《内部审计基础》目标和要素的关系考试试卷.docx

1、江西省 2017 年上半年内审师内部审计基础：目标和要素的关系考试试卷一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、根据准则的规定，内部审计主管制定的目标应该有两个基本要求，即A：可衡量的和可实现的。B：经预算和被批准。C：经计划和可实现性。D：应要求和经批准。 2、以下哪项不是风险转移的例子A：多样化。B：套期保值。C：自保险。D：损害免责协议。3、首席审计执行官(CAE)应用电子数据表来推动针对一系列不同部门的风险评价过程的进行，电子数据表包括以下因素?业务的复杂程度；? 各部门员工的胜任能力；?开支受管理人员判断影响的报表所涉及的金额。首席审

2、计执行官召开审计主任全体大会，以便就各部门员工的工作能力达成一致意见，其他的风险因素则被首席审计执行官或已对所涉及部门进行过审计的审计主任评价为高、中、低三种不同的风险水平。首席审计执行官为每一风险因素匹配了权数，并计算了综合风险分数。关于上述风险评价过程，以下哪种说法是正确的？A：这种风险分析不恰当，因为它将定性的和定量的因素混合在一起。B：在高、中、低三种不同的风险水平上评价风险因素对于风险评价过程来说是不恰当的，因为这些评级不可量化。C：上述加权过程是主观的，应该通过多元回归分析等过程来确定权数。D：通过应用主观集体和议来评价员工是否拥有恰当的胜任能力。 4、当雇员从公司指定的旅行社购买

3、机票时，有关机票的信息，包括机仓等级、购买日期以及公司旅行政策中规定的最低可选择的票费标准都将报告给部门经理。这种报告提供的信息是A：公司旅行政策的执行质量。B：确认处理雇员差旅报告数据所必要的成本。C：部门的预算数与实际数的对比。D：支持雇主降低经营费用。5、以下哪项不是在审计过程中使用计算机的一个优点A：审计师可以独立于被审计者而工作；B：可以从远程看到工作底稿，从而节省了出差成本；C：审计师可以在很远的地方进入交易记录；D：如果需要，审计师可以更改公司数据。 6、在认定应收项目的存在性和价值时，下列哪个文件能够提供最有说服力的信息A：一个信用批准文件，该文件得到顾客的经审计的财务报表的支

4、持；B：被审计单位记录的提供给客户的销售发票的复印件；C：直接来自顾客的肯定式函证；D：被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单。 7、一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。首席执行官要求内部审计师对管理层提出的允许操作员访问程序文档并培训他们解决出现的问题的建议进行评价。下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？A：a.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。B：b.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。C：c.该建议能够提高工作效率和生产率。D：d.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。 8、内部审计师的工作底稿的主要

5、目标是A：为所开展的业务程序提供计划和执行的书面化记录；B：可以当作编制财务报表的一种方式；C：将内部控制中的薄弱环节记录下来，并向管理层提出改进建议；D：遵守内部审计专业实务标准。 9、某组织正组建一个内部审计部门。由于主计长在此之前没有与内部审计师交往的经验，故建议审计主管向外部审计师汇报；但内部审计主管可直接向主计长报告任何重大事项，主计长然后将这些关注事项通报给董事会。下列那些陈述是正确的？A：由于内部审计主管可以直接与董事会联系，内部审计部门具备独立性；B：由于内部审计主管向外部审计师汇报，内部审计部门不具备独立性；C：由于主计长没有内部审计经验因而内部审计部门不具备独立性；D：由于

6、公司没有要求申请人必须是注册内部审计师 (CIA)，因而内部审计部门不具备独立性。 10、以下哪项提醒审计人员该分部有可能存在舞弊行为？A：该分部当年未安排外部审计。B：销售额增长 10%。C：管理者报酬的相当大部分直接与该分部报告的净收益相关。D：以上三项都对。11、在确定关于以下哪项内容的存在假定时，函证最为有效A：就公司开发的专门程序授予专利B：给某机器车间添加一台炼钢机器C：寄售存货D：在正常业务期间销售商品 12、为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计算机控制程序最有效？A：采用校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中。B：采用批

7、控制总数校验，包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数。C：设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机。D：设置字段编辑控制，由计算机自动检查每个字段的字母 /数字的完整性。 13、以下哪些控制措施能够防止订购数量超出公司需要？A：在向采购部门提交采购申请书之前，由用户部门的一位监督人员审查所有采购申请书；B：当系统显示低库存水平时由采购部门自动重新订货；C：一项要求在接收一批新的货物之前审查采购订单的政策；D：一项要求在储存新收到的货物之前确认收货报告和装货单保持一致的政策。14、在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管，这个程序最有可能的结果是A：帮助

