公司财务管理手册.doc

1、1财务管理制度第一章 总则 第二章 账簿的设置及管理制度 第三章 财务收支审批、报销制度 第四章 流动资金管理制度 第五章 财产物资管理制度 第六章 固定资产管理制度 第七章 债权债务管理制度 第八章 发票票据管理制度 第九章 财务档案管理制度 第十章 预算管理制度 附一 工作职责 附二 收入、借款、报销、支出凭单具体审核操作要求2第一章 总 则第一条 为了适应公司经营发展的需要，规范本公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，制定本制度。第二条 公司财务部门的一切财务活动，必须遵循中华人民共和国会计法以及财政部颁布的企业财务通则、企业会计准则等有关财经法规，依法行使职权，设置和使用会计科目，建

2、立健全内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映财务状况，依法计算和缴纳国家税收，确保公司财产的安全完整和保值增值。第二章 账簿的设置及管理制度第一条 公司财务部、公司所属分支机构财务部门必须根据会计制度的规定设置应有的账簿，并正确使用会计科目，不准以表代账、以单代账。第二条 账簿的登记必须遵守“两则”及会计工作规范，做到及时准确、字迹清晰，不得跳页隔行，改错要符合规定，保持账面整洁，按规定记账、结账，逐月有合计、累计。第三条 启用会计账簿应按以下规定执行：(一) 在账簿封面上写明单位名称和账簿名称；(二) 账簿扉页上应附经管人员一览表，内容包括单位名称、账簿名称、账簿页数、启用日期、会

3、计主管和记账人姓名，并加盖名章和单位公章，经管或接管日期，移交日期；(三) 账簿第一页，应设置账户目录，内容包括：账户名称，并注明各账户页次；3(四) 启用订本式账簿，应按顺序页数使用，不得跳页、缺号；使用活页式账页，应按账户顺序编号，并装订成册。年度终了再按实际使用的账页顺序编定页数和建立账户目录。第四条 会计人员要根据审核无误的会计凭证登记会计账簿。(一) 填制记账凭证必须符合规范要求，附件齐全，制单人、记账、稽核(或会计主管)等均须加盖名章；(二) 登记账簿时，应按记账凭证日期、编号、经济业务内容摘要、金额等逐项记入账内，做到登记准确及时，书写清楚；(三) 结账前，必须将本期内发生的各项

4、经济业务全部登记入账，属于本期调整的账项也要按规定全部结转有关账簿；(四) 编制会计报表前，必须把总账和明细账登记齐全，试算平衡，不准先出报表，后补记账簿和办理结账。第五条 必须坚持对账制度，做到账证、账账、账实相符。(一) 账证相符月终发现账证不符，就要对账簿记录和会计凭证进行核对。1. 检查总账与记账凭证汇总表是否相符；2. 检查记账凭证汇总表与记账凭证是否相符；3. 检查明细账与记账凭证及所涉及的支票号及其他结算票据种类是否相符。(二) 账账相符1、检查总账资产类科目各账户与负债、所有者权益科目各账户的余额合计数是否相符；2、检查总账各账户与所辖明细账账户的各项目之和是否相符；3、检查会

5、计部门的总账、明细账与有关职能部门的账、卡之间是否相符。(三) 账实相符41、现金日记账的账面余额与现金实际库存数额每日核对并填写库存现金核对情况报告单，作为记录。发生长短款，应即列作“待处理财产损溢”，待查明原因，经批准后再进行处理。会计主管人员应经常检查。2、银行存款日记账的账面余额与开户银行对账单核对。每收到一张银行到账单，经管人应在三日内核对完毕，每月编制一次银行存款余额调节表，会计主管人员每月至少检查一次，并写出书面意见。3、有价证券账户应与单位实存有价证券（或收款单据）核对相符，每半年至少核对一次。4、商品、材料等明细账的账面余额，应定期与实存数额相核对；对其他财产物资账户也要定期

6、核对，年终要进行一次全面的清查。5、各种债权、债务类明细账的账面余额与债权、债务人核对清理，清理结果要及时以书面形式向会计主管人员汇报。并报总经理采取措施，积极催办。6、出租、租入、出借、借入财产等账簿，除合同期满应进行结清外，至少每半年核对一次，以保证账实相符。(四) 对账完毕，相符者应在数字后划“”号，不相符者，要及时更正、调整。第六条 按期编制会计报表，及时报送有关部门，并对公司财务状况做出分析报告。第三章 财务收支审批、报销制度第一条 公司一切收入必须上缴财务部统收进账，不准私设账外账、小金库或截留公司收入，不得私存私分、据为己有，不得挪用公款。5第二条 借款、领用支票审批程序：（一）

