医院内部控制手册.doc

1、 西飞医院内部控制手册一 、 总 则（ 一 ） 编 制 目 的从 完 善 组 织 治 理 和 推 进 标 准 化 管 理 两 个 层 面 来 考 虑 ， 编 制 内 部 控 制 手 册 ，为 中 航 工 业 西 飞 工 业 （ 集 团 ） 有 限 责 任 公 司 的 分 支 机 构 西 安 一 四 一 医 院 （ 以 下 简 称“医 院 ”） 优 化 流 程 管 控 、 推 进 标 准 化 管 理 提 供 依 据 ， 也 为 医 院 开 展 内 部 控 制 工 作提 供 可 遵 循 的 标 准 ， 同 时 有 效 满 足 医 院 要 求 。 概 括 而 言 ， 手 册 编 制 旨 在 实 现

2、以 下 目标 ：1.建 立 健 全 内 部 控 制 管 理 体 系 。 结 合 内 部 控 制 工 作 要 求 ， 完 善 医 院 制 度 流 程 管理 体 系 ， 建 立 具 有 医 院 自 身 特 色 的 内 部 控 制 体 系 ， 提 高 医 院 经 营 效 率 和 效 果 ， 为 合规 经 营 、 资 产 安 全 和 信 息 真 实 提 供 合 理 保 证 。2.固 化 形 成 内 部 控 制 工 作 机 制 。 通 过 明 确 医 院 内 部 控 制 的 目 标 原 则 、 职 责 分 工 ，制 定 一 套 规 范 化 的 工 作 流 程 ， 提 出 标 准 化 的 业 务 流 程

3、控 制 要 求 ， 配 合 开 展 内 部 控 制信 息 系 统 建 设 ， 并 持 续 培 育 良 好 的 风 险 管 理 文 化 ， 以 加 强 内 部 控 制 工 作 ， 为 医 院 管理 规 范 化 和 决 策 科 学 化 提 供 参 照 和 支 持 。3.规 范 加 强 内 部 控 制 评 价 工 作 。 通 过 规 范 内 部 控 制 评 价 工 作 程 序 和 标 准 ， 确 保评 价 结 果 的 客 观 性 和 可 比 性 ； 积 极 利 用 评 价 结 果 确 定 医 院 管 理 改 进 、 审 计 、 监 察 等监 督 工 作 的 重 点 ， 以 提 高 制 度 执 行 力

4、 ， 促 进 风 险 预 控 、 过 程 控 制 和 事 后 惩 戒 相 结 合 ，全 面 提 升 医 院 管 理 水 平 和 风 险 管 控 能 力 。（ 二 ） 编 制 原 则1.方 法 性 与 实 用 性 相 结 合本 手 册 编 制 既 参 考 了 国 际 与 国 内 内 部 控 制 理 论 和 国 内 外 大 型 企 业 的 内 部 控 制实 践 ， 又 立 足 于 医 院 自 身 的 战 略 目 标 和 管 理 特 点 ， 力 求 与 现 有 的 管 控 模 式 及 管 理实 际 相 衔 接 ， 充 分 考 虑 内 控 工 作 的 可 行 性 与 可 操 作 性 。 手 册 内 容

5、 涵 盖 内 部 控 制 体 系建 设 基 本 要 素 和 工 作 环 节 ， 对 医 院 开 展 内 控 工 作 提 出 一 套 完 整 的 方 法 论 和 指 导 原 则 ；同 时 制 定 了 具 体 的 操 作 指 引 和 标 准 化 的 工 作 模 板 ， 为 医 院 内 控 日 常 工 作 提 供 依 据 。2.风 险 预 控 与 业 务 管 理 相 结 合本 手 册 编 制 贯 彻 以 风 险 为 导 向 的 内 部 控 制 理 念 ， 将 内 部 控 制 的 工 作 要 求 落 实 到业 务 活 动 及 流 程 标 准 化 管 理 中 ， 明 确 管 理 界 面 、 权 限 规

