税务师《财务与会计》考试题.docx

1、海南省 2015 年税务师财务与会计考试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、某上市公司以银行存款 1000 万元购买 W 公司 80%的股权，购买日 W 公司股东权益的账面价值为 1000 万元，评估确认价值 960 万元。则记入“长期股权投资W 公司 ”的数额为 _万元。A800B1000C588D960 2、一个社会的婴儿死亡率是其整体健康状况的公认标志。尽管美国某些地区的婴儿死亡率比许多发展中国家高，但美国整体比率一直在下降，但是这种下降并不一定说明：平均说来，美国现在的婴儿在其出生时比以前更健康了。 下面哪项，如果正确，能最强有

2、力地支持上面对婴儿死亡率下降所作的声明_A作为整体计算的婴儿死亡率数据掩盖了特殊地区的不足B出生体重低是美国一半婴儿死亡的主要原因C大多数早产和低出生体重的婴儿都需要在医院内住较长的时间，而美国在这方面已发展并具有非常精湛的技术D那些不能从照看者那里得到充分关心的婴儿不能健康地成长，所以其体重增长较慢3、促进残疾人就业增值税优惠政策，下列说法正确的是_。A自 2007 年 1 月 1 日起全国实施B实行无限额即征即退政策C实行跨年度待转办法D实行按月退还增值税办法 4、按司法解释效力来分类，可以把刑法的解释分为_。A立法解释、司法解释和学理解释B文理解释和伦理解释C扩张解释和限制解释D有权解释

3、和无权解释5、税务机关发现甲企业非法印制完税凭证，对其处以 4000 元的罚款，并且责令其改正。甲企业对税务机关的行政处罚决定不服，向人民法院提起诉讼，_。A甲企业就行政机关具体行政行为违法承担举证责任B甲企业就税务机关适用规范性文件错误承担举证责任C税务机关负责提供作出具体行政行为的证据D税务机关应当在收到起诉书副本之日起 15 日内，提供据以作出行政处罚决定的全部证据和依据的规范性文件 6、下列关于债权与物权区别的论述中正确的是_。A物权反映的是财产归属与支配关系，债权反映的是财产流转关系；前者属于财产关系的动态形态，后者属于财产关系的静态形态B物权和债权的权利人和义务人都是特定的C物权的

4、义务主体为权利人以外的一切人，债权的义务主体则是特定的，债权人只能对债务人主张权利，原则上不能对债务人以外的第三人提出权利请求D物权可以转让，但是债权不可以转让 7、不作为的默示只有在_的情况下才可以视为意思表示。A法律有规定或者当事人双方有约定B法律有规定或者有商业惯例C有商业惯例或者当事人双方有约定D紧急情况 8、合同解除具有的法律特征是_。A以无效合同为标的B必须具备合同解除的条件C合同内容损害国家利益D原则上无须有解除行为 9、在刑事诉讼中，不服裁定的上诉和抗诉的期限为_。A5 日B10 日C15 日D20 日 10、下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税条例规定的是_。A对采用易

5、货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据B货物运输合同的计税依据是运输费用总额，不含装卸费C建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额D对于由委托方提供辅助材料的加工合同、无论加工费和辅助材料金额是否分开记载，均以其合计数为计税依据11、关税滞纳金自_起，至纳税义务人缴纳关税之日止，按滞纳税款万分之五的比例按日征收，周末或法定节假日不予扣除。A商品进出关境之日B自海关填段税款缴款书之日C关税缴纳期限届满之日D商品报关之日 12、对行政行为的效力，下列说法不正确的是_。A行政行为具有确定力B行政行为具有拘束力C行政行为具有影响力D行政行为具有执行力 13、下列

6、各项收入中，可以免征营业税的是_。A公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入B个人出租自有住房取得的租金收入C血站供应给医疗机构的临床用血D高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入14、该企业全年应纳所得税额为_万元。A1158.3B1053C990D1021 15、赵某 2001 年 5 月共计应缴纳的个人所得税为_元。A2320B2000C1920D2240 16、李某 2001 年出版了中篇小说一部，取得稿酬 5000 元，同年该小说在一家晚报上连载，取得稿酬 3800 元。李某的稿酬所得应纳的个人所得税额为_元。A980B985.6C1120D1600 17、下列项目中，不属于房地产开

7、发成本的是_。A耕地占用税B无偿移交给政府的公共配套设施发生的支出C开发间接费用D土地出让金 18、我国现行税制的纳税期限的三种形式之一为按期纳税，则此种纳税方法的纳税间隔期分为_。A1 天、3 天、5 天、10 天、15 天和一个月B3 天、 7 天、10 天、15 天、20 天和 30 天C1 天、 3 天、5 天、8 天、14 天和 30 天D3 天、7 天、10 天、14 天、20 天和 30 天 19、中国母公司把一批产品以 1 万美元转让销售给国外予公司，国外子公司再以 1.5 万美元的市场价格在当地销售。国外子公司向当地非关联企业销售同类产品的销售毛利率为 20%，中国税务机关调