8、理解审计事项B：是一种获取信息的不经济的方法C：将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中D：只适用于远程审计 15、下列可审计活动中，代表了合并后生产型公司的最大风险，因此最应该进行审计的是A：预付款资金的合并情况B：采购职责的合并情况C：法律职责的合并情况D：市场职责的合并情况 16、某上市公司于 2002 年 4 月 1 日以银行存款 500 万元购买 A 公司 60%的股权。A 公司 2002 年 1 月 1 日所有者权益为 960 万元， A 公司 2002 年度实现净利润为 160 万元(假定利润均衡发生)。该上市公司对 A 公司的长期股权投资采用权益法核算，股权投资差额按 10 年摊

9、销。A 公司 2002 年 12 月 31 日的股权投资余额为_万元。A：572B：579.5C：666.9D：500 17、利用下面的案例回答琼和约翰相识已经很多年了，他们在大学时就是好朋友，所学专业都是会计。毕业后，琼继承了其父亲的家族产业，他家从事食品销售已经有好几代了。当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作。约翰是个很能干的职员，随着约翰才能的不断发挥，琼逐渐对他委以重用。一段时间之后，约翰负责了所有的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。(1)约翰被完全地信任并处理着所有的财务活动。没有人检查他的工作。琼决定扩展业务，开设一些新的商店

10、。(2)琼通常处理最紧急的问题即他大学教授称为的危机管理。在时间允许的情况下，约翰也帮助处理这些问题。(3)尽管工作中很成功，但约翰在个人经济方面却遇到了困难。最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担心需要使帐户平衡。但他变得越来越贪婪。“这样赚钱多容易”，他自言自语。感到自己是公司的关键成员(4)他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。随着盗窃金额的不断增加(5)他开始做假帐。这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车，每年带领全家进行数次旅行。(6)他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。然而，家中也出现了一些变化A：文件征兆。B：事态压力。C：犯罪机会。D：身

11、体征兆。 18、小组决定最适用于确定A：是否需要报告对管理部门提出批评的重要审计发现；B：在被审计单位的运营存在不确定性和风险时是否需要扩大审计方案；C：在最初抽样结果显示存在重大舞弊嫌疑时，是否需要扩大审计程序；D：在编制最终审计报告之前，与被审计单位一起复核关键审计发现。 19、某政府承包商的审计师发现了舞弊行为。该公司有专门负责调查舞弊的部门。审计师与高层管理人员和舞弊专门调查部门进行了沟通，此后调查工作就转给了该部门。但是，一个月以后，审计师发现，市场管理人员已明显指示调查部门停止调查。面对此情况，审计师应该A：马上将该情况和审计发现向合适的政府监管机构报告，因为审计师不能明知故犯，成

12、为非法行为的同伙；B：马上将该情况和审计发现向审计委员会报告；C：将审计发现向外部审计师报告，因为外部审计师应该了解已经发生的舞弊行为；D：不再采取进一步的行动。舞弊行为的性质已向公司内部的恰当主管部门报告，而且审计师无权进一步开展调查工作。 20、在对某组织的灾难恢复能力进行审计时，审计师可能认为以下哪一项是最严重的控制弱点？A：每年只测试几个系统B：热站合同有两年时间了C：备份介质被保存在现场D：测试利用了恢复脚本 21、根据以下信息回答某公司在通过局域网(LAN)相连的个人电脑上储存生产数据，通过电子数据交换(EDI)来利用这些数据实现自动采购。根据下个月的生产计划和每一产品所需零部件的

13、经授权的物料需求计划(MRP)，向经授权的供应商采购。由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。在确认零件不足的原因时，以下审计程序最有效的是A：确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库。B：使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单，并对这些数据加以分析。C：从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。D：对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网 (LAN)生产数据库中的输入情况。 22、要证实销售部门新购计算机的存在性，最具说服力的信息是A：询问管理人员B：观察业务客户的处理程序C：实地检查D：外部提供的文件23、以下哪项内容

14、属于设计公司业绩衡量评估系统时所采取的典型步骤？A：理解公司战略；开展形式评估；确定衡量评估类型；并根据衡量评估的结果采取行动。B：制定衡量评估计划；创建与衡量指标相联系的公司战略；对业绩衡量评估数据进行趋势分析；并衡量数据的可变性。C：对业绩衡量指标进行分类；制定数据收集计划；分析数据；并预测未来业绩。D：开展形势分析评估；生成宏观业绩衡量指标，审查业绩衡量评估数据；并根据业绩衡量指标；审查业绩衡量评估数据；并根据业绩衡量评估结果改变战略。 24、关于为了证实应付账款清单而使用的分析性程序，以下描述最恰当的是A：比较清单中项目与应付账款总账或未付款凭单文件。B：比较清单余额与上一年余额。C：

