青海省《审计业务》应有的职业审慎性试题.docx

1、2016 年下半年青海省内审师审计业务：应有的职业审慎性试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、为了增强应用软件的安全性,内部审计主管建议程序员应该配置无盘工作站.无盘工作站可以增强安全性是因为A：促进程序员更紧密地协同工作.B：可以实施更为严格的访问控制.C：减少工作站的维护费用.D：使盗窃应用程序更加困难. 2、以下哪项活动既能代表适当人事部门职能，又能防止薪金舞弊A：薪金支票的发送；B：加班时间的授权；C：薪金增减的授权；D：未记名薪金支票的收集和保留。3、在过去的一周时间里，某公司的长途电话费是以往电话费的三倍。审计师可以使用以下

2、哪种审计技术来进行实时例外检查A：绕过计算机审计；B：内嵌审计模块；C：平行模拟；D：桌面方法检查。 4、下列哪类属于员工业绩评价方法被认为违背有效的人事管理原则A：由于评价者对员工的影响不同，评价结果差异很大；B：由于存在诸多业绩优异的员工，所以最好采取标准业绩评价；C：新员工开始工作后不久就应当进行第一次业绩评价，以有效指导新员工工作；D：应当实施年度或更频繁的业绩评价，从而为员工提供及时的能力信息反馈。5、公司规定，必须从经过审批的卖方清单上的供应商处进行采购，这是以下哪种控制的范例？A：预防型控制B：检查型控制C：纠正型控制D：监测型控制 6、内部审计师发现一名高级经理从事的非法活动。

3、这类信息A：不应包括在内部审计报告中，而应与该高级经理口头讨论B：可能在单独的报告中披露，并发送给董事会C：可能在单独的报告中披露，并发送给所有高层管理人员D：必须立即报告给适当的政府机构。 7、验收部门保留采购订单副本用来在确认和记录收货业务，采购订单列示了供应商的名称和订购材料的数量，该系统能够允许的可能错误是A：向为经批准的供应商付款；B：对未经批准的采购业务付款；C：对于分批送货多付货款；D：耽误采购的记账时间。 8、首席审计执行官的哪种行为最有可能防止部门管理人员出具夸大其词的销售报告？1. 新招聘拥有舞弊调查资格证书的内部审计师 2.协助财务主管开发并监测一系列有历史关联性但独立于

4、销售的业务程序指标 3.宣布一系列内部审计业务，重点是遵守公司的销售报告政策 4.请总裁和董事会发布公司政策声明，强调编制准备管理报告的重要性以及故意误报的负面后果A：1 和 2 是对的B：2 和 3 是对的C：3 和 4 是对的D：1、2、3 和 4 都对 9、审计师通过测试性数据，检验一套电算化支付系统对正常和非典型交易类型的正常时间和超时计算结果。当出现以下哪种情形时。可以认定控制证据有效恰当A：未实施其他测试B：测试数据结果与预期结论相符C：通过例外证明控制系统有效执行D：测试结果数据直接导致其他审计数据文件的产生 10、控制自评的要素包括 将参与员工视为过程的拥有者； 接受员工有关风

5、险和控制的调研； 在本领域对员工进行单独地面谈。A：仅有；B：仅有 ；C：仅有 和；D：，和。11、在防止作案人获取用户口令方面，以下哪种程序最有效A：应用“识破”鉴定技术，在这种技术中，用户使用个人密码以及能够生成自动密码的卡片B：将口令授权限制在每天的某个时候或某个地点C：不鼓励用户把口令写下来D：实施一种电脑程序，该程序测试表明口令不易被他人猜到 12、如果内部审计师发现没有对以往的确认业务发现采取纠正措施，并且这个问题依然有效，内部审计师应该A：再次在当前的业务发现中指出以往的审计发现；B：确定管理层或董事会是否已承担没有采取纠正措施的风险；C：寻求董事会的批准，开始采取纠正措施；D：

