基于风险管理的商业银行内部控制研究[开题报告].doc

1、毕业论文（设计）开题报告题目基于风险管理的商业银行内部控制研究一、选题的背景、意义（一）背景我国金融业经过十几年的改革刚刚进入市场经济，在这一历程中虽然没有明显的金融危机发生以及大规模的银行破产倒闭现象，可是金融业特别是作为我国金融业主体的银行业不安因素却大量存在，严重影响到了整个金融体系的稳定，甚至危及到国家的稳定和安全。从近几年在全国各地屡屡发生的信用证骗汇案、“皮包公司”骗贷案、假按揭案、内外部勾结转移资金案、员工监守自盗案等案件看,金融案件给国家带来的经济损失无不数额巨大,暴露出商业银行内控管理中存在的巨大风险。这些风险的产生，除旧体制的问题积累，经济转轨时期经济改革成本的转嫁，金融监

2、管乏力，以及日益加深的国际金融环境影响等外部因素外，商业银行风险管理不善和内部控制不力是重要的原因。回望动荡不安的国际金融市场,从巴林银行的倒闭到日本大和银行事件；从国际商业信贷银行的倒闭到东南亚金融危机,都无一例外地印证了一点商业银行风险管理不善或内部控制不力,都可能招致灭顶之灾。可见,无论是国内现状还是国外环境,都对有效的基于风险管理的商业银行内部控制提出了迫切要求。因此，在新的经济金融环境下，研究如何构建基于风险管理的商业银行内部控制系统，健全内部控制，提高内部管理水平，就显得尤为重要。（二）意义作为商业银行安全稳健发展的重要保证，风险管理与内部控制的开展不应该是分开的，而应是相互融合有

3、机发展的一个整体。基于风险管理构建商业银行的内部控制，有利于在商业银行的日常经营管理过程中随时随地体现风险管理的理念和内容，能够有效地提高商业银行管理风险、控制风险的能力；有利于商业银行在实际工作中以企业长期发展战略目标和风险管理目标为导向，确保内部控制的构建更加具有目的性和战略性。通过对风险管理和内部控制的有机融合，能够有效提高我国商业银行的整体管理水平，为我国商业银行将来实施巴塞尔新资本协议，在激烈的银行业竞争中保持领先地位打下坚实的基础。因此，对基于风险管理的商业银行诶不控制问题进行研究具有十分重要的现实意义。二、相关研究的最新成果及动态1、商业银行风险管理和内部控制的内涵风险管理是建立

4、在内部控制的基础上的，内部控制则是商业银行风险管理必不可少的一个部分。风险管理的范围比内部控制的范围更为广泛，是对内部控制的扩展，是一个主要针对风险的喂喂明确的概念。潘秀红（2005）指出商业银行内部控制是商业银行为了防范金融风险而制定的一系列政策、制度、措施、程序和方法,从而在商业银行的内部形成一种自我协调、自我约束的控制系统。通过内部控制实现三大目标第一,确保国家法律法规和中央银行监管规章贯彻执行第二,确保将各种风险控制在适当的范围之内第三,确保自身发展战略和经营目标的全面实施和充分实现。易新平（2005）指出内部控制是指商业银行为实现经营自标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险

5、进行事前控制、事后监督和纠正的动态过程和机制中国人民银行商业银行内部控制指引。易新平（2005）指出风险管理是针对管理设定的目标而进行的风险防范和规避的管理活动，是整个管理活动中的重要组成部分。它一般包括风险管理目标和战略的设定、风具体活动并不都是内部控制要做的，特别是内控并不负责风险管理目标的具体设立。黄国轩（2008）指出内部控制是指公司为了保证战略目标的实现,而对公司战略制定和经营活动中存在的风险予以管理的相关制度安排。内部控制是由公司董事会、管理层及全体员工共同参与的一项活动,包括内部控制机制和内部控制制度两个方面。黄国轩（2008）指出风险管理,一般指公司用于管理、监控和控制其风险的

6、一整套政策和程序,其目的是通过辨别、测量、分析、报告、监控和处理公司面临的各种风险,实现公司承担的风险规模与结构的优化和风险与回报之间的平衡。风险是不可避免的,但关键是如何管理好风险,将各种可能突然侵袭公司资源的风险降到最小,在一定的风险范围内赢利,使公司资产和资本受到最大程度的保护。鲍建青（2009）指出内部控制是企业董事会、管理层对企业内部风险管理以及外部风险管理过程中可能出现的操作性风险进行管理，保证企业所有的经营活动符合企业既定的经营目标的一种组织行为。2、内部控制与风险管理整合的可行性对于我国商业银行而言，风险管理和内部控制均不是陌生的内容，但是在实际工作中，商业银行内部控制和风险管

