限公司饲料 ERP 中心点击增加，发送成本中心选择如南昌广联，接收成本中心选择如南昌广联，成本要素增行选择变动制造费用、固定制造费用，如下图所示：4.2.3 材料出入库成本计算（实际就是计算采购原材料的加权成本，财务做账采购入库时候处理）在财务会计 存货核算 账务处理 成本计算，第一步先计算采购入库单的成本，第二步计算公司生产领用和自制半成品领用的原包材成本，但不包括产成品领用的自制半成品的材料出库成本，自制半成品的材料出库成本在成本结转后自动进行结转成本计算，如下图所示
