企业研究开发费用加计扣除情况备案表.DOC

1、企业研究开发费用加计扣除情况备案表年度（ 季度） 金额单位：元纳税人识别号 纳税人名称财务负责人 办税员登记注册类型 开业时间 经营期限生产经营地址 联系电话实际生产经营项目是否高新技术企业 否 是 有效期至： 年 月企业基本情况在职研发人员： 人 ；其中：直接从事研发活动人员 人 研发机构实 行专账管理 研发机构不承担生 产经营任 务 研发机构同 时承担生产经营 任务且能分别核算研发费用和生 产经营费用 用于研发项 目所耗用的材料由研 发机构统一领用设立研发机构 用于研发项 目所耗用的材料由生 产车间按研发机构编制的工号分 项领用 委托外单位 进行研发 研发活动在生 产车间等其他部 门实施研

2、发机构情况 未设立研发 机构 集团统一研 发企业本年研发项目情况序号 研发类别 研发项目名称 批准机构 批准年度1 新产品研发2 新技术研发3 新工艺研发4 对既有产品质量及 性能的改进企业研究开发费用发生情况项 目 账载金额 申请加计扣除的研发费1、研 发活 动直接消耗的材料、燃料和动力费用2、研 发人 员工资 等人工费用3、固定资产 折旧 费4、专门 用于研 发 活动的有关租赁费5、无形资产摊销费6、专门 用于中 间试验 和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费7、研 发成果 论证 、鉴定、评审、验收 费用8、与研发 活动直接相关的其它 费用9、合 计数10、从有关部门和母公司取得的研究开发

3、费专项拨款11、加 计 扣除额（ 910）50 申请说明及依据：（公章）法定代表人： 经办人： 年 月 日税务机关审核意见税源管理部门调查意见：经办人： 负责人： 年 月 日税政部门审核意见：经办人： 负责人： 年 月 日主管税务机关审核意见负责人： （公章） 年 月 日附表一：研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表年度（ 季度） 金额单位：元序号 费 用 项 目 发生额1 一、研发 活动直接消耗的材料、燃料和动力费用2 1.材料3 2.燃料4 3.动力费用56 二、直接从事研发 活动的本企业在 职人员费用7 1.工资、薪金8 2.津贴、 补贴9 3.奖金101112 三、专门用于研发 活动

4、的有关折旧 费（按规定一次或分次摊入管理费的仪器和设备除外）13 1.仪器14 2.设备1516 四、专门用于研发 活动的有关租赁费17 1.仪器18 2.设备1920 五、专门用于研发 活动的有关无形 资产摊销费21 1.软件22 2.专利权23 3.非专利技术2425 六、专门用于中间试验 和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费2627 七、研发 成果论证 、鉴定、评审、验 收费用2829 八、与研发活动直接相关的其它 费 用30 1.新产品设计费 31 2.新工艺规程制定费32 3.技术图书资料费 33 4.资料翻译费34 35 合计数（1+2+3+34）36 从有关部门和母公司取得的研

5、究开发费专项拨款37 加计扣除额（35-36）50%6附表二：研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用归集表单位：元费用归集项目研发项目 领用部门 技术工号1.材料费 2.燃料费 3.动 力费 4.其他 项目 1小计项目 2小计项目 3小计总计 注：1、与研发活动直接相关的制造费用分配计入研发费用的方法： ；72、研发机构发生的公共费用分配计入研发费用的计算方法 。8企业申请研究开发费用加计扣除备案项目填表说明一、申请研究开发费用加计扣除的企业应在次年 3 月底前，向主管税务机关办税服务大厅综合窗口报送企业研究开发费用加计扣除据情况备案表（以下简称备案表）及其附表一： 研发项目可加计扣除研究开发

6、费用情况归集表、附表二：研发活动直接消耗的材料、燃料及动力等费用归集表。二、总体说明1、企业应按照企业会计准则及财政部关于企业加强研发费用财务管理的若干意见（财企【2007】194 号）的规定核算研究开发费用；并按照中华人民共和国企业所得税法第三十条、 中华人民共和国企业所得税法实施条例第九十五条以及国家税务总局关于印发企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）的通知（国税发2008116号）规定，准确核算并分项归集允许加计扣除的研究开发费用；2、年度可加计扣除的研发费用应按照“附表一” 所列的费用项目分类汇总；凡在一个纳税年度内进行多项研究开发活动的，须按照不同研发项目分别归集可加计扣除的研发

7、费用，并分项填报“附表一” ；3、委托外单位开发的项目，应按照受托方提供的研发项目费用支出明细，按照不同的委托开发项目分项填报“ 附表一” ；4、企业从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力等费用须按照研发项目分别设置明细台帐。非研发部门发生的研发费用应区别发生部门对直接材料、直接人工以及从制造费用中分配计入研发费用中的燃料、动 力等费用进行归集，并在“附表二 ”中注明有关费用的核算9方法； 5、企业研发机构同时承担生产经营业务的，应对研发费用和生产经营费用分开核算，并在“附表二”中注明有关材料、燃料、动力等公共费用分配计入研发费用的核算方法。三、具体说明1、备案表中“ 企业研究开发费用发生情况

8、”项下的“账载金额” 栏内填报财务报告中“管理 费用研究开发费 ”下的全部明细费用；“申请加计扣除的研究开发费” 栏内填报符合政策 规定允许加计扣除的研究开发费，其各栏次金额由“附表一”各项目的发生额汇总生成；、“附表一”第行“ 研发 活动直接消耗的材料、燃料和 动力费用”不包括企业用于对外销售的试制品或研发品所耗用的材料、燃料、动力等费用。如当年销售以前年度已享受加计扣除税收优惠的研发品的，应在年度汇算清缴期内报主管税务机关备案，并对已享受加计扣除税收优惠的部分做纳税调增处理；、“附表一”第 6 行“ 直接从事研发活动的本企业在职人员费用”仅包括为本企业直接从事研发活动的在职人员发放的工资、薪金、津贴、补贴和奖金等费用，不包括企业为上述人员缴纳的社会保险费、住房公积金等费用；企业研发机构的管理人员费用以及外聘研发人员的劳务费用等不属于研发费用；、“附表一”第 16 行“ 专门用于研发活动的有关折旧费”不包括下列折旧:企业研发部门用于非本企业研发活动 的仪器设备折旧费；用于非研发活动的仪器设备折旧费；房屋、建筑物以及其他固定资产折10旧费；、“附表二”第 4 项“ 其他”栏次填报企业承担研 发任务的生产部门依照成本核算方法分配计入研发费用中的直接人工费，但不包括对上诉费用计提的职工福利费。