中级审计师考试《审计专业相关知识》笔记每章节重点考点.docx

1、审计专业相关知识第 1 页前 言一、考试介绍（一）考试特点1.难度不大全是客观题，无须有畏难心理。2.内容全面一门大杂烩的科目，需要经济学、财管、会计和法律均有涉足，而且分值相当平均。其中，在财管部分很多同学较为薄弱，建议多花时间。3.辅导资料不足市场上这部分资料很欠缺，许多同学找不到足够的复习资料，建议无须把精力花在这方面，听好课件里的内容，做好课件里的题已然足够。4.初中级共用教材教材适用于初级和中级审计师的考生，初级学员要注意星号章节不考，但是难度的差异并不明显。（二）考试题型题型 单选 多选 综合分析题 合计题量 30 题 20 题 15 题 65 小题分值 30 分 40 分 30

2、分 100 分具体要求： 2.5 小时的答题时间1.单选题：4 选 1 个 2.多选题：5 选 24 个。错选不得分；少选所选的每个正确选项得 0.5 分。3.综合分析题：三个案例题，每个案例包括 5 小题。4 选 24 个。如果是多项，要求同上一种题型。 二、谈谈教材（一）教材层次2014 年教材未作调整，可以沿用去年的教材。第一章 概述第二章 财政政策分析第三章 货币政策分析宏观经济学基础第四章 开放经济中的宏观政策分析*分值均为 4-5 分，没有突出的重点章第一章 财务 1 管理基础第二章 财务战略和预算第三章 投资决策管理第四章 筹资决策管理第五章 营运资本管理第六章 利润及其分配管理

3、企业财务管理第七章 财务分析与绩效评价第三、四、七章相对比较重要，经常考察综合题，其余章节分值在 3-4 分审计专业相关知识第 2 页第一章 概论 第二章 流动资产 7-8 分左右第三章 非流动资产（一） 6-7 分左右第四章 非流动资产（二） 6-7 分左右第五章 流动负债 第六章 非流动负债 第七章 所有者权益 第八章 收入、费用及利润 7-8 分左右第九章 财务报告 4-5 分左右企业财务会计第十章 合并财务报表* 第一章 法律基础知识第二章 审计法第三章 行政法第四章 财政法、预算法第五章 税法第六章 公司法法律第七章 票据法和证券法重点为五、六章，分值在 7 分左右；第一、二、三、七

4、章分值在3 分左右；第四章一般为 1 分（二）各部分分值单选题 多选题 综合分析题 总分 比重宏观经济学基础 5 题/5 分 5 题/10 分 15 分 15%企业财务管理 10 题/10 分 5 题/10 分 5 题/10 分 30 分 30%企业财务会计 10 题/10 分 5 题/10 分 5 题/10 分 30 分 30%法律 5 题/5 分 5 题/10 分 5 题/10 分 25 分 25%三、谈谈学习1.做时间的主人：最大的难题不是考试的难度，而是时间安排不合理，最终没有足够时间复习。2.学会听课，事半功倍：听的是 why，掌握自己分析的钥匙，不要忙于划书。3.做题求质不求量：基

5、础班、习题班的题必须会做，滚瓜烂熟，考试的难度不超这些题目；课后作业及时完成，不懂的要学会利用答疑版提问。审计专业相关知识第 3 页第一章 概论考情分析单选题 多选题 案例分析题年 度题量 分值 题量 分值 题量 分值 合 计2013 年 1 1 1 2 32014 年 1 1 1 2 32015 年 1 1 2 4 5第一节 市场失灵与政府干预一、宏观经济学的研究对象（一）宏观经济学的产生1.滞胀：（1）时间：20 世纪 60 年代末到 70 年代初出现。【例题 1单选题】宏观经济学中的“滞胀”是指（ ）。A.产出和物价水平同时下跌B.物价水平上升，产出水平停滞C.物价水平下降，产出水平停滞

6、D.产出和物价水平同时上涨答疑编号 6159010101【正确答案】B【答案解析】滞胀表现为经济增长停滞、存在大量失业与通货膨胀并存。（二）宏观经济学的研究对象【例题 2多选题】（2015 年）下列各项中，属于宏观经济学研究内容的有（ ）。A.就业B.通货膨胀C.财政政策D.企业利润E.国内生产总值答疑编号 6159010102【正确答案】ABCE【答案解析】D 项是微观经济学的研究内容。审计专业相关知识第 4 页二、市场失灵与政府干预【观点 1】微观经济学认为完全靠市场机制这个“看不见的手”可以实现资源优化配置。【观点 2】公共物品、外部性、不完全竞争、不完全信息会造成市场失灵，需要由政府进