7、领取借款单，填写全部内容后，领用人签字；结算起点在500 元以上的支出须使用支票支付。（二）审批签字程序：1、总经理的终审权限（即总经理审批后，财务部即可办理 账务 处理）2、公司报销坚持“一支笔”的原则，按照职务排序总经理出差或外出时授权副总经理临时审批3、项目管理中心业务属于项目中心日常经营所需要的开支，借款人持填写完整的借款单经所在部门经理、项目经理、公司财务部经理、总经理签字同意后到财务部办理付款；项目管理处发生的费用或支付事项如属总部职能部门管理的，还应经总部职能部门审批（如清洁卫生费、工程维修费用、环境绿化费、水电气费等）。第三条 费用报销审批程序：（一）一切费用报销必须填写支出凭

8、单并附原始凭证，原始发票各项目应填写完整，“付款单位”处必须标有本公司名称的字样， 经办人必须在原始发票背面签字；（二）经办人须持填写完整的支出凭单及原始凭证，经部门经理、项目经理、主管副总签字后交财务部经理审核；（三）财务部经理就原始凭证的合法性、票据数据的准确性、费用开支的合理性审 核无误 签字后 呈 总经 理签字批准；（四）财务出纳根据符合审批程序的支出凭单，进行复核合格后，方可给予报销；（五）因特殊情况无法及时归还的借款，借款人应以书面形式说明并注明预期结款时间，报公司领导批准后方可延期还款。6（六）财务部出纳、会计应于每月 20 日对各项目当月尚未清款的借款以书面形式进行催款，对超过

9、 10 个工作日逾期未还且无书面批示的借款，财务部将在借款人当月工资中扣除其所借款项，当月工资不足以抵扣的顺延至次月直至全部扣回。（七） 费用的报销周期为一周， 超过一周的费用财务有权不受理。借款应在发生后的 10 个工作日内办完全部审批手续后到财务部报销。（九）各分公司保安伙食费，允许每半个月预支一次，须由分公司财务人员专人负责借款，自借款之日起 20 天内，到公司财务部报销已预支的实际保安伙食费用，多退少补。（十）公司安排短期内到外埠出差、工作、学习，需要借款的人员，应于工作、学习结束返回本岗位后 7 个工作日内到财务部冲账。（十二）因工作需要，借支备用周转金的员工，应于本年度末 12 月

10、 20日前将备用金交还（或报销冲抵）公司财务。来年需继续借用备用金时，应重新办理审批手续。第四条 费用开支范围与标准：（一）工资标准按国家有关规定及本公司工资体系中的级别工资执行，由行政人事部制表上报总经理批准决定。公司财务部负责工资的发放和个人所得税的代扣代缴。（二）差旅费标准参照公司出差管理规定执行。（三）业务招待费是公司、项目中心为业务经营的合理需要而发生的招待费用，包括接待国内外宾客的宴请费、礼品费、招待用烟茶费、举办招待会经费、开展国内外购销业务中必需的活动经费，以及公司负担的其他接待费用。业务招待费原则上不超过公司年营业收入的千分之五。第五条 备用金分为日常工作备用金（指各部门有关

11、人员确因工作需要7而预借的作为零星开支的款项）和项目管理用备用金。为了控制这部分零星而分散的支出（主要形式是现金）采用先领后用，用后报销的办法。（一） 日常工作备用金1、经办人在费用事项发生后应及时办理审批手续，一般在 7 个工作日内到财务部报销，对于未支付的业务借款应在 7 个工作日内归还财务部，定额备用金然年终清理归还。2、对于给付外单位和个人的款项（包括押金），经办人有催收的责任和义务，部门负责人负有连带责任。（二） 项目备用金1、 备用金标准现行项目备用金标准分为三档，一档 3000 元，二档 2000 元，三档 1000元。以项目距公司总部的 距离 作为确定备用金标准的依据，距公司远

12、的项目备用金额度相对较高，距公司近的项目备用金额度相对低。2、 项目备用金使用范围1） 各项目日常单项金额不超过 200 元的零星采购和紧急采购。2） 因突发事件、临时检查等而产生的招待费。3） 其他因计划外事件发生而产生的费用支出。3、项目备用金的管理1）各项目备用金支取时须由项目负责人批准，同时以电话方式向公司总经理请示批准后方可使用。使用范围应符合公司用款有关规定，不符合的不予报销，并要求借款人以现金清偿。2）借款人须在借支备用金后的 7 个工作日内向本项目收款员办理清款报销手续，超过 7 个工作日收款员有权拒绝办理，并要求借款人以现金清款。3）各项目收款员在每月 25 日前应将当月发生

