全国税务人员税收执法资格考试模拟试.doc

1、2017 年税收执法资格考试模拟试题一、单项选择题(共 25 题，每小题 1 分，共 25 分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。) 1依据增值税有关规定，下列行为中不属于增值税征税范围的是( )。A汽车维修公司提供的车辆维修劳务 B房地产开发公司销售房屋C自来水 D农业生产者销售的自产农产品2巴渝古镇纺织股份公司系增值税一般纳税人，发生的下列项目不应计入应征增值税销售额的是( )。A向购买方收取的销项税额B受托加工应征消费税的消费品C销售货物的同时代收的手续费D向购货方收取的延期付款利息3巴渝古镇文具公司(增值税一般纳税人)2009 年 11 月实

2、现含税销售额 150 000 元，则其当月应纳增值税额是( )元。A4 36893 B5 76923 C849057 D21 794874增值税纳税人以 1 日、3 日、5 日、10 日或者 15 日为一个纳税期的，报缴税款的时间为( )。A自期满之日起 5 日内 B 自期满之日起 7 日内自期满之日起 10 日内 D 自期满之日起 15 日内5依据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是( )。A彭城啤酒 B精品红杉树香烟 C大沙河红富士苹果 D沛县狗肉6甲企业委托乙企业加工一批实木地板，甲企业提供原料及主要材料，实际成本为44000 元(不含税)，支付给乙企业

3、不含税加工费 5 000 元(其中包括乙企业代垫的辅助材料1 000 元)，乙企业无同类地板的不含税售价，则乙企业代收代缴的消费税额为( )元。A2578.95 B2057143 C25800 D260007甲企业进口一批高尔夫球及球具，海关核定的关税完税价格为 40000 元，关税税率为 20，消费税税率为 10，则该批高尔夫球及球具进口环节应缴消费税为( )元。A4322 B4320 C4300 D44008依据车辆购置税的有关规定，下列说法中不正确的是( )。A车辆购置税实行统一比例税率B车辆购置税的纳税地点是购置应税车辆的所在地C车辆购置税并不是对所有新购置车辆的使用行为征税D进口自用

4、车辆，车辆购置税计税价格=关税完税价格+关税9在各种税率形式中，具有充分体现对纳税人收入多的多征，收入少的少征，无收入的不征的税收原则，从而有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵向公平问题的税率形式是( )。A比例税率 B累进税率 C定额税率 D差别比例税率10税收公平的第二层含义是( )。A普遍征税 B平等课征 C量能课税 D税法面前人人平等112009 年 10 月，巴渝古镇国税所对某公司进行税务检查时，发现该企业有两笔收入计算错误，用错了税率，少缴了税款，一笔系 2007 年 11 月的，另一笔系 2006 年 7 月的，马上向该企业下达补缴税款、滞纳金通知书。根据规定，在没有特殊

5、情况下，下述处理意见中，符合法律规定的是( )。A2006 年和 2007 年的少缴税款均应补缴B2007 年的少缴税款应当补缴，2006 年的不予补缴C2006 年的少缴税款应当补缴，2007 年的不予补缴D2006 年和 2007 年的少缴税款均不予补缴122009 年 3 月 10 日，某纳税人领取营业执照，其办理税务登记的法定时限是( )。A3 月 25 日前 B3 月 31 日前 C4 月 10 日前 D6 月 10 日前13现代发展中国家的税制结构的基本特征是( )。A以直接税为主的税制结构 B以间接税为主的税制结构C以直接税或间接税为主的税制结构D直接税与间接税并重的“双主体”结

6、构14稽查局依照税收法律法规及有关规定，以立案形式对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况进行调查处理的专门稽查属于税务稽查分类中的( )。A日常检查 B专项稽查 C专案稽查 D专项整治15“别国单征、本国放弃”是一个国家为避免国际重复征税而采用的方法，这种方法是( )。A扣除法 B免税法 C抵免法 D抵税法16下列文件中，不属于税收规范性文件的是( )。A增值税暂行条例实施细则B 关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知（国税函2009617 号）C税收管理员制度(试行)(国税发2005)40 号)D纳税担保试行办法(国税令第 11 号)17税务行政处罚决定书生效的时间是( )。

7、A决定书中写明的时间 B税务机关作出决定的时间C行政相对人实际收到决定书的时间 D决定书依法送达的时间18下列责任形式中，不属于税收执法过错追究的责任形式是( )。A批评教育 B警告 C取消执法资格 D责令待岗19违反法律、行政法规的行为超过一定期限未被发现的，不再给予行政处罚，这个期限是( )。A5 年 B2 年 C3 年 D4 年20下列情形中，税务机关不可以当场收缴罚款的是( )。A对纳税人 20 元以下的罚款 B不当场收缴罚款事后难以执行的C纳税人地处边远山区 D纳税人在长江游船上被处罚，向指定银行缴纳罚款却有困难，经当事人提出当场收缴要求21根据税收征管法规定，扣缴义务人应扣未扣、应