7、行干预。【链接】（P8）宏观经济失衡、收入分配不公、经济秩序失范也需要由政府进行干预【例题 3单选题】（2007）凯恩斯宏观经济学认为，政府干预市场经济的主要原因是（ ）。A.政府是万能的B.政府是管理机构C.存在市场失灵D.“自动稳定器”无用答疑编号 6159010103【正确答案】C【答案解析】凯恩斯宏观经济学认为，政府干预市场经济的主要原因是存在市场失灵。【例题 4单选题】（2011 初）在现代经济中，可以实现资源最优配置的“看不见的手”是指（ ）。A.市场机制B.政府干预C.行业协会D.第三部门答疑编号 6159010104【正确答案】A【答案解析】“看不见的手”指市场机制。【例题 5

8、单选题】（2012 初）市场机制不能有效配置资源的情况被称为（ ）。A.市场混乱B.市场失灵C.市场失控D.市场无序答疑编号 6159010105【正确答案】B【答案解析】市场机制不能有效配置资源的情况即政府干预市场经济的主要存在市场失灵。（一）公共物品1.特点：非竞争性和非排他性【注意】私人物品的特点即为竞争性、排他性2.例子：国防、警察、广播电视、灯塔等3.政府干预方式：公共物品的生产和消费问题不能由市场上的个体决策（个人或企业）来解决，必须主要由政府来承担提供公共物品的任务。【例题 6多选题】（2006 初）私人在消费上的特点有（ ）。A.非排他性审计专业相关知识第 5 页B.非竞争性C

9、.竞争性D.排他性E.再生性答疑编号 6159010106【正确答案】CD【答案解析】公共物品的特征是非竞争性和非排他性。私人物品的特征与公共物品相反，即竞争性和他性。【例题 7单选题】（2008 初）下列属于私人物品的有（ ）。A.警察B.灯塔C.国防D.电视机答疑编号 6159010107【正确答案】D【答案解析】教材 P5，选项 ABC 均属于公共物品。（二）外部性（溢出效应）1.定义：指单个家庭或厂商的经济活动对其他家庭或厂商的外部影响，也称为外在效应或溢出效应。分类 定义 例子 影响生产外部经济厂商的经济活动对社会产生有利影响企业培训雇员外部经济（正外部性） 消费外部经济家庭的经济活

10、动对社会产生有利影响家庭对环境绿化1.私人利益小于社会利益2.私人成本大于社会成本生产外部不经济厂商的经济活动对社会产生不利影响企业排放污水外部不经济（负外部性） 消费外部不经济家庭的消费行为对社会带来不利影响 吸烟1.私人利益大于社会利益2.私人成本小于社会成本2.政府干预：（1）征税和补贴：造成外部不经济的企业，政府征税，其数额应等于该企业给社会其他成员造成的损失。造成外部经济的企业，政府给予补贴，使该企业的私人利益等于社会利益。（2）企业合并：将外部经济的企业与外部不经济的企业合并为一个企业。（3）明确产权。（4）政府直接管制：如污染严重的企业直接关停并转。【例题 8单选题】（2007）

11、吸烟者在公共场所吸烟并造成他人被动吸烟，经济学家称这种经济活动为（ ）。A.公共产品B.外部不经济C.不完全竞争D.不完全信息答疑编号 6159010108审计专业相关知识第 6 页【正确答案】B【答案解析】参见教材 P6。【例题 9多选题】（2009）某企业排放污水造成环境污染，并使农业减产，这时该企业的（ ）。A.私人利益大于社会利益B.私人利益小于社会利益C.私人成本大于社会成本D.私人成本小于社会成本E.私人成本等于社会成本答疑编号 6159010109【正确答案】AD【答案解析】属于生产的外部不经济。【例题 10多选题】当企业出现生产的外部不经济时，可以采取的干预措施有（ ）。A.政

12、府直接管制B.企业合并C.反托拉斯法D.明确产权E.逆向选择答疑编号 6159010110【正确答案】ABD【答案解析】干预措施有征税、企业合并、政府直接管制、明确产权，反托拉斯法和价格控制是针对不完全竞争的政府干预措施。（三）不完全竞争1.定义：指当市场竞争不充分，至少存在一个足以影响市场价格的生产者或消费者。【注意】不完全竞争包括完全垄断、寡头竞争、垄断竞争2.主要表现：市场垄断。3.政府干预方式：配给、价格控制、税收和补贴政策、法律法规、行业国有化等。【例题 11多选题】（2004）不完全竞争是市场失灵的一种形式，政府干预不完全竞争的方法有（ ）。A.政府管制B.价格控制C.实行企业合并

13、审计专业相关知识第 7 页D.规定财产权E.实施反垄断法答疑编号 6159010111【正确答案】ABE【答案解析】措施包括政府管制、反托拉斯法、配给、价格控制、税收、补贴政策、法律法规、行业国有化等。（四）不完全信息1.不完全信息的影响：受到信息来源缺失的影响，生产者和消费者的行为决策难免会发生错误。【例题 12单选题】（2012）在信息不完全的情况下，差的商品将好的商品驱逐出市场的现象被称为（ ）。A.正向激励B.道德风险C.逆向选择D.不完全竞争答疑编号 6159010112【正确答案】C【答案解析】在信息不完全的情况下，差的商品总是将好的商品驱逐出市场。【例题 13多选题】（2004