8、整母公司的销售价格=1.5(1-20%)=1.2 万元。该调整方法是_。A利润分割法B再销售价格法C交易净利润法D可比非受控价格法 20、如“应收账款”科目所属各明细科目期末出现贷方余额，应在_。A应付账款B预付账款C预收账款D其他应收款 21、该机构的核定收入额为_元。A117647.05B125000C111111.11D100000 22、我国刑事诉讼法中规定了刑事诉讼代理制度， 下列人员中，不能够委托诉讼代理人的人员是_。A自诉人B附带民事诉讼的被告人C被害人的近亲属D自诉人的近亲属23、在年销量为 1 万件的基础上，使利润增加 20%，若其他因素不变，则年销量应提高_。A10%B5%

9、C20%D30% 24、民法中的侵权行为_。A是一种主观行为B是一种违约行为C侵害绝对权D以存在合同关系为前提25、下列有关借款合同的说法，符合规定的是_。A自然人之间的借款合同属于要式合同，必须采用书面形式B借款期间在 1 年以上的，应当在每届满一年时支付利息C借款期间不满 1 年的，应当在返还借款时一并支付利息D自然人之间的借款合同对支付利息没有约定或者约定不明确的，视为不支付利息二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、下列说法不符合资源税规定的是_。A与煤

10、矿同时开采的天然气暂不征税B对铁矿石资源税应按规定税额标准的 60%征收C扣缴义务人代扣代缴的资源税应当向扣缴义务人主管税务机关缴纳D原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一律按原油稀油的数量课税 2、在存在不确定因素情况下，企业对下列事项的处理符合谨慎性会计信息质量要求的有_。A设置秘密准备，以防备在利润计划完成不佳的年度转回B不高估资产和预计收益C合理估计可能发生的损失和费用D尽可能低估负债和费用E确认可能取得的收益和利润3、作家马某 2009 年 2 月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬 3800 元，自 2月 15 日起又将该小说在晚报上连载 10 天，每天稿酬 450 元。马

11、某当月需缴纳个人所得税_元。A420B924C929.6D1320 4、下列各项汇兑差额中，应当计入当期财务费用的有_。A在资本化期间内，企业的外币借款利息在期末按即期汇率折算的人民币金额与原账面已折算的人民币金额之间的差额B企业用外币购买并计价的交易性金融资产在期末按即期汇率折算的人民币金额与原账面已折算的人民币金额之间的差额C企业用外币购买并计价的原材料在期末按即期汇率折算的人民币金额与原账面已折算的人民币金额之间的差额D企业的外币银行存款在期末按即期汇率折算的人民币金额与原账面已折算的人民币金额之间的差额E企业向银行购入外汇，用于支付进口设备货款，实际支付的人民币金额与按选定的折算汇率折

12、合的人民币金额之间的差额5、计提出固定资产折旧的直线法包括_。A平均年限法B工作量法C年数总和法D偿债基金法E双倍余额递减法 6、下列合同和凭证应当缴纳印花税的是_。A企业将财产赠给政府所书立的书据B房屋产权证C会计咨询合同D企业与主管部门签订的租赁承包合同 7、纳税人进口自用车辆，办理车辆购置税纳税申报时，提供的车辆价格证明凭证是_。A国外供应商的销售凭据B购销合同中关于车辆价格的约定文书C 海关关税专用缴款书D征免税证明E进口报关单 8、税收合作信赖主义认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的，而不是对抗性的。下列关于税收合作信赖主义的理解正确的是_。A税务机关作出的法律解

13、释和事先裁定，可以作为纳税人缴税的根据，当这种解释或裁定存在错误时，纳税人并不承担法律责任，甚至纳税人因此而少缴的税款也不必再补缴B纳税人不能根据税务人员个人私下作出的表示，而认为是税务机关的决定，要求引用税收合作信赖主义少缴税C纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，只是还没有据此作出某种纳税行为，可以引用税收合作信赖主义D如果税务机关的错误表示是基于纳税人方面隐瞒事实或报告虚假作出的，则对纳税人的信赖不值得保护E纳税人应按照税务机关的决定及时缴纳税款，税务机关有责任向纳税人提供完整的税收信息资料，征纳双方应建立起密切的税收信息联系和沟通渠道 9、如果王某请求赔偿，依据民法规定，其请求赔偿的范围