13、的备用金借款全部结清，8保证库存备用金的数量。每年末 12 月 20 日前将备用金交回公司财务部，来年需继续借用时重新办理审批手续。4） 当月 25 日未能完成报销手续的备用金借款，收款员应要求借款人做出书面合理解释并说明预计可清款时间。无合理说明的，收款员应及时上报公司财务部，由公司财务部在借款人当月工资中予以扣除。5）各项目收款员在离职时应及时清还原领取的备用金，由接任收款员重新办理备用金借款手续。6）项目清算时，应及时将前借项目管理备用金交回公司财务。（三）财务部应严格控制备用金的领用，备用金使用部门必须严格按照备用金审批的用途使用。（四）财务部门必须设立备用金明细账，按部门、使用人设立

14、户头，以便及时反映备用金的领用、开支和核销，各明细账余额必须定期与总账余额相核对。（五）财务部应按季与备用金使用部门核对备用金使用情况，对于长期未使用的备用金（原则上为半年），应通知领用人及时进行核销。部门经理对本部门备用金的安全使用负完全责任。第六条 人事部应配合财务部对离职人员借款及备用金的清查工作，未能及时清还借款及备用金的员工不允许离职。 所有员工的离职都至少应经财务部签字确认无借款事项，方可办理离职手续。）第七条 公司一切借款、费用报销的程序，必须遵守以上规定，任何人不得违反规定，擅自扩大费用标准，否则财务部不予办理。第四章 流动资金管理制度第一条 为加强流动资金管理，合理运用流动资

15、金，确保公司资金安全高效运转，对流动资金（现金、银行存款）收支实行计划管理。（预算管理）第二条 财务部负责公司一切财务收支预算的管理、编制、执行工作。9（一） 公司各部门必须于每年 11 月 25 日前上报本部门下年度的资金收入与支出计划，由财务部根据各部门上报的资金计划进行汇总、调整，并结合总公司下达的经济指标编制公司下年度财务收支预算，于 12 月 15 日前上报公司总经理审批同意后，由财务部执行实施。（二）公司一切费用开支必须严格按照预算执行，由财务部将年度预算按项目、部门分解，按月控制。（三）各部门每月的费用支出原则上不得超过当月费用预算，要提前支出的属于年度预算内开支需向财务部说明情

16、况，由部门经理、财务经理、总经理批准后支付，财务部应适当调整该部门其他月份的预算金额，该部门当年费用累计支出不得超过该部门当年费用预算总额。（四）各部门如遇特殊情况确属公司经营所必需的预算外支出，应写出紧急用款报告说明情况、原因及其必要性，经财务经理、总经理批准后，由财务部安排筹集资金。（五）为保证公司的利润收入，各项目管理中心的费用开支不得超过当年该项目管理中心收入总额的 90%。（六）公司所属各部门须结合实际情况，认真编制资金收支计划，凡没有上报用款计划或超计划用款，又未经批准的费用支出，财务部一律不予办理。第三条 现金的使用管理必须遵守现金管理暂行条例的规定。（一）库存现金必须严格遵守银

17、行核定的库存现金限额。（二）在日常经济交往中，凡现金收付其原始单据上必须有收款人、经办人签字，并加盖收讫、付讫章。（三）现金的使用范围：1、职工工资津贴；2、个人劳务报酬；103、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；4、各种劳保福利费用，以及国家规定的对个人的其他支出；5、向个人收购农副产品和其他物资的价款；6、出差人员必须随身携带的差旅费；7、结算起点（1000 元）以下的零星支出；8、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。（四）不得坐支现金，凡现金收入应于当日，最迟不超过第二天上午送交银行。（五）不得用任何方式套换现金。（六）不得将公司部门的现金按个人存款方式存入

18、个人储蓄户头。（七）不得携带大量现金到外埠采购。（八）现金管理必须建立现金账目，使用订本式账簿，按时间顺序记账，逐笔记载现金收付，做到日清月结，保证账款相符；不得白条顶现金库存。（九）财务部必须设立现金出纳岗位专人负责现金管理，存入保险柜，保守柜码的秘密；妥善保管印章，按规定用途使用。（十）银行存取款 存取金额在 1 万以上 由财务部两人办理，款额大时须增加保护人数，确保现金安全。第四条 银行存款是企业存入银行和其他金融机构的货币资金。财务部设立银行出纳岗位，负责银行存款的专职管理，其职责是遵守国家政策法规，按公司管理制度和银行的要求，处理银行存款的收支事项，及时准确地记录与监督存款的增减变化，保证存款的安全完整。（一）银行账户的管理规定：1、公司开设银行账户，由财务部主办，上报财务经理、总经理、审批。开设账户后，及时通知公司相关部门，严禁其他部门自行开设账户，对未经