1、例 1：某电池生产企业生产太阳能电池，属于免税产品，已到税务机关进行 2015年 6月取得太阳能电池销售收入 20万元，本期消费税减（免）税额明细表应如下填写：本期减（免）税额明细表税款所属期： 2015 年 6 月 1 日 至 2015 年 6 月 30 日纳税人名称（公章）： 纳税人识别号：填表日期： 年 月 日 金额单位：元（列至角分）项目应税消费品名称减（免）性质代码减（免）项目名称减（免）金额适用税率（从价定率）减（免）数量适用税率（从量定额） 减（免）税 额1 2 3 4 5 6 7 845671701 电池（不含铅蓄电池）02061003 财政部 国家税务总局关于对电池 涂料征收
2、消费税的通知 财税201516 号节能环保电池免税 200000 0.04 0 0 8000合 计 8000注意：CTAIS 申报进入本表后，第一列“应税消费品”自动显示，纳税人只要选定电池的“减（免）税性质代码”02061003， “减（免）项目名称”就会自动显示，只要填入“减（免）金额”即可。例 2：某涂料生产企业生产液体涂料，属于免税产品，已到税务机关进行 2015年 6月取得太阳能电池销售收入 35万元，本期消费税减（免）税额明细表应如下填写：本期减（免）税额明细表税款所属期： 2015 年 6 月 1 日 至 2015 年 6 月 30 日纳税人名称（公章）： 纳税人识别号：填表日期
3、： 年 月 日 金额单位：元（列至角分）项目应税消费品名称减（免）性质代码减（免）项目名称减（免）金额适用税率（从价定率）减（免）数量适用税率（从量定额） 减（免）税 额1 2 3 4 5 6 7 845671801 涂料02061004 财政部 国家税务总局关于对电池 涂料征收消费税的通知 财税201516 号节能环保涂料免税 350000 0.04 0 0 140000合 计 8000注意：CTAIS 申报进入本表后，第一列“应税消费品”自动显示，纳税人只要选定涂料的“减（免）税性质代码”02061004， “减（免）项目名称”就会自动显示，只要填入“减（免）金额”即可。填表说明一、本表作
4、为消费税纳税申报表的附列资料，由符合消费税减免税政策规定的纳税人填报。本表不含暂缓征收的项目。未发生减（免）消费税业务的纳税人和受托加工方不填报本表。二、本表“税款所属期” 、 “纳税人名称” 、 “纳税人识别号”的填写同消费税申报表主表。三、本表“应税消费品名称”栏，填写按照税收法规规定减征、免征应税消费品的名称。四、本表“减（免）性质代码”栏，根据国家税务总局最新发布的减（免）性质代码，填写减征、免征应税消费品对应的减（免）性质代码。五、本表“减（免）项目名称”栏，根据国家税务总局最新发布的减（免）项目名称，填写减征、免征应税消费品对应的减（免）项目名称。六、本表“减（免）金额”栏，填写本
5、期应当申报减征、免征消费税的应税消费品销售金额，适用不同税率的应税消费品，其减（免）金额应区分不同税率分栏填写。七、本表“减（免）数量”栏，填写本期应当申报减征、免征消费税的应税消费品销售数量，适用不同税率的应税消费品，其减（免）数量应区分不同税率分栏填写。计量单位应与消费税纳税申报表一致。八、本表“适用税率”栏，填写按照税法规定减征、免征应税消费品的适用税率。九、本表“减（免）税额”栏，填写本期按适用税率计算的减征、免征消费税额。同一税款所属期内同一应税消费品适用多档税率的，应分别按照适用税率计算减（免）税额。十、本表“减（免）税额合计”为本期减征、免征消费税额的合计数。该栏数值应与当期消费税纳税申报表“本期减（免）税额”栏数值一致。十一、本表为 A4 竖式，一式二份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。