6、范 及 关 键 控 制 点 ， 提 出 细 化到 岗 位 的 控 制 要 求 ， 引 导 各 级 责 任 主 体 在 业 务 执 行 上 符 合 医 院 管 控 要 求 。3.满 足 外 部 监 管 与 提 升 内 部 管 理 相 结 合本 手 册 编 制 以 满 足 国 资 委 以 及 财 政 部 对 内 部 控 制 规 范 的 监 管 要 求 为 出 发 点 ，从 内 部 控 制 角 度 提 出 开 展 经 营 管 理 活 动 应 遵 循 的 控 制 要 求 ， 以 期 建 立 具 有 “强 支撑 、 短 流 程 、 高 授 权 、 大 监 督 ”特 点 的 管 理 机 制 ， 有 效 提

7、 升 经 营 效 率 和 效 果 的 协调 性 。（ 三 ） 编 制 依 据为 确 保 医 院 内 部 控 制 体 系 建 设 的 合 规 化 及 标 准 化 ， 本 手 册 编 制 在 遵 循 医 院 内部 控 制 相 关 规 定 的 基 础 上 ， 同 时 参 考 了 目 前 国 际 国 内 通 行 的 内 部 控 制 标 准 ， 其 编 制依 据 如 下 ：1.医 院 及 医 院 相 关 制 度 ；2.中 航 飞 机 股 份 有 限 公 司 相 关 制 度 、 中 国 航 空 工 业 集 团 公 司 内 部 控 制 应 用 指引 3.目 前 国 际 国 内 通 行 的 内 部 控 制 法

8、 规 及 相 关 标 准 ， 主 要 包 括 ： 企 业 内 部 控 制基 本 规 范 （ 财 政 部 等 五 部 委 颁 布 ， 财 会 20087 号 ） 、 企 业 内 部 控 制 应 用 指 引 （ 财 政 部 等 五 部 委 颁 布 ， 财 会 20104 号 ） 、 COSO-ERM 企 业 风 险 管 理 整 合 框 架 （ 2004 版 ） 。（ 四 ） 内 部 控 制 体 系 框 架1.内 部 环 境 。 内 部 环 境 是 实 施 内 部 控 制 的 基 础 ， 一 般 包 括 组 织 架 构 、 发 展 战 略 、人 力 资 源 、 内 部 审 计 、 医 院 文 化 、

9、 社 会 责 任 等 。2.风 险 评 估 。 风 险 评 估 是 及 时 识 别 、 系 统 分 析 经 营 活 动 中 与 实 现 内 部 控 制 目 标相 关 的 风 险 ， 合 理 确 定 风 险 应 对 策 略 。3.控 制 活 动 。 控 制 活 动 是 根 据 风 险 评 估 结 果 ， 采 用 相 应 的 控 制 措 施 ， 将 风 险 控制 在 可 承 受 度 之 内 。4.信 息 与 沟 通 。 信 息 与 沟 通 是 及 时 、 准 确 地 收 集 、 传 递 与 内 部 控 制 相 关 的 信 息 ，确 保 信 息 在 组 织 内 部 、 医 院 与 外 部 之 间 进

10、 行 有 效 沟 通 。5.内 部 监 督 。 内 部 监 督 是 对 内 部 控 制 建 立 与 实 施 情 况 进 行 监 督 检 查 ， 评 价 内 部控 制 的 有 效 性 ， 发 现 内 部 控 制 缺 陷 ， 应 当 及 时 加 以 改 进 。（ 五 ） 内 部 控 制 组 织 结 构 与 权 责医 院 建 立 健 全 了 包 括 由 决 策 层 、 管 理 层 、 执 行 层 、 监 督 部 门 组 成 的 内 部 控 制 管理 架 构 ， 明 确 了 各 层 级 的 管 理 职 责 。1.管 理 委 员 会 （ 1） 负 责 内 部 控 制 管 理 工 作 ， 主 要 负 责