6、对所涉及的区域安排进一步审计。 13、审计师决定不向审计委员会报告与公司治理有关的薄弱环节。如果情况属实，以下哪项说法可以证明审计师的决定是有道理的？A：公司治理问题比较复杂，审计师应该依赖管理层对问题范围的分析。B：董事会已单独成立公司治理委员会；C：与控制薄弱环节有关的金额和潜在的风险对于整个公司来说并不重大；D：管理层已计划启动纠正措施；14、对于评估拥有超过 15000 台计算机工作站的组织遵守软件许可证规定的情况，以下哪一项是最适合的起点？A：确定软件安装是否被集中控制或者软件的安装是在整个组织内分散进行B：确定什么样的软件被安装在公司计算机中以及安装的每一个软件的数量C：确定为监督

7、软件的使用，安装了什么样的设备D：确定公司购买了多少套软件 15、内部审计师与外部审计师之间的协作往往会A：减少风险，因为内部审计师对公司及其所在行业很了解。B：增加风险，因为内部审计师对内部控制的性质和是否恰当持不同观点。C：增加风险，因为内部审计师效忠公司，因而可能会引起沟通问题。D：减少风险，因为这种协调可以避免重复劳动。 16、以下哪项关于公司治理的陈述不正确？A：公司控制机制包括内部和外部机制。B：管理层的薪酬方案是公司控制机制的组成部分。C：因员工优先认股权或员工股票红利而导致的股东财富稀释属于会计问题，而不属于公司治理问题。D：与董事会相比，公司的内部审计师对公司治理要承担更多的

8、责任。 17、下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一项？A：a.磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。B：b.磁盘存储器要求将写标志去掉，将无法保护在磁盘上的数据不被错误地写入。C：c.磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的方法来修改记录。D：d.磁盘存储器要求对文件进行组织，并且以连续的顺序进行处理。 18、审计师关心所有存货价值的计价，将下列判定存货价值的审计证据按说服力从高到低顺序进行排列 I、按单个产品计算存货周转率。II、通过与市场部经理面谈以确定产品的可销售性，对存货周转率小于或等于 2 的存货项目评价其净变现能力。III、计算所有存

9、货产品的净变现价值(NRV)(根据最后的销售价格，用审计软件计算 NRV)并将净变现价值与成本进行比较。IV、选取存货的一个统计样本，并检查最新的采购文件(发票和收货传票)，计算存货成本。A：I、 II、III、IV。B：I、IV、II、III。C：IV、I、III、II。D：II、III、 IV、I。 19、根据以上信息可知，新的账户管理系统需要具备的特征是下列哪一项?A：a.不确定的需求和用户高度理解的任务。B：b.确定的需求和用户较少理解的任务。，C：c.不确定的需求和非结构化的任务。D：d.确定的需求和非结构化的任务。 20、某跨国公司的首席审计执行官需要组建审计小组，对新近收购的另一

10、个国家的子公司进行审计，以下哪项因素应予以考虑 .地方习俗。 .内部审计师的语言能力。 .内部审计师的经验。 .货币的汇率。A：，；B： ，；C：仅有 和；D：仅有和。 21、购买日期和最低票价，它能用于A：评价对公司旅行政策的遵循情况B：确定员工旅行的成本C：比较一个部门的实际费用与预算D：支持业务支出税收扣除 22、为了控制审计项目和避免时间超出预算，修订时间预算的决定通常在以下何种情况下作出？A：在完成初步调查后立即。B：当证实时间存在严重不足时。C：当指派没有经验的审计人员参加审计业务时。D：在为了证实审计发现而进行扩大性测试后立即。23、对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险

11、的分析评价这一问题，以下哪项内容提供了最佳描述？A：设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高；B：以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现；C：信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径；D：在计算机化系统中更容易超越控制措施。 24、成功实现的客户/服务器结构的好处之一是A：减少数据网络的流量B：缩短开发和维护新的商业应用软件的时间C：数据及其处理过程的集中化D：降低诊断用户故障的复杂性25、计划委员会担心未经许可的人试图进入网络。如果公司安装了一个使用租赁线路的网络，那么必须确保A：为网络工作的电话号码能够保密。B：所有的终端都安装声音抑制设备。C：设置在各营业场所

