1、2004年产品产量和成本资料 高低点法月份 产量(件) 生产成本(元) 最高产量(件) 49401 4500 50000 最高成本(元) 650002 4120 41000 最低产量(件) 40503 4250 42200 最低成本(元) 550004 4700 53500 单位变动成本(元/件) 11.245 4850 56000 固定成本(元) 9494.386 4900 62500 2005年预测产量(件) 50007 4050 55000 2005年预测总成本 65674.168 4450 48000 回归直线法9 4620 47500 单位变动成本 19.4310 4940 6500
2、0 固定成本 -36603.3111 4080 41200 2005年预测产量(件) 500012 4300 43500 2005年预测总成本 60554.402004年成本资料 2005年预测产量及成本资料产品单位成本(元/件) 1000 产品产量(件) 2500产量增长 15%2004年各项目占总成本比重 劳动生产率提高 20%成本项目 比重 生产工人平均工资增长 10%直接材料 30% 原材料消耗定额降低 9%直接人工 45% 原材料价格上升 3%制造费用 25% 制造费用增加 13%因素分析法成本项目 成本降低率 预测产量按上年单位成本计算的总成本(元) 2500000直接材料 1.88%直接人工 3.75% 产品成本总降低额(元) 151644.57制造费用 0.43%产品成本总降低率 6.07% 2005年预测总成本 2348355.43项目 2004年产品资料 2005年预测资料销量(件) 500000 550000单价(元) 45 65单位成本(元/件) 20价内税及附加的平均税率 15%目标利润(元) 25000000项目 利润推算法 比例分析法总成本(元) 5387500 15888888.89单位成本(元/件) 9.80