11、：（ 2） 审 议 医 院 内 控 管 理 制 度 ；（ 3） 审 议 医 院 内 控 管 理 体 系 建 设 规 划 、 整 体 框 架 ；（ 4） 审 议 医 院 业 务 流 程 架 构 ；（ 5） 审 议 管 理 层 内 部 控 制 评 估 报 告 ；（ 6） 审 议 内 控 管 理 组 织 机 构 设 置 及 其 职 责 方 案 ；（ 7） 办 理 医 院 授 权 的 有 关 内 控 管 理 的 其 他 事 项 。2.经 管 科经 管 科 是 内 部 控 制 管 理 工 作 的 办 事 机 构 ， 主 要 负 责 内 控 体 系 建 设 、 运 行 、 维 护的 组 织 及 日 常 监

12、 督 工 作 ， 负 责 对 内 部 控 制 体 系 运 行 状 况 实 施 过 程 监 督 和 专 项 审 计 ，经 管 科 每 年 至 少 组 织 实 施 一 次 内 部 控 制 专 项 审 计 。主 要 职 责 如 下 ：（ 1） 根 据 国 家 有 关 法 律 、 法 规 及 相 关 规 定 ， 负 责 组 织 制 定 内 控 管 理 制 度 ；（ 2） 负 责 编 制 内 控 管 理 体 系 建 设 规 划 、 体 系 框 架 ， 并 组 织 实 施 ；（ 3） 负 责 组 织 风 险 评 估 工 作 ， 确 定 重 大 风 险 ， 建 立 风 险 数 据 库 ；（ 4） 负 责 组

13、 织 和 协 调 业 务 流 程 管 理 相 关 工 作 ；（ 5） 负 责 组 织 风 险 控 制 设 计 及 实 施 ；（ 6） 负 责 内 控 管 理 体 系 日 常 维 护 ；（ 7） 负 责 协 调 外 部 内 控 检 查 和 审 计 ；（ 8） 负 责 拟 定 医 院 年 度 内 部 控 制 评 估 报 告 ， 并 上 报 至 管 理 委 员 会 ；（ 9） 负 责 内 控 管 理 业 务 培 训 。3.其 他 管 理 部 门 及 各 科 室（ 1） 负 责 组 织 本 部 门 员 工 学 习 并 实 施 医 院 内 控 管 理 规 范 ；（ 2） 负 责 本 部 门 业 务 流

14、程 描 述 与 优 化 ；（ 3） 组 织 本 部 门 风 险 控 制 措 施 的 设 计 及 实 施 ；（ 4） 组 织 本 部 门 内 控 管 理 规 范 的 日 常 监 督 检 查 ；（ 5） 人 力 资 源 室 负 责 将 内 控 管 理 纳 入 绩 效 考 核 指 标 体 系 。（ 六 ） 手 册 执 行 与 更 新本 手 册 作 为 医 院 开 展 具 体 工 作 的 准 则 和 指 南 ， 具 有 约 束 性 。 一 经 发 布 ， 医 院 及各 级 员 工 应 遵 照 手 册 要 求 执 行 相 关 工 作 要 求 ， 规 范 开 展 内 控 工 作 ， 定 期 组 织 内 控

15、 评价 ， 积 极 利 用 评 价 成 果 ， 有 效 组 织 整 改 落 实 ， 持 续 提 升 医 院 管 理 水 平 。随 着 医 院 不 断 发 展 ， 外 部 经 营 环 境 和 内 部 风 险 现 状 也 会 不 断 发 生 变 化 ， 医 院 内部 的 管 控 模 式 、 组 织 架 构 、 业 务 管 控 活 动 和 工 作 流 程 应 随 之 动 态 调 整 ； 同 时 ， 随 着内 部 控 制 经 验 的 不 断 积 累 和 信 息 化 水 平 的 提 升 ， 医 院 应 适 时 改 进 和 完 善 本 手 册 的 具体 内 容 。经 管 科 作 为 本 手 册 管 理 与

16、 维 护 的 归 口 部 门 ， 原 则 上 根 据 年 度 内 部 控 制 实 际 情 况 ，每 年 开 展 一 次 评 估 ， 并 根 据 需 要 进 行 更 新 。 更 新 资 料 主 要 来 源 于 ： 管 理 委 员 会 、 管理 层 及 各 部 门 对 内 控 的 要 求 及 建 议 、 医 院 各 部 门 的 管 理 实 践 、 年 度 内 控 评 价 结 果 。持 续 修 订 、 完 善 和 更 新 后 的 内 部 控 制 手 册 作 为 医 院 沉 淀 优 秀 管 理 经 验 ， 创 新标 准 化 管 理 和 实 现 管 理 样 板 性 目 标 的 重 要 工 具 之 一 ，

