宁波市中小企业货币资金管理研究【开题报告】.doc

1、0 毕业论文开题报告 会计学 宁波市中小企业货币资金管理研究 一、立论依据 1.研究意义、预期目标 研究意义： 随着社会主义市场经济的建立和健全 ,货币资金管理显得越来越重要 ,加强货币资金的管理 ,对保证企业的正常运转和经营效益意义重大。在日益复杂的环境中提高货币资金管理水平成为越来越多企事业单位所面临的问题。 货币资金是企业周转速度最快 、 控制风险最高的资产，是企业生存与发展的基础。 通过货币资金有效管理，能够降低货币资金成本，提高货币资金的使用效益；防止企业发生支付危机，保持货币资金的均衡性，并通过货币资金的有效流动来 控制企业的经营活动和财务活动，获取最大的收益。 对货币资金实施严格

2、有效的管理，对改善企业经营管理、保护资产安全、保证会计信息真实、完整等具有积极的促进作用。 因此，企业必须加强货币资金管理，避免资金不足和过剩所产生的不良现象导致影响企业的正常生产经营活动。 预期目标：本文以货币资金管理为基础，结合企业的实际情况，分析如何建立健全企业内部会计控制制度，保证货币资金的安全完整和货币资金收付合理合法。在此基础上，结合实践，分析如何集中管理货币资金，实现货币资金管理的宏观目的。通过这方面的研究，提出货币资金管理的基本思 路和主要方法，根据这些思路和方法，企业能根据本身的实际情况，建立适合本单位的货币资金管理模式， 从而对宁波市中小企业货币资金管理提出一些合理化的建议

3、，希望也能为其他的一些中小企业更好的进行货币资金管理提供一些参考。 2.国内外研究现状 改革开放三十年以来，我国经济持续高速增长，这很大程度上依赖于我国中小企业的崛起。中小企业的健康持续发展对我国经济增长有着非常重要的意义。但是目前我国中小企业举步维艰，失败率普百年较高，平均寿命短暂。其中一个重要的原因就是在于中小企业的货币资金管理制度不完善，对货币资金管理的研 究不够重视。 根据中国社科院在 2004年对中国民营企业竞争力研究课题中的调查结果显示：在对 736个民营企业进行的调查中，有 72.6%为企业业主及其家族成员共同拥有的股权在 90%以 上；有 455家承认本企业再本质上仍是家族企业

4、。其企业管理者缺少相应经营管理经营和科学的管理办法，这样就使企业缺乏规范、科学1 的管理，而且对于一些重要部门，他们出于自身利益的考虑，都会尽可能地选择资金的人来管理，尤其是与资金相关的会计岗位，这样就使企业的货币资金缺乏规范的管理，时常会导致贪污舞弊现象的发生，进而制约了中小企业的监看发展。 在我国，大多数的中小企业缺乏健全有效地货币资金内部控制机制，企业的内部管理环境比较薄弱，其组织机构不符合现代企业制度的相关要求。从我国中小企业对资金和银行存款内部管理的现状来看，大多数的中小企业对内部的会计岗位分工缺乏重视意识。李淑娟（ 2008年）研究指出：货币资金的有效管理和控制是企业财务管理的重点

5、工作。当前中小企业货币资金管理存在的问题，必须通过建立完善的内部控制制度加以解决。同样是强调内部控制的重要性，陈庆锋（ 2006年）认为健全和完善货币资金的内部控制对于保证企业资产的真实完整，保证账实相符有着重 要的作用。 周红翎 （ 2010年 ）则进一步指出，目前由于部分企业管理水平不高，货币资金内部控制中还存在着一些不容忽视的漏洞。必须建立健全企业货币资金内部控制体系加强对货币资金内部控制的设计，从根本上防范风险，保证经济活动的有效进行与资产的安全。 陆文 菁 （ 2008年 ）在分析了企业货币资金管理制度存在的漏洞，指出企业应该根据货币资金业务的特点，从控制环境入手，结合企业自身的经营

6、管理实际，建立和完善货币资金内部控制制度。 张士堂在 (2003年 )提出，根据当前财会理论研究的最新成果和改革的实践经验，未来财政资金管理模式 应是以会计集中核算为平台，集会计 集中核算、国库集中收付、部门预算“三位一体”的财政资金管理模式。 刘晓波 (2009年 )提出资金管理是企业财务管理的主要内容，也是企业管理的核心之一。 杨凤武， 刘艳梅 (2009年 )提出企业“收支两条线”是为了加强企业财务资金管理和整顿财务秩序的一种模式，具有 5种特点，并且在构建方面以从规范资金的流向，流量和流程三方面入手，在执行过程中注意加强银行中账户管理，建立健全收支的各项制度，更好地提高资金的使用效益，