15、比较从抽取的债权人处收回的函证结果与应付账款总账。D：审查供应商发票金额与清单中抽取的项目是否一致。25、审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按计划执行的程度。对于审计经理得出计划不充分的地方，他可能是发现了以下哪方面的信息A：审计业务开始时，审计工作的目标和范围没有清晰界定；B：由于未预期到的阻碍使审计预算超支 15%；C：内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价；D：所互核的审计工作方案往往是逐渐形成的，很少预计到所有可能碰到的情况。二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选

16、，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、某内部审计师供职的公司尚未在全公司范围内建立风险管理程序，该内部审计师应该A：与管理层讨论建立风险管理程序的必要性B：建立并落实一种审计风险评估程序，作为风险管理程序的替代程序C：开发风险管理程序，供董事会使用D：将公司缺乏风险管理程序的情况通知外部审计师 2、一位在大气质量问题上很有经验的审计师在同环境、安全与健康(ESH)部经理交谈时发现该经理对有关控制大气排放的法律要求了解甚少，他应当A：将业务范围转变为注重与大气排放相关的活动B：向 ESH 经理介绍相关知识C：记录这一薄弱环节并进一步提问以便确定该薄弱环节的潜在影响D：把在这方面

17、有违法可能性的情况向适当的法规机构报告3、内部审计师越来越多的开展与组织的环境工作有关的审计。以下哪项没有说明这类环境审计的目标A：确定环境管理系统是否适当且恰当运行，以管理未来的环境风险；B：确定是否将环境问题作为经济决策的考虑内容；C：确定组织的当前活动是否遵守现有的法律；D：确定组织是否将成果重点放在确保其产品对环境无不利影响方面，确证产品和化学的限制都已达到。 4、某零售公司利用电子数据交换来订购其所需商品。货物由中心仓库接收，并经电子扫描入电脑以确定订货单是否签发，然后再作登记，这些货物经中心仓库贴上价格标签后在 24 到 48 小时内送到各商店。收到货物的当天记录存货和应付账款。公

18、司通过电脑接收供应商的发票，后者又由电脑程序与相应的订货单及收货单相比较，若各项单证均吻合，发票即纳入支付计划并报告财务主管，若发票与其他单据在预先界定的项目方面不吻合，则应编制报告并送到应付账款处以便深入调查。所有相应的文件均由电脑记载，稽核，并保留在公开文件中。审计人员拟确定年终单据不一致的情形并对这些单据的潜在原因进行调查，在确定被审事项时下列审计程序哪项最有效？A：进行数据测试确认不一致事项的属性；接着调查这些已确认属性的事项；B：利用通用审计软件阅读该年的订货文件；选取订货的统计样本并追踪调查相应的收货文件与购货发票；C：采用系统控制审计检查文件确认非正常项目，进行属性抽样并追踪相应

19、的书面文件；D：利用通用审计软件阅读电脑记载的不一致项目。5、许多绩效反馈方法都基于会计信息。例如，一个部门经理可能基于投资回报率而加以考核。设计一个基于会计信息的考核指标的步骤之一就是确定指标的金额基础。因此，如果 R0I 是选定的指标，投资被定义为总资产，则采用什么标准计算总资产价值时最容易产生可比性问题?A：历史成本B：现值C：现行成本D：现行处置价格 6、管理层对保持控制负有责任。事实上，有时管理就是控制。以下哪项将管理职能视作控制A：监督业绩；B：使用组织政策手册；C：保持质量保证方案；D：建立内部审计活动。 7、下面哪一项数据庫控制措施能最有效地保持职责分离，并适合于组织内的用户报

20、告体系A：系统进入的安全控制；B：软件修改的控制程序；C：依赖性检查；D：备份和恢复程序。 8、在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因至少，除了A：审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。B：资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。C：由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了 350%。D：外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。 9、下面哪种控制可以预防组织的订货量超过其需要？A：a在向采购部门提交订货申请之前，由使用部门的一位监督人员审查所有的采购申请。B：b当系统表明存货水平较低时，由采购部门自动重新

21、订货。C：c政策要求，在接收新的到货之前审查采购订单。D：d政策要求，在存储新的到货之前，收货报告和装货记录要保持一致。 10、以下哪项内容对预测所需存货水平没有用？A：关于季节性需求变化的信息B：计量经济模型的建立C：对商业周期行为的了解D：将成本在公司内部各部门之间进行会计分摊11、当所有特征都相同时，下列哪类特征的企业对外融资的要求最低？A：较低的资本密集度B：较低的毛利率C：较低的盈利留利存率D：较高的销售增长率 12、在六西格玛方法中，差错预防方法用于A：改进产品设计和可信赖性B：测量流程性能C：实施统计流程控制D：改进组织流程 13、首席审计执行官采取的以下哪项活动在 IIA 的道