7、理工作的开展却不能尽如人意。作为商业银行安全稳健发展的重要保障，风险管理与内部控制的开展不应该是分割开的，而应是相互融合有机发展的一个整体。易新平（2005）指出内部控制关注的是经营中的风险。内部控制并不是目标的制定活动，而是对目标制定的评价工作，特别是对目标和战略计划制定当中风险的评估，风险管理目标的设立为内控中的风险评估提供了前提条件其二，内部控制强调评估经营管理活动中突出的风险点，所负责的是风险管理过程中的重要活动，并建议经营管理人员针对这些风险点实施必要的控制活动。比如，对风险的评估和由此实施的控制活动、信息与交流活动、监督评审与错误的纠正等工作。徐宁（2006）指出内部控制与全面风险

8、管理是紧密相关的1内部控制是全面风险管理的必要环节,内部控制的动力来自企业对风险的认识和管理。由两者的定义可以看出,内部控制是为了实现经济组织的管理目标而提供的一种合理保障,良好的内部控制可以合理保证合规经营、财务报表的真实可靠和经营结果的效率与效益。而合规经营、真实的财务报告和有效益的经营也正是商业银行全面风险管理应该达到的基本状态。2全面风险管理涵盖了内部控制。从COSO委员会的全面风险管理框架和内部控制框架可以看出,全面风险管理除包括内部控制的3个目标之外,还增加了战略目标全面风险管理的8个要素除了包括内部控制的全部5个要素之外,还增加了目标设定、事件识别和风险对策3个要素。房敬（200

9、8）指出内部控制是风险管理的必要环节,内部控制的动力来自企业对风险的认识和管理。风险管理是整个管理活动系列的重要组成部分。风险管理的一系列具体活动并不都是内控要做的。特别是内部控制并不负责风险管理目标的具体设立,这是管理过程起始阶段的活动。内部控制强调评估经营管理活动中突出的风险点，建议经营管理人员针对这些风险点实施必要的控制活动。这里所评估的既在内部的风险，又有外部的风险。那种以为内部控制只是控制某单位的内部风险的观点是片面性的，因此良好的内部控制可以合理保证合规经营、表的真实可靠和经营结果的效率和效益。而合规经营、真实的财务报告和有效益的经营也正是企业风险管理应该达到的基本状态。3、基于风

10、险管理的商业银行内部控制制度的现状及存在的问题以商业银行内部控制为研究对象，在基于风险管理理论和商业银行内部控制理论及其共同趋势的基础上，对商业银行内部控制的现状及存在的问题进行了分析，总结了商业银行内部控制几只建设所面对的现实状况和存在的问题。徐志强（2002）指出自1997年中国人民银行印发加强金融机构内部控制的指导原则银发1997199号,对商业银行的内部控制体系建设提出了具体要求后,商业银行对内控重要性的认识大大提高,内控基础建设得到了加强。国有商业银行系统的法人意识有所增强,越权和违规授信、投资、开信用证和银行承兑汇票的问题得到了初步解决；虚开资信证明、存款证明和担保函简称“两证一函

11、”的问题得到了查处；一些行账外经营和违规经营的责任人受到了处理。各国有商业银行纷纷强化内部稽核监督,建立内控制度的评价体系,将内控制度落到实处。从目前基于风险管理的商业银行内部控制制度的现状来看，主要问题有内控优先的理念不到位；内控机制不够健全；内控制度建设难以适应业务发展的需要；内控制度建设缺乏相互制衡、相互监督；关键部门存在有章不循和违纪违法现象；内部稽核监督管理职能弱化。张学义（2005）指出经过多年的改革开放，别是近十年来的银行商业化改革，各商业银行在加强内部管理，完善内部控制方面而做出了不懈的努力，取得了一定的成绩，初步形成了一种相互制约，互监督的内部控制机制。结起来主要有三点一是各

12、个商业银行增强了风险防范意识。二是各个商业银行在中国人民银行的指导下制定了一系列有关内部控制制度的制度。三是各个商业银行针对风险状况开展了一系列内部控制活动。我国商业银行内部控制工作存在的诸多问题，直接阻碍或消极影响着内部控制体系的建设。这些问题具体表现在思想观念方面的问题；管理制度方面的问题缺乏健全的内部控制制度；内部控制制度存在滞后性的缺陷；机构设置和人员管理制度不完善。陈歆（2008）指出现阶段，我国企业的内部控制、风险防范依然十分薄弱。为了追求高收益，一些公司甚至过度冒险，违规经营，将负债风险和破产风险交由股东承担，致使风险资产加大，经营风险和财务风险增加，最终导致公司和股东的利益受到