17、 经 审 批 后 正 式 生 效 。（ 七 ） 手 册 颁 布 与 生 效本 手 册 于 二 一 五 年 五 月 颁 布 ， 自 颁 布 之 日 起 生二 、 内 部 环 境内 部 环 境 是 医 院 建 立 与 实 施 内 部 控 制 的 基 础 ， 主 要 包 括 组 织 架 构 、 发 展 战 略 、人 力 资 源 政 策 、 内 部 审 计 、 医 院 文 化 、 反 舞 弊 、 信 息 系 统 管 理 和 社 会 责 任 等 内 容 。（ 一 ） 组 织 架 构1.控 制 目 标医 院 应 当 按 照 国 家 有 关 法 律 法 规 、 医 院 章 程 相 关 要 求 ， 结 合 本

18、 医 院 实 际 ， 明 确医 院 内 部 各 层 级 机 构 设 置 、 职 责 权 限 、 人 员 编 制 、 工 作 程 序 和 相 关 要 求 的 制 度 安 排 。具 体 包 括 ：（ 1） 应 建 立 合 理 的 内 部 管 理 组 织 机 构 ；（ 2） 应 根 据 运 营 目 标 、 运 营 职 能 和 监 管 要 求 ， 明 确 界 定 各 管 理 部 门 和 岗 位 的 权力 和 责 任 分 配 体 系 。2.管 控 措 施（ 1） 明 晰 职 责 权 限1） 医 院 设 院 长 1 名 ， 依 据 医 院 章 程 ， 院 长 授 权 行 使 以 下 职 权 ： 主 持 医

19、 院 的发 展 、 经 营 管 理 工 作 ， 组 织 实 施 管 委 会 决 议 ； 组 织 拟 定 医 院 年 度 工 作 计 划 、 固定 资 产 投 资 (修 理 )计 划 和 新 业 务 新 技 术 的 研 发 计 划 ； 组 织 拟 定 医 院 年 度 财 务 预算 、 年 度 财 务 决 算 ； 组 织 拟 定 医 院 内 部 管 理 机 构 的 设 置 方 案 ； 组 织 拟 定 医 院基 本 管 理 制 度 ； 组 织 制 定 医 院 的 具 体 规 章 ； 向 管 委 会 提 请 聘 任 或 解 聘 医 院 副院 长 及 管 理 人 员 ； 决 定 聘 任 或 者 解 聘

20、除 应 由 管 委 会 聘 任 或 解 聘 以 外 的 管 理 人 员 ； 对 医 院 经 营 活 动 中 发 生 的 重 大 事 项 及 时 向 管 委 会 报 告 ； 管 委 会 授 予 的 其 他 职权 。 2） 领 导 班 子 成 员 ,对 院 长 负 责 ， 并 在 职 责 范 围 内 或 根 据 院 长 授 权 处 理 相 关 工作 和 签 发 有 关 业 务 文 件 。（ 2） 合 理 设 置 组 织 机 构医 院 组 织 结 构 图 如 下 图 2-1 所 示 。图 2-1 医院组织结构图医院办公室 经 管 科 总 务 科网络中心 保卫室 总务室 洗涤中心人力资源室 会计室 收

21、费室 医保办西飞医院医 院 将 结 合 内 外 部 环 境 变 化 ， 定 期 对 现 行 组 织 机 构 及 其 运 行 状 况 进 行 综 合 分 析 ，予 以 优 化 调 整 ， 确 保 组 织 机 构 设 置 的 合 理 性 。（ 3） 有 效 分 配 职 责 权 限医 院 已 制 定 并 发 布 各 部 门 职 责 条 例 管 理 文 件 及 各 部 门 各 类 人 员 岗 位 说 明 书 等 内部 管 理 制 度 ， 但 目 前 医 院 内 部 环 境 有 所 变 化 ， 故 应 将 发 布 的 职 责 条 例 、 制 度 、 岗 位说 明 书 等 内 容 进 行 更 新 与 修