22、德规范内可看作是在职业上是道德的A：首席审计执行官决定拖延对分部的审计，以便分部经理 (审计执行官的亲戚)有时间将“有些事情进行整理”；B：为节约公司资源，首席审计执行官以所有助理人员都是新人，不会从培训中受益为由，取消了所有助理人员未来 2 年的培训；C：为节约公司资源，首席审计执行官限制了对国外分部的审计程序，以便从国外经理处证实没有发生主要的人事变动；D：首席审计执行官拒绝向作为业主之一的父亲提供有关公司的经营信息。14、通过设立战略业务单位(SBU)成功地完成了组织的改组。以下哪条不是衡量组织单元是否有资格成为 SBU 的标准A：面对外部竞争B：风险厌恶C：成为一个利润中心D：在母公司

23、以外设立一个明确的市场 15、在确定分配给某项审计业务的内部审计职员的数目和审计职员的经验水平时，内部审计主管应考虑的因素不包括A：审计业务的复杂性。B：可利用的审计资源。C：内部审计师的培训需求D：与上一次审计的间隔时间。 16、在已购商品收条上，验收部门人员将已收商品数量与包装单数量进行对比，并以商品主要价格数据清单为基础标出零售价。然后，将已注释的包装条进行存货控制，商品自动送到零售销售区域。这项活动的最重要的控制力度是A：立即为零售商品定价B：将已收商品数与包装单数量进行对比C：按主要的价格数据清单标出售价；D：自动地将商品运送到零售区域。 17、JAVA 程序和 Active X 插

24、件是网络浏览服务器所广泛应用的可执行程序。在以下哪种情况下，该类程序是可控的？A：使用防火墙系统B：适用安全网络连接系统C：可执行程序来源确定D：该主页属于组织本身 18、在审计计划阶段，审计人员应设计审计目标和程序来评估与被审计的活动相关的风险，此处风险定义是A：帐户余额或交易类别以及相关的认定包含可能对财务报表有重大影响的误报的风险。B：事件或行文对被审计的经济活动产生负面影响的概率。C：没有遵守组织政策、计划和程序或没有遵循相关法律法规。D：未完成经营活动的既定目标。 19、质量控制小组现在已经被全世界所运用。典型的质量控制小组是由 5 到 10人组成的一个定期会面的小组。质量控制小组的

25、主要目标是A：发掘所有员工的创造性解决问题的潜能B：改进组织中的领导质量C：允许产生一个采取进一步的指挥行动的团队领导D：通过提供一个正式的沟通渠道，改善员工与管理层之间的沟通 20、在局域网上检测反应时间减慢的最好办法是A：a平行测试B：b整合测试工具C：c性能监视D：d程序代码对比软件 21、内部审计师与外部审计师之间的协作往往会A：减少风险，因为内部审计师对公司及其所在行业很了解。B：增加风险，因为内部审计师对内部控制的性质和是否恰当持不同观点。C：增加风险，因为内部审计师效忠公司，因而可能会引起沟通问题。D：减少风险，因为这种协调可以避免重复劳动。 22、内部审计师需要确定管理层已制定

26、的标准的适当程度，以便确定组织目标和目的是否已经实现。以下哪项行动可能是恰当的 确定业务与项目目标和目的与组织的目标和目的是否一致； 审核业务，确定结果与既定的目标和目的一致的程度； 与管理层合作，制定适当的控制评价标准。A：仅有；B：仅有 和；C： 、和；D：仅有。23、为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计算机控制程序最有效？A：采用校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中。B：采用批控制总数校验，包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数。C：设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机。D：设置字段编辑控制，由计算机自动检查每个字段

27、的字母 /数字的完整性。 24、在业绩评价时，剩余收入通常优于投资报酬率(ROI)，这是因为A：剩余收入是长期评价指标，而 ROI 仅代表单个期间的结果。B：剩余收入强调收入的绝对金额，而 ROI 更强调报酬率。C：用于计算剩余收入的利率比计算 ROI 的目标折现率更易求得。D：剩余收入使用平均投资，而 ROI 使用年末投资。25、泊松分布的最佳表述是人们用于A：评估确定事件在给定时间或幅度内发生确定次数的概率；B：评估所观察的事件至少在一个具体的时间间隔内发生的概率(如，保险丝的寿命、发动机等的使用时间)；C：对 30 个样本以下的小样本进行测试并且假定潜在的总体是正常的；D：测试实际数据与和理论上的分布之间的适合的满意度。