湖南省税务师《涉税服务法律》：留置权考试试卷.docx

1、2017 年湖南省税务师涉税服务法律：留置权考试试卷一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、税务机关发现甲企业非法印制完税凭证，对其处以 4000 元的罚款，并且责令其改正。甲企业对税务机关的行政处罚决定不服，向人民法院提起诉讼，_。A甲企业就行政机关具体行政行为违法承担举证责任B甲企业就税务机关适用规范性文件错误承担举证责任C税务机关负责提供作出具体行政行为的证据D税务机关应当在收到起诉书副本之日起 15 日内，提供据以作出行政处罚决定的全部证据和依据的规范性文件 2、房产税采用比例税率，根据房地产税分为两种_。A依据房产计税余额计税的，税

2、率为 12%，依据房产租金收入计税的，税率为 12%B依据房产计税余额计税的，税率为 1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为 12%C依据房产计税余额计税的，税率为 1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为 1.2%。D依据房产计税余额计税的，税率为 1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为 12%。3、根据企业破产法的规定，下列有关管理人产生方法的说法中，正确的是_。A由人民法院指定B由债权人会议指定C由债权人会议和人民法院共同指定D由债权数额最大的债权人指定 4、增值率_。A8.1%B9.2%C10.2%D11%5、根据 1990 年国际贸易术语解释通则，贸易术语适用于_合同。A买卖B运

3、输C保险D租船 6、按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照_确定房产的扣除项目。A税务部门估定的价格B税务部门与房地产主管部门协商的价格C房地产评估价格D历史成本 7、有期徒刑的缓刑考验期为_。A原判刑期以上 3 年以下，不得少于 1 年B原判刑期以上 5 年以下，不得少于 6 个月C原判刑期以上 3 年以下，不得少于 6 个月D原判刑期以上 5 年以下，不得少于 1 年 8、外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴的期限是_个月。A1B2C3D5 9、某生产企业 2009 年利润总额是 500 万元，其中销售收入为 1500 万元，广告费支出为 152

4、万元。2009 年安置了一批残疾人员，在应付职工薪酬科目中列支了全年支付残疾人员的工资是 20 万元，另外，2008 年超标广告费 90 万元，假定不存在其他纳税调整事项，则 2009 年应缴纳的企业所得税是_万元。A130B101.75C150D97.5 10、广告收入应缴纳的个人所得税为_元。A20000B45000C47400D6100011、某外籍个人 2003 年 1 月 10 被派往中国工作三年；2004 年 3 月 17 日回国汇报工作，2004 年 4 月 14 日复入境，2004 年 12 月 19 日回国度假；2005 年 1月 21 日再一次入境，2005 年 4 月 3

5、 日到 5 月 20 回国履行有关职务；因情况变化，至 2006 年 12 月 12 日完成任务回国，则该纳税人_。A2005 年度为居民纳税人，2006 年度为非居民纳税人B2005 年度为非居民纳税人，2006 年度为居民纳税人C2005 、2006 年度均为非居民纳税人D2005、2006 年度均为居民纳税人 12、该酒楼 2004 年税后利润_万元。A-13.68B18.98C19.25D12.77 13、企业发生的下列各项税金中，不能计入“营业税金及附加”科目的是_。A土地增值税B资源税C营业税D增值税14、两个公司合并后，合并的各方解散，共同设立一个新公司，这属于_。A新设合并B兼

6、并C吸收合并D新设式分立 15、下列有关保证人免责的说法错误的是_。A债权人欺诈保证人的，保证人免责B债权人、债务人串通欺诈保证人的，保证人免责C债务人欺诈保证人的，保证人免责D未经保证人书面同意，债权人与债务人增加了主合同的价款，保证人对增加的部分价款不承担保证责任 16、在民事诉讼中，原告经传票传唤，无正当理由拒不到庭，或者未经许可中途退庭的，人民法院应当_。A缺席判决B按撤诉处理C延期审理D强制出庭 17、假设某计算机专家为某机构提供专门程序设计，取得劳务报酬收入 50000元，免征额为 800 元，税率为 20%；若规定计税依据超过 2000030000 元的部分，加征 2 成，超过