22、改 ， 对 各 部 门 职 责 权 限 进 行 合 理 分 解 和 有 效 配 置 ， 避 免部 门 职 责 模 糊 、 重 叠 或 空 白 地 带 ， 确 保 权 责 对 等 、 不 相 容 职 责 相 分 离 。 （ 二 ） 发 展 战 略1.控 制 目 标 发 展 战 略 是 医 院 在 对 现 实 状 况 和 未 来 趋 势 进 行 综 合 分 析 和 科 学 预 测 的 基 础 上 ，制 定 并 实 施 的 中 长 期 发 展 目 标 与 战 略 规 划 。 建 立 科 学 、 完 善 的 战 略 制 定 、 战 略 实 施以 及 战 略 调 整 的 内 部 控 制 体 系 ， 为

23、医 院 找 准 市 场 定 位 、 明 确 发 展 方 向 、 实 现 发 展 战略 提 供 坚 实 保 障 。2.管 控 措 施（ 1） 职 责 权 限1） 管 理 委 员 会A 审 议 决 定 医 院 战 略 规 划 ；B.审 议 决 定 医 院 年 度 财 务 预 算 、 年 度 财 务 决 算 ；C.审 议 决 定 医 院 年 度 工 作 计 划 和 年 度 固 定 资 产 投 资 （ 修 理 ） 计 划 ；D.审 议 决 定 医 院 内 部 管 理 机 构 的 设 置 ， 报 公 司 人 力 资 源 处 备 案 ；E.提 议 聘 任 或 解 聘 医 院 副 院 长 及 高 级 管 理

24、 人 员 ；F.审 议 决 定 聘 任 或 解 聘 医 院 管 委 会 秘 书 ；G.审 议 决 定 医 院 薪 酬 分 配 方 案 ；H.审 议 批 准 医 院 内 部 基 本 管 理 制 度 ；I.医 院 及 管 理 办 法 规 定 的 其 他 职 权 。2)院 长医 院 院 长 行 使 下 列 职 权 ：A.主 持 医 院 的 发 展 、 经 营 管 理 工 作 ， 组 织 实 施 管 委 会 决 议 ；B.组 织 拟 定 医 院 年 度 工 作 计 划 、 固 定 资 产 投 资 (修 理 )计 划 和 新 业 务 新 技 术 的研 发 计 划 ；C.组 织 拟 定 医 院 年 度 财

25、 务 预 算 、 年 度 财 务 决 算 ；D.组 织 拟 定 医 院 内 部 管 理 机 构 的 设 置 方 案 ；E.组 织 拟 定 医 院 基 本 管 理 制 度 ；F.组 织 制 定 医 院 的 具 体 规 章 ；G.向 管 委 会 提 请 聘 任 或 解 聘 医 院 副 院 长 及 管 理 人 员 ；H.决 定 聘 任 或 者 解 聘 除 应 由 管 委 会 聘 任 或 解 聘 以 外 的 管 理 人 员 ；I.管 委 会 授 予 的 其 他 职 权 。3)其 他 职 能 部 门A.为 战 略 环 境 分 析 提 供 相 关 信 息 ；B.为 战 略 风 险 分 析 框 架 提 供

26、相 关 建 议 ；C.按 照 分 工 分 解 战 略 目 标 ， 协 调 或 具 体 执 行 计 划 ；(2)控 制 措 施1)战 略 制 定医 院 依 照 相 关 制 度 的 要 求 和 程 序 ， 对 医 院 的 战 略 目 标 、 战 略 规 划 与 业 务 计 划 进行 制 定 和 调 整 ， 并 组 织 战 略 的 具 体 实 施 和 后 续 评 估 工 作 。医 院 主 要 依 据 市 场 发 展 趋 势 预 测 ， 综 合 分 析 内 外 部 因 素 对 发 展 战 略 的 影 响 ， 组织 各 方 面 的 专 家 对 战 略 规 划 草 案 进 行 评 审 与 修 改 ， 经