14、包括_。A医疗费B误工损失费C抚恤费D精神损失费 10、我国现行地区性税收优惠共有 14 个，其中具有代表性的有_。A高科技文化中心B经济特区C沿海开发城市D经济技术开发区E高新技术产业开发区11、下列有关车辆购置税的表述中不正确的有_。A征收环节单一，和消费税相同，在消费(使用)环节征税B附加在价格之外征收，税负转嫁给消费者C在车辆上牌使用前征收，具有源泉控管的特点D应税车辆的购置地在中华人民共和国国境内的，都属于车辆购置税的征税区域E车辆购置税的征税范围中的电车，包括电动小汽车、电动摩托车 12、关于国内各种形式的货物联运的印花税表述中正确的有_。A凡在起运地统一结算全程运费的，应以全程运

15、费为计税依据，由起运地运费结算双方缴纳印花税B凡在起运地统一结算全程运费的，分别由办理运费计算的各方分别以分程的运费为计税依据缴纳印花税C凡分程结算运费的，应以分程的运费作为计税依据，分别由办理运费结算的各方缴纳印花税D凡分程结算运费的，由起运地结算双方以全程运费为计税依据贴花E无论是全程结算运费还是分程结算运费，都是以参与运输的各方为纳税人，分别纳税 13、下列说法中，符合注册税务师行业的特点的有_。A代理人必须是经批准具有税务代理执业资格的注册税务师和注册税务师事务所B公正性要求注册税务师在执业过程中，必须站在客观、公正的立场上C注册税务师从事的税务代理业务足负有法律责任的契约行为D注册税

16、务师不得超越规定的内容从事代理活动E转嫁税收法律责任14、个人所得税是世界各国普遍征收的一个税种，但各国的个人所得税规定有所不同。下列表述中属于我国现行个人所得税特点的有_。A实行的是综合所得税制B累进税率和定额税率并用C实行的是分类所得税制D采取课源制和申报制两种征纳方法 15、甲企业(增值税般纳税人)本月发生某产品 100 台，委托乙企业代销。该产品单价 1000 元，单位成本 800 元。用银行存款支付运费 2000 元，月末收到乙企业代销清单。已销售出该品 80 台，款项尚米收到。按与乙企业的代销协议规定按代销收入的 6%支付代销于续费，乙企业交来代销清单上列明的代销商品款为 8000

17、0 元、增值税销项税额为 13600 元。则甲企业在收到乙企业代销清单时应编制的会计分录为_A借：委托代销商品 80000货：库存商品 80000B借：应收账款 93600贷：主营业务收入 80000应交税余一应交增值税(销项税额) 13600C借：主营业务成本 64000贷：委托代销商品 64000D借：营业费用 4800贷：应收账款 4800E借：银行存款 93600贷：应收账款 93600 16、某企业 A 材料期初结存 200 件，单价 100 元，金额为 20000 元；本期购进500 件，单价 100 元；本期发出材料的成本，不正确的是_元。A6000B61000C51000D50

18、000E55000 元 17、下列各项固定资产，应计提折旧的有_。A在用固定资产B季节性停用的设备C停止使用的房屋和建筑物D以经营租赁方式租人的机器设备E大修理停用的设备 18、关于营业税的营业额，下列表述正确的有_。A单位和个人销售不动产发生退款，可以从纳税人退款当期的营业额中减除B电信单位销售的各种有价电话卡，以按面值确认的收入减去当期财务会计上体现的销售折扣折让后的余额为营业额C单位和个人提供应税劳务，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金应并入营业额D代开票纳税人的联运业务，以其向货主收取的运费及其他价外收费减去付给其他联运合作方运费后的余额为营业额 19、下列消费品既征消费税又征增值税的

19、有_。A卷烟的生产和批发环节B金银饰品的生产和零售环节C金银饰品的零售环节D化妆品的生产环节 20、企业发行债券筹资应考虑的缺点有_。A分散公司的控制权B没有固定的利息负担C财务风险高D限制条伺：多E资金成本高 21、根据合伙企业法的规定，下列各项中，属于普通合伙企业的合伙人当然退伙情形的有_。A作为合伙人的自然人被依法宣告死亡B作为合伙人的自然人被依法认定为无民事行为能力人C作为合伙人的法人依法被宣告破产D合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行E作为合伙人的自然人个人丧失偿债能力 22、根据侵权责任理论，下列有关过错责任原则的表述正确的是_。A过错是加害人承担民事责任的基础B所有侵权行为都应当依主观过错归责C一般侵权行为采用该原则归责D特殊侵权行为采用该原则归责E行为人的过错大小对责任范围具有决定性作用23、流动比率为 110%，赊购材料一批(不考虑增值税)，将会导致_。A流动比率不变B流动比率提高C流动比率降低D速动比率降低E速动比率提高 24、下列按粮食白酒税率征税的有_。A酒基原料无法确定的泡制酒B外购酒精生产的白酒，酒精的原料为高粱C外购酒精生产的白酒，酒精原料无法确定D薯类和粮食以外其他原料生产的白酒25、在民法上，债的发生原因包括_。A相邻权B侵权行为C不当得利D无因管理