12、的传输设施是安全的。D：仅允许一天内的某些时间可以使用网络。二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、融资需求线不会通过原点，除非公司有A：利润全部用于现金分红支出的红利政策。B：利润全部用于现金分红支出的红利政策。C：100 的销售增长率。D：0的销售增长率。 2、当面临强加的审计范围限制时，首席审计执行官应该A：直到审计范围限制消除后才实施审计；B：将范围限制的潜在影响与董事会下属的审计委员会沟通；C：对于审计范围受限的业务要多加审计；D：对此审计业务安排更有

13、经验的人员。3、在平衡记分卡方法中，了解客户看问题的角度的目标是A：评估企业如何为其股东创造价值，以及股东如何看待企业。B：评估企业业务过程运营的效率和效果。C：评估企业的产品或服务创造价值的方式。D：评估企业继续创造未来价值的能力。 4、在对银行审计的过程中，内部审计师发现贷款官员批准向某企业集团所属的各独立机构发放贷款，这违反了常规政策。该贷款官员表示这只是工作上的疏忽并保证不再发生类似情形。但内部审计师相信这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一位主要负责人有密切关系。内部审计师应该_A：把存在的利益冲突与违规情况报告管理当局，并建议作进一步调查B：向管制机构报告违规行为，

14、因为这是银行控制系统的重大失误C：如果贷款官员同意采取纠正措施，就不报告该违规行为D：扩大审计程序，确定贷款官员是否有舞弊行为，在后续调查结束后将结果向管理层报告5、某组织新近任命原经营经理出任内部审计主管，新主管既不是 CIA 也不是IIA 成员，内部审计部门被要求按照主管要求而不是 IIA 要求开展工作，内部审计部门的四名职员都是 IIA 成员，但并非 CIA 成员，依据职业准则，内部审计人员应当如何行为A：由于内部审计人员并非 CIA，因此不需要遵循职业道德守则。B：审计人员应采取符合审计准则的行为。C：审计人员应当忠于组织，无视审计准则。D：审计人员应当重新设计工作内容，以避免不适当活

15、动。 6、要完全接受某支付计划，员工必须相信计划是A：a选择性的B：b公平的C：c参与的D：d慷慨的 7、分析性程序能使内部审计师预测项目的金额或数量。以下哪项信息不能形成对项目金额或数量的估计A：追踪贯穿于系统中的交易，确定是否按规定运用了分析性程序；B：将财务数据与可比期间的数据、预期的结果(如预算和预测)，以及类似的行业数据进行比较；C：研究财务数据要素间的关系，根据公司的经验，可以预期到这种数据间的关系与可预测的模型是保持一致的；D：研究财务数据与相关的非财务数据间的关系。 8、内部审计部门可以连续参加系统开发，在各开发阶段结束时参加系统，在系统实施时参加系统或根本不参加系统开发，相对

16、于其他两种参加方式，内审部门连续参加的好处是A：审计参与的成本可以降到最低程度B：存在可以发表审计意见的明确时间点C：重新设计成本可以降到最低程度D：缺乏审计独立性的威胁可以降到最低程度 9、用于评价采购职能的综合性确认业务的工作方案应该包括A：以获取的风险为依据，对相应的程序进行优先排列；B：对所检查的经营业务的审计目标的表述应得到业务客户的同意；C：用于实现审计目标的程序；D：注重于影响财务报表的作为控制对立面的风险。 10、公司进行改革时，管理部门告诉职工，如果公司想要保持景气，需要大大提高生产率和产品质量，希望职工明白通过学习多项技术，就会使生产率和质量提高。他们保证职工参加额外的训练

17、，使职工获得新技术和取得成功。管理层的解释说明什么？A：让职工知道公司对他们的期望B：提高职工的积极性C：用职工一致的需求去激励他们D：认为职工会努力工作以得到公平待遇11、管理层对保持控制负有责任。事实上，有时管理就是控制。以下哪项将管理职能视作控制A：监督业绩；B：使用组织政策手册；C：保持质量保证方案；D：建立内部审计活动。 12、审计师试图评价销售循环中控制程序失控的潜在价值影响。涉及两个控制。控制 A 失败的可能性是 10%，控制 B 失败的可能性是 5%。控制程序是独立的，即一个控制程序的失败不会影响另一个程序。在评价对组织的潜在暴露(风险)时，审计人员确定控制 A 失败的成本是$