7、3000040000 元的部分，加征 5 成；超过 40000 元以上的部分，加征 10 成。则该计算机专家应纳税额为_元。A10600B10280C13080D17880 18、一般纳税人外购货物(固定资产除外)所支付的运输费用，可凭普通运费发票按税法规定予以抵扣，计算抵扣金额时，除运输费外，还包括_。A装卸费B保险费C建设基金D保管费 19、在刑事诉讼中，辩护人是_。A被告人的诉讼代理人B被告人的诉讼代表人C独立的诉讼参与人D原告的诉讼代理人 20、在刑事诉讼中，不服裁定的上诉和抗诉的期限为_。A5 日B10 日C15 日D20 日 21、下列资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的事项

8、中，属于资产负债表日后调整事项的是_。A按期履行报告年度签订的商品购销合同B以前年度销售的商品发生退回C出售重要的子公司D火灾造成重大损失 22、康悦搬家公司是一家专门从事搬家业务的专营公司，其取得的搬家收入应按_税目缴纳营业税。A交通运输陆路运输B交通运输装卸搬运C服务业 代理业D服务业搬运业23、某企业 2010 年 1 月接受某汽车贸易公司捐赠小汽车 5 辆，无同类市价，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为 120000 元/辆，汽车贸易公司账面的小汽车的成本为 90000 元/辆，成本利润率为 12%。该企业应纳车辆购置税为_元。A86400B75000C93919.14D

9、60000 24、李某自有房屋出租，第五个月的租金收入应缴纳的个人所得税为_元。A100B340C20D18025、某项固定资产的账面原价为 80000 元，预计使用年限为 5 年，预计净残值为 5000 元，按年数总和法计提折旧。若该项固定资产在使用的第 3 年末，因技术陈旧等原因首次计提减值准备，金额为其账面价值的 10%，则该项固定资产在第 3 年末的净额为_元。A14400B15000C16000D18000二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、下列说

10、法正确的有_。A凡是征收消费税的货物都征增值税B凡是征收增值税的货物都征消费税C应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税D应税消费品征收消费税的，其税基含有增值税 2、下列金融业务，应确定的计税营业额有_。A金融机构将借人的资金贷与他人使用，以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额B金融机构从事外汇买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额C金融机构受人民银行委托从事贷款业务，以贷款利息为营业额D金融机构将吸收的存款贷与他人使用，以贷款利息减去存款利息的余额为营业额3、关于车辆购置税的申报与缴纳，下列说法正确的有_。A底盘(车架) 发生改变的车辆，纳税人不用重新办理纳税申报B车辆购置税是在应税

11、车辆上牌登记注册前的使用环节征收C车辆购置税的纳税地点为应税车辆臀记注册地或居住地D纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起 90 天内申报纳税E进口应税车辆，应当自进口之日起 60 日内申报纳税 4、企业在持有期间收到长期债券投资的利息叫，可能贷记的利目有_。A财务费用B投资收益C长期债权投资D其他业务收入E应收利息5、下列各项中，通常被认为是企业发放现金股利这种分配形式的优点的有_。A有利于增加企业股票的发行量和流动性B改善企业长短期资产结构C增强股东的投资能力D有利于股东取得现金收入E提高企业的偿债能力 6、关于资源税的下列表述中，正确的有_。A独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税

12、矿产品，按照本单位相同矿种应税产品的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税B对未列举名单的纳税人适用的税额，由各省、自治区、直辖市人民政府根据纳税人的资源状况，参照邻近矿山的税额标准，在上下浮动 40%的幅度内核定C独立矿山收购与本单位矿种不同的未税矿产品，按照收购地相应矿种规定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税D纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为预收货款的当天E应征收资源税的天然气系指专门开采或与原油同时开采的天然气，包括煤矿生产的天然气 7、若投资方案以内含报酬率作为评价指标，保证投资方案可行的要求是内含报酬串_。A大于零B大于 1C大于企业的资金成本D大于企

13、业要求的最低报酬率E不小于企业要求的最低报酬率 8、关于长期股权投资，下列说法不正确的有_。A企业以无形资产对外投资其应交纳的营业税应计入长期股权投资的成本B在成本法下，当被投资企业发生盈亏时，投资企业不做账务处理C权益法下，当被投资企业宣告分配现金股利时，投资企业应将分得的现金股利确认为投资收益D权益法下，当被投资企业发生盈亏时，投资企业应于会计期末按投资比例相应调整长期股权投资账面价值，同时借记或贷记“投资收益”科目E权益法下，期末投资方确认的投资收益等于被投资方实现的账面净利润乘以持股比例 9、下列企业可以享受定期减征或者免征企业所得税优惠的有_。A新办的股份制企业B以废水、废气、废渣等

