1、一、单项选择题(本题型共 20 小题，每小题 1 分，共 20 分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你以为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。)1.下列法律中，明确确定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是( )。A. 中华人民共和国宪法B.中华人民共和国民法通则C.中华人民共和国个人所得税法D.中华人民共和国税收征收管理法【答案】A6.下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用的是( )。A.供电部门占用耕地新建变电站B.农村居民占用耕地新建住宅C.市政部门占用耕地新建自来水厂D.国家机关占用耕地新建办公楼
2、【答案】B【解析】本题考核耕地占用税的税收优惠。税法规定，农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。10.下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是( )。A.税收强制执行措施不适用于扣缴义务人B.作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内C.税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行D.税务机关可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施【答案】C【解析】本题考核税收强制执行措施的有关规定。税收强制执行不仅适用于纳税人还适用于扣缴义务人，故 A 不正确;作为家庭使用的轿车，也在强制执行的范围内，因此 B 不正确;税务机关不可
3、以对未按期缴纳工薪收入的个人所得税的个人实施税收强制执行措施。11.下列关于税务行政处罚权的表述中，正确的是( )。A.省地方税务局可以通过规范性文件的形式设定警告B.国家税务总局可以通过规章的形式设定一定限额的罚款C.省以下国家税务局的稽查局不具有税务行政处罚主体资格D.作为税务机关派出机构的税务所不具有税务行政处罚主体资格【答案】B【解析】本题考核税务行政处罚的相关规定。国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款，因此 A 不正确;省以下国家税务局的稽查局具有税务行政处罚主体资格，因此C 不正确;税务所可以在特别授权的情况下实施罚款 2000 元以下的税务机关处罚;因此，只有 B 选项是
4、最佳选项。13.税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板，张某已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是( )。A.要求李某补缴税款B.要求张某补缴税款C.应对张某处以未缴消费税额 0.5 倍至 3 倍的罚款D.应对李某处以未代收代缴消费税额 0.5 倍至 3 倍的罚款【答案】B【解析】本题考核消费税的代收代缴的有关规定。委托个体户加工应税消费品的，由委托方收回后缴纳消费税。14.下列各项中，适用增值税出口退税“先征后退”办法的是( )。A.收购货物出口的外贸企业B.受托代理出口货物的外贸企业C.自营出口自产货物的
5、生产企业D.委托出口自产货物的生产企业【答案】A【解析】本题考核出口增值税的出口退税有关规定。外贸企业出口适用先征后退的方式。17.清算土地增值税时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施，其成本费用可以扣除的情形是( )。A.建成后开发企业转为自用的B.建成后开发企业用于出租的c.建成后直接赠与其他企业的D.建成后产权属于全体业主的【答案】D【解析】本题考核土地增值税的扣除项目。建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除。18.依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于时间性差异的是( )。A.业务招待费用产生的差异B.职工福利费用产生的差异C.职工工会费用产生的差异D.职工教育费用产生的差异【答案】D单项选择题：多项选择题：【点评】本题考核的知识点是税基侵蚀和利润转移的负面影响。