13、损害。从目前基于风险管理的商业银行内部控制制度的现状来看，主要问题有相关法律法规制订不够健全，没有提升风险管理的重要性；从经营管理方面看，缺乏长远的经营目标和经营方针；从思想认识方面看，管理人员对内部控制的认识和理解存在偏差；在制度建设方面，内部机构设置不科学，制度空泛，执行不力；监管不力，监督缺位，控制机制不健全。贾卫兰（2010）指出从美国愈演愈烈的次贷危机，到国内“三鹿事件”的骤然爆发，许多国内、国际知名品牌企业，甚至是跨国公司，在瞬间轰然坍塌，其影响不亚于经济上的“911”。这一方面说明企业外部监管不力，另一方面突显了企业内部控制的不足，缺少风险管理意识。因此，现代企业应引以为戒，加强

14、内部控制建设，从企业内部控制的设计、运行、改进和评价等方面入手，建立以风险管理为导向的科学、合理、有效的内部控制制度。当前企业内部控制机制存在的问题内控制度设计存在缺陷；缺少应对突发危机的事前内控预防措施；缺少有效的内部控制监督机制；内部控制惩罚机制不完善；内部审计机构职能作用不健全。4、构建基于风险管理的内部控制新机制通过对风险管理和内部控制的有机融合，能够有效提高商业银行的整体管理水平，为商业银行在激烈的银行业竞争中保持领先地位奠定坚实的基础。基于上述分析，商业银行的内部控制应以风险管理为基础，建立健全商业银行内部控制新机制。董瑞丽（2004）指出依据实际情况，建立和健全我国商业银行的内部

15、控制制度，应重点解决以下几个问题1树立正确的内部控制机制建设的指导思想和目标；2进一步建立和健全内部控制制度，严格实行岗位责任制，规范操作程序；（3建立内部风险评估和监测制度，强化内部监督检查。刘凤军，张立辉（2004）指出针对我国商业银行内部控制体系中存在的问题，根据我国商业银行目前的经营环境和管理水平，依据中国人民银行商业银行内部控制指引，借鉴巴塞尔委员会颁布的银行业有效监管的核心原则规定的基本内容，我国商业银行完善内部控制应从以下几方面入手强化银行内部控制的重要性；理顺公司治理结构；建立有效的内部控制制度；健全银行信息系统；完善内部控制评价机制。徐刚（2004）指出党的十六届三中全会指出

16、，要把国有商业银行建设成为资本充足、内控严密、运营安全、服务和效益良好的现代金融企业。随着金融自由化、全球化趋势的加强和金融竞争与创新的发展，建立健全内部控制机制，推行全面风险管理模式是现代商业银行发展的必然趋势，也是国有商业银行谋求持续发展的最重要方式。构建基于风险管理的内部控制新机制第一，坚持以人为本，加强内控管理文化建设。第二，建立健全现代公司法人治理结构。第三，加快构建内部控制管理体系。第四，进一步理顺内部控制程序。第五，强化对内部控制建设的监督和后评价机制。王树君（2006）指出内控制度是银行长期经营实践的结晶，是进行现代化管理的客观要求和可靠保证。强化会计内部控制，是防范金融风险最

17、有效的途径之一。目前，银行间的竞争日益激烈，银行应实行内控管理达标制，促使各级领导重视强化内控制度，有效防范违法案件的发生；同时，应加强员工的再教育，只有不断提高全体会计人员对内部控制的认识，才能更大限度合法、合规的发展、扩大各项业务，减少不良资产的发生，降低银行经营管理风险，更好的提高自身效益。针对会计内部控制的现状和面临的新问题，商业银行应努力从以下几个方面强化会计的内部控制（1）加强内部控制管理的文化建设。（2）标本兼治，建立风险防范长效机制。（3）建立科学的财务会计制度，确保内控信息真实可靠。（4）构建会计电算化安全控制体系。总之,商业银行要实现可持续发展,除了加大市场营销力度,占取市

18、场获取利润之外,还需要随着市场经济体制和法制建设的日益完善,不断强化管理、健全商业银行内部控制,积极防范各种经营风险,促进全面经营管理目标的实现。加强商业银行内控管理当务之急就是要从商业银行的实际情况出发,制定切实可行的方法措施,增加内控管理的可操作性,关注其动态性和时效性,保障建立和完善现代商业银行经营管理体制的现实需要。通过对国内外有关中小企业筹资的理论文献进行阅读，我们可以发现在该领域的研究还存在以下几个方面的问题（1）基本上都是针对我国商业银行研究，针对某一省或某一区域的则比较少，即研究的地域范围太广。（2）在基于风险管理的商业银行内部控制的研究中，涉及国际金融危机大背景下的研究比较少