18、10000，控制 B 失败的成本是$25000，两者在同时失败的附加成本是$200000。如果这些控制都不是很有效，组织的预计成本是A：$1，000。B：$32 ，250。C：$2 ，250。D：$3，250。 13、以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分，除了A：在排放前，对许可证中所指明的废水成分进行化学分析。B：(通过政策、培训和建议标牌)详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理。C：定期用大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释。D：为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。14、在将当前的财务报表与预算或以前的报表进行比较

19、时，分析性程序主要是用于确定A：财务报表披露的适当性；B：存在具体的错误或遗漏；C：报表内容的总体合理性；D：截止日的错误采用。 15、为什么公司需要有补偿型现金余额？A：为未预期的现金流波动提供准备。B：利用可能的廉价购买机会。C：为了维持日常现金收支。D：支付银行的服务费。 16、内部审计师因其审计范围涵盖本组织各个领域而居于独一无二的地位。这也决定了每个审计人员都不可能在可能审计到的所有领域具备充分的胜任能力。下列陈述中哪项属于准则对每位内部审计.师胜任能力的要求？A：了解税务及与本公司经营有关的法律；B：熟悉会计准则；C：理解管理原则；D：精通计算机系统和数据库。 17、当连接两个或更

20、多的电子邮件系统时，下列哪一项是主要的安全问题？A：无法对在网络网关之间进行传输的信息进行加密B：丢失信息内部的关键文字C：收邮件的用户无法自动认可信息的收取情况D：无法保存信息的备份拷贝 18、如果内部控制非常薄弱，以下各项可能存在的滥用公司资产的舞弊中风险最高的领域是A：高级经理使用公司的旅行和招待资金进行很可能未经批准的活动。B：向虚构的供应商购入物资。C：资助提供给了可能与总裁有关联的机构或者没有用于该公司章程规定的目的。D：工资部门职员增加虚构的员工。 19、如果允许一个职员单独接触公司装有投资证券的保险柜，可能产生哪种后果？A：职员可能抵押公司投资证券以获得短期个人贷款。B：职员偷

21、取证券而从不被发现。C：公司无法与其职员取得真诚合作。D：当公司职员接触保险柜时，可能没有记录。 20、一家大公司正考虑重要的机构改革工作。以下哪组人不会负责实施这些改革措施？A：普通员工。B：高层管理人员。C：普通股股东。D：外部咨询专家。 21、一个大的组织中，如果没有一个配备足够人员的信息中心帮助平台，那么最大的风险是A：a提高了实施应用审计的难度B：b应用系统缺乏充分的文档记录C：c增加了使用非法程序代码的可能性D：d用户与系统交互操作过程中长期存在错误 22、在对差旅费用进行审计时，内部审计师先计算出所有销售人员每天的平均差旅费用，然后对那些高于平均值的差旅费收据进行详细检查，这些程

22、序是对以下哪种类型的信息进行确认A：文件及实物证据B：分析及实物证据C：文件及分析证据D：实物及证明证据23、在对某公司生产过程审计的初步调查阶段，管理当局声明对废料的出售采取了很好的控制。为了取得证实这一声明的证据的最佳方法是A：本期和前期废料销售收入进行比较。B：与负责收集和保管废料的职员进行面谈。C：将预计产生的废料数量与已出售的数量进行比较。D：将对库存废料的实物盘点数量与永续盘存记录进行比较。 24、应纳税所得额与税前会计收入之间的时间性差异和永久性差异的区别在于A：只有时间性差异会产生递延税款。B：时间性差异包括那些记入税前财务收益但不会记人应纳税所得额的项目。C：时间性差异不会产生未来应纳税额或税款抵减额。D：只有永久性差异会产生递延税款。25、在确认是否应将采购部或人事部列入审计日程安排时，以下因素中最不重要的是A：其中一个部门的经营发生了重大变动B：最近新来了一个精通其中某个领域知识的内部审计师C：其中一个部门比另一个更有机会取得经营收益D：其中一个部门的潜在损失远远大于另一个部门