27、医 院 管 理 委 员 会 研 究 决 定 后 ，提 交 至 医 院 。3)战 略 实 施医 院 通 过 组 织 有 关 部 门 制 定 年 度 经 营 计 划 、 编 制 全 面 预 算 等 方 式 ， 将 医 院 战 略分 解 到 医 院 各 部 门 ， 并 纳 入 年 度 绩 效 考 核 。 通 过 培 养 与 战 略 匹 配 的 医 院 文 化 ， 保 证战 略 得 以 有 效 的 贯 彻 实 施 。 (三 )人 力 资 源1.控 制 目 标医 院 应 重 视 人 力 资 源 管 理 ， 建 立 科 学 的 人 力 资 源 政 策 ， 规 范 人 力 资 源 管 理 机 制 ，加 强

28、人 力 资 源 激 励 与 约 束 机 制 ， 以 充 分 调 动 整 体 团 队 的 积 极 性 、 主 动 性 和 创 造 性 ，全 面 提 升 医 院 的 核 心 竞 争 力 。 2.管 控 措 施医 院 聘 用 的 职 工 与 西 飞 集 团 签 订 劳 动 合 同 ， 与 医 院 签 订 岗 位 合 同 。医 院 使 用 的 劳 务 派 遣 工 ， 与 派 遣 机 构 签 订 劳 动 合 同 ， 与 医 院 签 订 岗 位 合 同 ， 并执 行 西 飞 集 团 医 院 使 用 劳 务 派 遣 工 暂 行 管 理 办 法 。医 院 院 长 、 副 院 长 、 院 长 助 理 的 岗 位

29、 合 同 与 管 委 会 主 任 签 订 ， 其 他 员 工 的 岗 位合 同 与 医 院 院 长 签 订 。新 招 大 学 生 和 专 业 人 才 由 医 院 提 出 招 聘 计 划 ， 管 委 会 批 准 后 ， 报 公 司 人 力 资 源部 审 核 ， 由 公 司 人 力 资 源 部 统 一 组 织 招 聘 。其 他 职 能 部 门 配 合 医 院 人 力 资 源 室 做 好 人 员 的 培 训 和 管 理 工 作 ； 协 助 人 力 资 源室 拟 定 年 度 人 力 资 源 计 划 。（ 四 ） 内 部 审 计1.控 制 目 标通 过 对 医 院 日 常 经 营 管 理 工 作 的 再

30、 监 督 ， 强 化 内 部 管 理 控 制 ， 对 业 务 管 理 活 动做 出 客 观 、 公 正 的 审 计 结 论 和 意 见 ， 及 时 发 现 问 题 纠 正 错 误 ， 堵 塞 管 理 漏 洞 ， 减 少损 失 ， 保 护 资 产 的 安 全 与 完 整 ， 提 高 会 计 资 料 的 真 实 、 可 靠 性 。 2.管 控 措 施（ 1） 职 责 权 限1） 管 理 委 员 会2） 审 批 内 部 审 计 制 度 、 年 度 内 部 审 计 计 划 ， 审 核 年 度 内 部 审 计 工 作 报 告 ；3） 决 定 聘 用 或 解 聘 承 办 审 计 业 务 的 会 计 师 事

31、 务 所 ， 并 决 定 其 报 酬 ；4） 审 批 医 院 经 营 者 经 济 责 任 审 计 结 果 、 重 大 投 资 项 目 和 财 务 开 支 的 专 项 审 计 结果 。(2)经 管 科1)负 责 制 定 医 院 内 部 审 计 规 章 制 度 ， 编 制 医 院 内 部 审 计 工 作 计 划 并 组 织 实 施 及考 核 ；2)负 责 组 织 和 管 理 医 院 内 部 审 计 工 作 ；3)负 责 管 理 医 院 财 务 收 支 审 计 、 经 济 效 益 审 计 和 内 部 控 制 制 度 评 价 工 作 ， 根 据需 要 开 展 专 项 审 计 工 作 ； 4)负 责 医