19、，即结合当下背景不深。正因为国内外专家学者在基于风险管理的商业银行内部控制研究中还存在上述问题，所以，就有了该篇论文。本文结合商业银行背景，在全面分析时下商业银行更加严峻的内部控制问题的基础上，提出了一些改善商业银行内部控制问题的建议。来探索基于风险管理的商业银行内部控制体制。三、课题的研究内容及拟采取的研究方法（技术路线）、研究难点及预期达到的目标（一）课题的研究内容（1）商业银行风险管理和内部控制的内涵。本部分主要介绍商业银行风险管理的内涵以及内部控制的内涵；（2）内部控制与风险管理整合的可行性。本部分主要介绍内部控制和商业银行的关系；（3）基于风险管理的商业银行内部控制制度的现状及存在的

20、问题。本部分主要介绍基于风险管理的商业银行内部控制制度的现状，并介绍了基于风险管理内部控制制度存在的问题；（4）构建基于风险管理的内部控制新机制。本部分主要介绍了基于风险管理的内部控制的新机制。（二）拟采取的研究方法（技术路线）1、文献研究法。首先对于国内外相关理论文献进行广泛阅读，了解掌握国内外相关理论动态打好理论基础。2、规范研究法。通过阅读文献和调研商业银行，了解了商业银行的现状，利用规范研究法构建基于风险管理的商业银行内部控制新机制。技术路线（三）研究难点课题的研究难点根据商业银行内部控制的现状并分析其存在的问题和风险管理的相关理论提出改进商业银行内部控制的新机制。（四）预期达到的目标

21、课题预期达到的目标是根据风险管理和内部控制的相关理论，在阐明风险管理理论为导向的商业银行内部控制的基础上，对商业银行内部控制提出相关的新机制。四、论文详细工作进度和安排2010100820101122完成毕业论文选题基于风险管理的商业银行内部控制研究引言背景意义研究方法基本内容框架结构内涵风险管理内涵内部控制内涵新机制基于风险管理的商业银行内部控制现状基于风险管理的商业银行内部控制存在的问题结论现状及存在的问题风险管理和内部控制整合可行性2010112320110110完成文献综述、开题报告及外文翻译2011011120110311完成毕业论文初稿2011031220110503毕业实习，修改

22、论文2011050420110512毕业论文定稿五、主要参考文献1何自云风险管理商业银业的核心能力农村金融研究，200210P482徐志强加强国有商业银行内控管理初探现代财经，2002（12）P15213李利民论现代商业银行内部控制与风险防范山东经济，2004（3）P78804王树君我国商业银行的内部控制问题研究金融视线，2004（6）P18195董瑞丽商业银行内部制度存在的问题及其对策浙江金融，2004（6）P24256徐刚国有商业银行如何强化内控建设现代金融,2004（7）P39407张立辉商业银行内部控制初探经济研究参考,2004（22）P17228张学义我国商业银行内控机制及其发展战略

23、理论纵横，2005（1）P89潘秀红完善我国商业银行内部控制的思考经济师，2005（2）P23023210易新平风险管理、内部控制和内部审计的关系及启示金融会计，2005（3）P474811徐宁构建体现全面风险管理的内部控制新机制经营与管理，2006（8）P363812黄国轩基于风险管理的内部控制创新财会通信,2008（3）P737313房敬基于风险管理视角的内部控制探讨经济述评,2008（6）P727314白焰从“木桶理论”看银行内部控制的有效性前沿，2008（11）P747615陈歆走向风险管理的内部控制研究漳州师范学院学报，2008（4）P687116矫继宽经济风险管理的内部控制新机制构

24、建黑龙江经济,20089P10117张桂玲基于“大”风险管理内部控制研究会计之友,2009（2）P384018古淑萍基于企业风险管理的内部控制体系研究经济问题探索，2009（7）P11712019鲍建青基于风险管理的内部控制研究会计师，2009（10）P555620陈宏基于风险管理的商业银行信贷业务内部控制的研究研会计之友2010（1）P535422ANTHONYMSANTOMERO,1997“COMMERCIALBANKRISKMANAGEMENTANANALYSISOFTHEPROCESS”THEWHARTONSCHOOLUNIVERSITYOFPENNSYLVANIA,FEBRUARY,PP10112923MRJAHANGIRALAM,MRJALALAHMED,MRRQMFORKAN,MRMOINULISLAM,MRRAISUDDINAHMAD,MRSIDDIQURRAHMAN,2007“MANAGINGCORERISKSINBANKINGINTERNALCONTROLCOMPLIANCE”JOURNALOFACCOUNTINGANDECONOMICSPP166192