8、收未收税款的，由税务机关( )。A向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以一倍以上五倍以下的罚款B向扣缴义务人追缴税款，对纳税人处以 50%以上三倍以下的罚款向扣缴义务人追缴税款，并对纳税人处以一倍以上五倍以下的罚款D向纳税人追缴税款，并对扣缴义务人处以 50%以上三倍以下的罚款22在实施税收保全后，如果行政相对人缴清了税款，税务机关应当自收到税款之日起（ ）日内解除限制性措施。A1 B2 C5 D1023. 某税务所向被检查单位调回当年账簿检查时，应经( )批准。A所长 B县局局长C设区市局局长 D省局局长24某纳税人暴力抗税，造成税务人员受到伤害，该纳税人应按( )定罪。A故意伤害罪 B偷税罪C

9、抗税罪 D逃避追缴欠税罪25对某税务所实施的征税款行为不服，纳税人申请行政复议的，复议机关是( )。A某税务所 B县局C设区市局 D省局二、多项选择题(共 20 题，每题 2 分，共 40 分。每题的备选项中，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 05 分，请将正确选项的标号填在括号内。)26下列关于增值税一般纳税人与小规模纳税人说法正确的( )。A通常情况下一般纳税人与小规模纳税人身份可以互相转换B年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人按小规模纳税人纳税C超过小规模纳税人标准的非企业性单位按小规模纳税人纳税 D小规模纳税人以外的纳税人应当向税务机关申请资格认定27某增

10、值税一般纳税人购进的下列货物中，按规定可以作为进项税额抵扣的有( )。A外购食用油用于职工集体福利B外购货物用于分配给股东外购货物无偿赠送给外单位D发生非正常损失的产品中所耗用的外购材料28根据税法规定，下列说法正确的有( )。A凡是征收车购税的小汽车都征收增值税B凡是征收增值税的货物不一定都征收消费税消费税可以在计算所得额时扣除D应税消费品征收消费税的，其税基含有增值税29根据现行税法规定，下列消费品既征收增值税又征收消费税的有( )。A从国外进口价值 100 元人民币的手表B巴渝古镇啤酒股份公司销售自产的香橙果味啤酒. 南河烟酒经销公司销售外购的英国产 555 香烟D施集村竹用品合作社生产

11、的竹筷子30税收的产生取决于两个相互影响的前提条件是( )。A剩余产品出现 B经济条件C社会条件 D奴隶制社会形态的形成31一般而言，下列不属于税收的形式特征有( )。A有偿性 B固定性 C优先性 D依法性32企业所得税管理的要求是( )。A分类管理 B优化服务C宽税基、简税制、低税率、严征管 D强化评估33根据税收征管法第 35 条规定，下列不属于税务机关核定应纳税额的情形有( )。A个体经营户B账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账征收的C发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的D关联企业不按照独立企业之间的业务往来收取支付价款

12、、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的34某纳税人未按规定期限缴纳税款，经税务机关责令限缴后，逾期仍不缴纳税款，税务机关可以采取的措施是( )。A对该纳税人处 50以上 5 倍以下的罚款B对该纳税人处 10 万元以上 50 万元以下罚款C对该纳税人处 30%以上 3 倍以下的罚款D对该纳税人按照税法规定采取强制执行措施35下列情况中，税务机关可以加收滞纳金的情况有( )。A纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的B经批准延期缴纳税款的期限内C因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的D因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的36向阳是一名税务稽查人员，到巴渝古镇水泥公司税务稽查，向阳不需

13、要回避的情形有( )。A该企业的法人代表是向阳叔叔好朋友B该企业的车间主任是向阳弟弟的同学C该企业的财务科长是向阳一般关系的同学D该企业的控股股东是向阳的妻子37下列避免国际重复征税的方法中，无论是缔结税收协定还是一国单方面避免，使用得最多的方法主要有两种，这两种方法不包括( )。A扣除法 B. 免税法 C抵免法 D抵税法38法律事实可以分为( )。A法律实践 B法律事件 C法律行为 D法律事实39税收执法过错的责任形式( )。A罚款 B通报批评 C责令作出书面检查 D警告40税务行政诉讼的原则有( )。A不适用调解原则 B处罚公正、公开原则C合法性审查原则 D便民原则41国家税务总局规章不可

14、以设定下列行政处罚( )。A限制人身自由 B一定数量罚款没收违法所得 D吊销营业执照42下列单位中，不具有税务行政处罚权的主体有( )。A税务所 B县国家税务局办税服务大厅C市国税局法规处 D市地税局稽查局43下列各项属于税收优先权的是( )。A税收优先于无担保债权B税收无论何时都优先于抵押、质押C税收优先于没收违法所得D税收优先于罚款44下列证据中可以作为定案依据的有( )。A严重违反法定程序收集的证据资料能正确表达意志的证人提供的证言C其他与被调查的当事人有利害关系的人所作的证言D以偷拍等手段取得的侵害他人合法权益的证据资料45税务抽象行政行为包括 ( )。A税务行政复议规则 B税务行政裁

15、决C发票管理办法 D税务行政许可2009 年税收执法资格考试模拟试题第五套参考答案(2009-11-22 21:45:28) 转载标签： 杂谈1.B 2.A 3.D 4.A 5.B 6.A 7.无答案，应是 5333.33 8.D 9.B 10.B 应为平等课征 11.B 12.C 13.B 14.C 15.B 16.C 17.D 18.B 19.B 20.C 21.D 22.A 23.C 24.A 25.B26.BD 27.BC 28.ABC 29.BC 30.BC 31.ACD 32.ABD 33.AD 34.AD 35.AD 36.ABC 37.AD 38.BC 39.BC 40.AC 41.AD 42.BC 43.ACD 44.BC 45.AC