32、 院 主 要 负 责 人 的 经 济 责 任 审 计 工 作 ；5)负 责 检 查 审 计 意 见 执 行 落 实 情 况 ， 督 促 被 审 计 部 门 整 改 ；6)负 责 指 导 医 院 的 内 部 审 计 工 作 ；7)配 合 上 级 机 关 对 医 院 的 审 计 和 检 查 ；8)负 责 内 部 审 计 工 作 信 息 统 计 工 作 。3)其 他 职 能 部 门医 院 各 职 能 机 构 应 当 积 极 配 合 内 部 审 计 工 作 。(1)管 控 措 施1)建 立 规 范 的 内 部 审 计 工 作 管 理 制 度 。医 院 按 照 上 级 有 关 规 定 ， 制 定 和 完

33、 善 内 部 审 计 工 作 制 度 ， 编 制 内 部 审 计 工 作 计划 ， 定 期 向 医 院 主 要 领 导 和 上 级 内 部 审 计 机 构 提 交 内 部 审 计 工 作 报 告 。 院 办 负 责 医 院 系 统 内 部 审 计 报 告 的 收 集 、 归 类 、 整 理 、 保 管 、 报 送 和 反 馈 ， 并提 出 年 度 内 部 审 计 报 告 的 重 点 和 要 求 。 医 院 内 部 审 计 包 括 经 济 责 任 审 计 、 经 济 效 益 审 计 、 管 理 审 计 、 工 程 立 项 审 计 、工 程 预 算 审 计 、 在 建 工 程 跟 踪 审 计 、

34、工 程 竣 工 决 算 审 计 、 财 务 决 算 审 计 、 财 务 收 支审 计 、 内 部 控 制 与 风 险 管 理 审 计 、 专 项 审 计 调 查 等 。2)建 立 健 全 业 务 管 理 过 程 的 内 部 审 计 机 制 。通 过 开 展 重 点 建 设 项 目 过 程 跟 踪 审 计 工 作 ， 制 定 相 关 工 作 制 度 和 实 施 办 法 ， 将审 计 关 口 前 移 ， 对 重 点 项 目 进 行 跟 踪 审 计 ， 随 时 发 现 问 题 随 时 纠 正 ， 避 免 因 事 后 审计 ， 对 造 成 的 损 失 和 存 在 的 问 题 无 法 弥 补 或 纠 正

35、 。 通 过 开 展 跟 踪 审 计 ， 加 强 对 建 设项 目 从 立 项 、 施 工 、 监 理 、 合 同 、 招 投 标 、 投 资 、 质 量 、 工 期 、 安 全 等 各 方 面 的 动态 管 理 。3)加 强 审 计 整 改 意 见 的 落 实 监 督 ， 切 实 保 障 审 计 整 改 的 工 作 实 效 。医 院 对 所 有 审 计 项 目 建 立 跟 踪 台 账 ， 对 审 计 发 现 的 问 题 要 求 各 部 门 明 确 责 任 人员 ， 限 期 整 改 。 院 办 定 期 将 下 发 的 审 计 意 见 汇 总 、 整 理 、 归 类 和 分 析 ， 会 同 相

36、关 职能 部 门 ， 采 取 审 计 联 席 会 议 的 方 式 ， 共 同 研 究 审 计 报 告 中 发 现 的 问 题 ， 分 析 产 生 的原 因 ， 针 对 性 地 制 定 措 施 。 (五 )医 院 文 化1.控 制 目 标加 强 风 险 防 范 意 识 和 法 制 观 念 ， 医 院 管 理 层 应 该 以 身 作 则 追 求 较 高 的 诚 信 与 道德 标 准 ， 并 规 范 员 工 的 行 为 ， 全 力 营 造 良 好 的 组 织 文 化 。 具 体 内 容 包 括 ：（ 1） 文 化 建 设 。 医 院 要 培 育 积 极 向 上 的 价 值 观 和 社 会 责 任 感