14、废弃物为主要原料进行生产的企业C新办的独立核算的从事会计、审计等咨询业务的企业D遇有风、火、水、震等严重自然灾害的企业 10、企业将白产应税消费品用于交换生产资料，应当借记“原材料”科目，贷记“_”科日。A库存商品B主营业务收入C应交税费应交消费税D应交税费应交增值税(销项税额)E其他业务收入11、以下符合个人所得税法规定的有_。A解除劳动合同后又再次任职、受雇的，对已缴纳个人所得税的一次性经济补偿收入，应与再次任职、受雇的工资、薪金所得合并计算补缴个人所得税B对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税C干部或职工从其所在单位领取的所有退职费，均免征

15、个人所得税D来华为我国大专院校国际交流项目工作两年以内的文教专家，由该国负担的工资、薪金暂免征个人所得税E员工将行权后的境内上市公司股票再行转让而取得的所得，暂不征收个人所得税 12、甲公司与乙公司换入资产的入账价值分别为_万元。A6762 和 6400B6442 和 6000C6600 和 6000D6200 和 6000 13、某项目初始投资 1000 万元，项目有效期 8 年，第 1 年，第 2 年末现金流量为 0，第 3 年至第 8 年现金净流量为 280 万元，假设贴现率 8%，该项目的净现值和投资回收期分别为_。A609.05 万元B109.7 万元C5.57D3.5714、一般意

16、义上的差别关税主要分为_。A加重关税B抵消关税C报复关税D反倾销关税 15、中国公民方某为某出版社专业作家，月工资 3000 元。2008 年 12 月该出版社出版了方某的中篇小说，支付稿费 4000 元，同月方某从电视剧制作中心获得剧本使用费 20000 元。2008 年 12 月方某应缴纳个人所得税_元。A3723B3743C4273D5313 16、再投资退税所涉及的退税公式为_。A再投资额1-(30%+3%)30% 40%B再投资额1-(30%+3%) 30%100%C再投资额1-(24%+3%) 24%40%D再投资额1-(24%+3%)24% 100% 17、甲将其股份转让给丙_。

17、A须经股东会全体股东的一致同意B须经全体股东的过半数同意C须经全体股东所持表决权的 2/3 以上通过D我国法律没有明文规定 18、下列项目中，经批准可减征个人所得税的有_。A通过民间科研协定来华工作的专家，取得的工资；薪金所得B个人购买福利彩票两次，每次中奖收入均为 6000 元，合计为 12000 元C残疾人员取得的所得D达到离、退休年龄，但确因工作需要，适当延长离休、退休年龄的高级专家，延长离休、退休期间的工资薪金所得 19、根据企业效绩评价操作细则的规定，下列指标中，能反映企业资产营运状况的有_。A总资产周转率B不良资产比率C应收账款周转率D销售增长率E三年资本平均增长率 20、下列各项

18、属于会计政策变更的有_。A存货计价方法由原来的先进先出法改为后进先出法B因租约条件的改变而将经营租赁会计改为融资租赁会计C投资人新投入的某项专利按 10 年期限摊销D因新会计准则而改变长期股权投资权益法的使用标准E固定资产预计净残值由原估计的 2000 元改为 3000 元 21、会计政策变更的会计处理方法有_。A收入未来适用法B备抵法C资产负债法D比较分析法E追溯调整法 22、下列各项，能够进行进项税额抵扣的是_。A为商品促销，特地委托加工一批免费发放的小礼品而支付的加工费B为加工捐赠灾区的货物而购入的材料C商店以旧换新回收的旧洗衣机D用于发给职工做福利的购入货物23、下列个人所得税的计税方

19、法和计算的应纳税额正确的有_。A李某获得侵占其专利权的经济赔偿 60000 元，此项收入应缴纳个人所得税9600 元B王编导 2004 年 6 月在 A 制片厂任职时，从制片厂取得了 10000 元的剧本使用费，此项收入按工资、薪金所得项目计算纳税C林女士在建设银行开立了用于支付电话、水、电、煤气等有关费用的账户，在 2004 年的结息日取得利息收入 96 元，该利息不属于利息所得税的征收范围D周某为 A 公司进行室内装潢设计，A 公司在代扣代缴了个人所得税后，向其支付报酬 65000 元，A 公司代扣周某的个人所得税为 20294.12 元 24、全年派遣单位应扣缴个人所得税额_元。A4500B1740C2040D300025、下列所得属于劳务报酬所得的是_。A个人担任董事职务取得的董事费收入B个人提供专有技术获得的报酬C个人发表书画作品取得的收入D个人出租财产取得的收入