7、增加企业利润。 货币资金是企业资产的重要组成部分，具有流通和支付功能，是评 价企业偿付能力的重要标志。企业的货币资金管理水平对提高企业经济效益有重大作用。 国外在研究货币资金管理方面的文章，主要是关于国库货币资金管理的研究。 Kinley(1908年 )研究了独立金库制的情形，指出在经济发展过程中，税收和其它预算收入不断将货币从流通领域转入国库，政府财政支出使货币由国库返回流通领域。 这些观点得到了 Jayaratne,J,Wollken,J (1963年 )研究的证实，他们在 18672 一 1960年美国货币史研究中，运用 19世纪末的美国历史数据研究发现 1879年至 1897年 美国货

8、币供应量 的变化归因于基础货币的变化，而国库资金在很大程度上是造成当时基础货币短期波动的大部分原因。 Philippa Foster Back(1997年 )认为地方政府未必能够实现上述所说的综合收益，地方政府国库闲置资金的投资仅需考虑即时的直接收益而不必关注综合收益，国库资金存款所导致的贷款投资增加的扩张作用极为有限。 Dunean Ashfor (2000年 )认为，倡导将地方国库闲置资金储蓄在当地银行的学者隐含地假定了地区封闭经济的存在，但是如果银行信贷是完全流动的，那么这种观点就无法成立了。 3.参考文献 1Jayaratne J， Wollken J How Important Ar

9、e Small Banks to Small Business Lending J Journal of Bankingand Fiance， 1963(2) 2Philippa Foster Back: Corporate Cash Management: Strategy and PracticeJ Woodhead Publishing Limited and Association of Corporate Treasurers， 1997(3) 3Dunean Ashford: Optimizing Cash and Liquidity Management in Asia Paci

10、ficJ Treasury and Risk Management， 2000(8) 4陆文 菁 .企业货币资金内部控制制度的建立和完善 J.会计之友， 2008(4). 5张录群 .谈企业货币资金内部控制 J.财会通讯 (理财版 )， 2007(1). 6李铭 .企业货币资金的管理及其内部控制 J.金融经济 , 2008(22). 7邓琴 .企业货币资金的核算与管理探讨 J.会计师 , 2009(05). 8王世定 .货币资金控制实务与案例 M.北京： 经济科学出版社 ,2007. 9华伟 .浅谈企业货币资金内部控制存在的问题及相应对策 J.交通财会， 2010(3). 10刘晓波 .企业资

11、金内部控制案例研究 以 H公司为例 J.财会通讯 ， 2009(26). 11周世廉 ,李一鸣 .宏观经济管理概论 M.成都：西南财经大学出版社， 2000. 12周红翎 .企业货币资金的管理与控制 J.会计之友 (下旬刊 ),2010(07). 13陈庆锋 .货币资金管理控制的重点 J.会计师 ,2006(06). 14刘艳梅 .关于中小企业内部控制的思考 J.财经界 (学术版 ) ,2009(11). 15叶群利 .中小企业货币资金的管理 J.经营管理者 , 2009(16). 16马彩芳 .货币资金内部控制的八个控制点分析 J.会计之友 (下旬刊 )， 2010(05). 17张士堂 .

12、“三位一体”的财政资金的管理模式的构建 J.财会月刊， 2003(17). 18李淑娟 .关于货币资金管理与控制的探讨 J.民营科技 .2008(12). 19雷长江 .关于完善货币资金内控制度的探讨 J工业审计与会计， 2008(6). 20Eugene F. Brigham财务管理：理论与实践 M北京：清华大学出版社， 2005 3 21Kinley， D The Relation of the United States Treasury to the Money MarketJ American Economic Association Quarterly， 1908(9) 二、研究方

13、案 1.主要研究内容（或预期章节 安排） 1 中小企业货币资金管理概念及理论基础 1.1 中小企业的界定 1.2 货币资金管理研究述评 2 宁波市中小企业的现状 3 宁波市中小企业货币资金管理存在的问题 4 宁波市中小企业货币资金管理解决措施 5 结论与建议 2.实施方案和进度计划 实施方案：文献研究的重点是浙江省宁波市中小企业货币资金管理， 主要将通过中国期刊网、学位论文数据库和 EBSCO等查找相关的文献；关于浙江省义宁波中小企业货币资金管理 的一些数据资料主要通过对宁波市的中小企业问卷调查 获得。 进度计划 : 第 6学期第 19-20周至第 7学期第 1-5周：在指导教师的指导下，广泛

14、搜集、研究相关文献资料，完成毕业论文选题。 第 7学期第 6-12周：在导师的指导下，完成外文翻译、文献综述和开题报告撰写；参加开题答辩，进一步论证选题价值、确立主要研究内容，论证研究方案的合理性和可行性。 第 7学期第 13-14周：撰写论文详细提纲，交给导师批阅，反复修改，保证论文结构的合理性。 第 7学期第 15-20周：开始写毕业论文，完成初稿。 第 7学期寒假：结合毕业论文选题开展调查研究。 第 8学期第 1-2周：在导师的指导下进一步写作、完善毕业论文。 第 8学期第 3-6周：在导师的指导下，充分利用毕业实习的机会，结合毕业论文内容开展进一步的调查研究，完成论文。 第 8学期第 7周：在导师的指导下，进一步修改、完善毕业论文；定稿并上交。 第 8 学期第 9-11 周：参加毕业论文答辩。