37、 ， 倡 导 诚 实 守 信 、爱 岗 敬 业 、 开 拓 创 新 和 团 队 协 作 情 神 ， 树 立 现 代 管 理 理 念 。（ 2） 风 险 意 识 。 包 括 医 院 在 介 入 新 业 务 前 ， 应 经 过 仔 细 的 风 险 和 收 益 分 析 后 再采 取 行 动 ； 是 应 积 极 介 入 风 险 特 别 高 的 业 务 。 （ 3） 法 制 建 设 。 医 院 应 加 强 法 制 教 育 ， 增 强 高 级 管 理 人 员 和 员 工 的 法 制 观 念 ，严 格 依 法 决 策 、 依 法 办 事 、 依 法 监 督 。 （ 4） 管 理 层 应 该 在 言 谈 和

38、行 动 的 方 式 中 表 现 出 对 道 德 标 准 一 丝 不 苟 的 遵 循 ， 并向 员 工 传 达 诚 信 与 道 德 标 准 ， 以 保 证 道 德 标 准 必 须 不 折 不 扣 地 执 行 ， 具 体 包 括 ：1） 道 德 标 准 是 全 面 的 ,针 对 利 益 冲 突 、 非 法 或 其 他 不 当 付 款 、 反 不 正 当 竞 争 准则 、 内 幕 交 易 。2） 医 院 对 道 德 标 准 进 行 有 效 地 宣 传 推 广 。3） 员 工 知 晓 什 么 行 为 是 可 接 受 的 ， 什 么 是 不 可 以 接 受 的 ， 以 及 当 遇 到 不 当 行 为时

39、应 该 采 取 的 行 动 。2.管 控 措 施 以 西 飞 理 念 和 西 飞 纲 领 为 指 引 ， 秉 承 医 院 发 展 战 略 ， 在 医 院 全 面 实 施 文 化管 理 ， 以 文 化 启 迪 思 想 、 把 握 方 向 ， 逐 步 完 善 、 纵 深 管 理 的 有 效 机 制 ， 使 广 大 干 部对 医 院 的 发 展 目 标 、 管 理 思 路 、 管 理 办 法 在 认 同 、 领 悟 的 基 础 上 ， 不 断 渗 透 到 各 部门 、 各 班 组 ， 使 医 院 全 体 员 工 统 一 思 想 、 统 一 认 识 ， 并 付 诸 于 行 动 ， 落 实 到 具 体

40、工作 中 ， 用 文 化 创 造 价 值 。 整 合 价 值 观 念 ， 创 建 学 习 型 组 织 。 提 高 管 理 绩 效 ， 履 行 社会 责 任 。（ 六 ） 社 会 责 任1.控 制 目 标医 院 在 经 营 发 展 过 程 中 注 重 履 行 社 会 责 任 ,在 日 常 管 控 中 严 格 落 实 安 全 生 产 责任 制 ， 着 力 提 升 安 全 生 产 意 识 ， 保 障 员 工 安 全 生 产 ； 建 立 质 量 管 理 体 系 ， 强 化 质 量过 程 管 理 ， 提 升 质 量 信 誉 ； 加 强 环 境 保 护 与 资 源 节 约 ， 营 造 良 好 的 生 态

41、文 明 和 社 会文 明 ； 促 进 就 业 ， 保 障 员 工 权 益 ， 提 高 员 工 责 任 心 和 工 作 积 极 性 ； 遵 循 法 律 法 规 ，诚 信 开 展 经 营 业 务 活 动 ， 履 行 应 尽 义 务 。 通 过 将 社 会 责 任 融 入 医 院 经 营 管 理 之 中 ，不 断 提 高 医 院 治 理 水 平 和 可 持 续 发 展 能 力 ， 提 升 医 院 社 会 责 任 竞 争 力 ， 创 建 良 好的 医 院 形 象 。2.管 控 措 施医 院 根 据 国 家 有 关 安 全 生 产 的 规 定 ， 并 结 合 医 院 实 际 情 况 ， 建 立 了 严 格 的 安 全事 故 应 急 预 案 ， 落 实 日 常 安 全 监 督 ， 采 用 多 种 形 式 增 强 员 工 安 全 意 识 ， 重 视 生 产 岗位 安 全 培 训 ， 对 于 特 殊 岗 位 实 行 资 格 认 证 制 度 ， 同 时 强 化 安 全 生 产 责 任 追 究 制 度 ，