14、初）市场失灵情况包括（ ）。A.公共物品B.外部影响C.完全竞争D.不完全信息E.寡头竞争答疑编号 6159010113【正确答案】ABDE审计专业相关知识第 8 页【答案解析】寡头竞争属于不完全竞争。三、政府干预的主要阶段1.“夜警政府”阶段：崇尚市场机制，政府作用范围小。2.“全能政府”阶段：市场失灵导致政府干预，政府作用范围广。3.“有效政府”阶段：市场机制是基础，政府只在市场失灵产生时才进行干预和矫正。第二节 国民收入核算一、总供给和总需求（一）总供给（二）总需求在一定时期内和一定价格水平下，对产品和服务的需求总量。包括国内居民对产品和服务的需求、企业购买资本的需求、政府采购产品与服务

15、的需求以及外国购买本国产品和服务的需求。总需求 YC（消费需求）+I（投资需求）+G（政府需求）+NX（国外需求）【例题单选题】（2012 初）在一定时期内和一定价格水平上，国民经济各个部门所提供的产品和服务总量被称为（ ）。A.总供给B.总需求C.总收入D.总支出答疑编号 6159010201【正确答案】A【答案解析】总供给是指在一定时期内和一定价格水平上，国民经济各个部门所提供的产品和服务总量。【例题多选题】（2012 初）开放经济条件下，总需求包括（ ）。A.劳动需求B.国外需求C.消费需求D.投资需求E.政府需求答疑编号 6159010202【正确答案】BCDE【答案解析】总需求由消费

16、需求、投资需求、政府需求和国外需求构成，衡量的是经济中各种行为主体的总支出。审计专业相关知识第 9 页二、关于国民收入的几个重要概念及其相互关系名称 定义 关系国内生产总值（GDP）经济社会（即一国或地区）在一定时期内（通常为一年）所生产的全部最终产品（物品和劳务）的市场价值总和。（地域范围）国民生产总值（GNP）某国国民所拥有的全部生产要素所生产的最终产品的市场价值。（国民范围）GNP=GDP-外国国民在本国同时期所创造的价值+本国国民在国外同时期所创造的价值=GDP+国外净要素收入名称 定义 关系国民生产净值（NNP）最终产品价值中把消耗的资本设备价值扣除，得到净增价值。 NNP=GNP-

17、折旧等资本消耗国民收入（NI）按生产要素报酬计算的国民收入，即工资、利息、租金和利润的总和。 NI=NNP-间接税和企业转移支付+政府补助金名称 定义 关系个人收入（PI） 国民收入并不会全部成为个人的收入。PI=NI-公司未分配利润-企业所得税及社会保险税（费）+政府给居民的转移支付个人可支配收入（DPI）税后的个人收入才是个人可支配收入 DPI=PI-个人所得税-社会保障支出【例题单选题】（2006）国民生产净值（NNP）与国民生产总值（GNP）的差别是（ ）。A.直接税B.折旧等资本消耗C.津贴与间接税D.政府的转移支付答疑编号 6159010203【正确答案】B【答案析】国民生产净值是

18、国民生产总值扣除资本折旧之后的余额。审计专业相关知识第 10 页【例题单选题】GDP 和 GNP 相等的情况是（ ）A.国外净要素收入等于零B.净出口大于零C.国外净要素收入大于零D.净出口小于零答疑编号 6159010204【正确答案】A【答案解析】GNP=GDP+国外净要素收入三、国民收入核算方法（一）支出法通过核算整个社会在一定时期内购买最终产品和劳务的总支出（即最终产品的总售价）来计量GDP。即 GDP=C+I+G+（X-M）。消费 C 居民个人购买耐用消费品、非耐用消费品和劳务的支出。但不包括建造住宅的支出。投资 I投资包括固定资产投资和存货投资两大类。固定资产投资指用于新厂房、新设

19、备、新商业用房以及新住宅的投资。存货投资是企业掌握的存货价值的增加（或减少）。政府购买 G 政府购买物品和劳务的支出，如政府花钱设立法院、提供国防、建筑道路、开办学校等方面的支出。出口 X净出口进口 M 进出口的差额，即 XM。净出口可能是正值，也可能是负值。（二）收入法通过核算整个社会在一定时期内获得的所有要素收入，即企业生产成本来计量 GDP。即 GDP=工资+利息+利润+租金+间接税和企业转移支付+折旧1.工资、利息和租金等生产要素的报酬2.非公司企业主收入3.公司税前利润4.企业转移支付及企业间接税5.资本折旧【例题单选题】（2011）使用支出法核算国民收入时，政府提供的保障性住房的购房支出应计入（ ）。A.投资B.居民个人消费C.政府购买D.净出口答疑编号 6159010205【正确答案】A【答案解析】增加对住宅的支出属于投资。【例题多选题】（2011 初）根据我国国民收入的核算方法，下列各项支出中，应计入居民个人消费的有（ ）。A.购买电视机支出