青海省注册税务师《财务与会计》考试题.docx

1、2017 年上半年青海省注册税务师财务与会计考试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、国家税务总局对税务规章的解释与税务规章具有同等效力，属于_。A行政解释的范畴B立法解释的范畴C司法解释的范畴D人民法院对不适当的税务规章可以宣布无效 2、甲乙两投资方案的预计投资报酬率均为 15%，甲方案的标准离差率大于乙方案的标准离差率，则下列表述正确的是_。A甲方案风险小于乙方案风险B甲乙两方案风险相同C甲方案风险大于乙方案风险D甲乙两方案风险大小依各自的风险报酬系数大小而定3、甲公司 2009 年 11 月 10 日与 A 公司签订一项生产线维修合

2、同。合同规定，该维修总价款为 93.6 万元(含增值税额，增值税率 17%)，合同期为 6 个月。合同签订日预收价款 50 万元，至 12 月 31 日，已实际发生维修费用 35 万元，预计还将发生维修费用 15 万元。甲公司按实际发生的成本占总成本的比例确定劳务的完工程度。假定提供劳务的交易结果能够可靠地估计。则甲公司 2009 年末应确认的劳务收入为_万元。A80B65.52C56D35 4、在纳税评估中，所得税负担变动率为_。A(评估期累计应纳税所得额-基期累计应纳税所得额 )基期累计应纳税所得额 100%B(评估期所得税负担率-基期所得税负担率)基期所得税负担率100%C(评估期所得税

3、负担额-基期所得税负担额)基期所得税负担率100%D评估期所得税负担额基期所得税负担额100%5、雇佣单位和派遣单位分别支付工资、薪金的，其费用的扣除规定是_。A雇佣单位和派遣单位分别扣除规定费用，以余额作为应纳税所得额各自计算应代扣代缴的税额B由雇佣单位一方扣除费用计算应纳税所得额，而派遣方不作扣除，以全额作为应纳税所得额C由两单位任何一方扣除费用，另一方不再作扣除D由派遣方扣除规定费用计算应纳税所得额，雇佣方不作扣除 6、某小型企业向其主管税务机关申报 2006 年度收入总额 150 万元，发生直接成本 120 万元、其他费用 4077 元，全年亏损 10 万元。经税务机关检查，其成本、费

4、用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为 20%，按照核定征收企业所得税的办法，该企业 2006 年度应缴纳的企业所得税为_万元。A7.92B9.90C10.56D13.20 7、税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人。请领购发票的，可以要求其提供保证人，或者交纳_元的保证金，并限期缴销发票。A不超过 10000B10000C不超过 100000D100000 8、M 公司 2004 年度应纳企业所得税和地方所得税税额合计为 _万元。A297.66B323.40C326.70D313.50 9、李某 2001 年度应缴纳的个人所得税税额为_元。A2545B2

5、425C2465D2445 10、_流程是税收征收管理的中心环节。A税款征收B税务登记C税务稽查D纳税申报11、张先生为自由职业者，2009 年 5 月取得如下所得：从 A 上市公司取得股息所得 16000 元，从 B 非上市公司取得股息所得 7000 元，兑现 6 月 15 日到期的一年期国债利息所得 1500 元，转让国库券的净所得 5000 元。张先生上述所得应缴纳个人所得税_元。A4000B4150C4400D5600 12、企业转让或者收回原非现金资产对外投资时，应将该项投资原已计入“资本公积股权投资准备”科目的余额转入_科目。A营业外支出资产评估减值B长期股权投资C资本公积其他资本

6、公积转入D实收资本 13、债券成本为_A5%B5.80%C5.52%D8%14、预提所得税的缴纳方法皋_。A纳税人自缴B代理人代缴C扣缴义务人扣缴D税务机关委托代征 15、根据企业所得税法的规定，不符合非居民企业在境内机构、场所定义的是_。A办事机构B企业的实际管理机构C提供劳务的场所D营业代理人 16、某广告经营公司某月份取得广告业务收入 1118 万元，支付给其他单位广告制作费 215 万元，支付给中央电视台某频道广告发布费 580 万元；收取广告赞助费 12 万元，该公司当月应纳营业税为_。A16 万元B21 万元C26.90 万元D27.50 万元 17、某企业 2006 年度实现收入

7、总额 1500 万元，与之相应的扣除项目金额共计1100 万元，另外还收到国家财政补贴款 30 万元，该企业 2003 年度亏损 80 万元，2004 年度盈利 100 万元，2005 年度亏损 50 万元，则该企业 2006 年度应缴纳企业所得税_万元。A99B125.4C132D141.9 18、某独立核算的煤矿，2Q04 年 5 月份对外销售洗煤 50 吨，取得销售收入 1万元，加工该批洗煤耗用原煤 90 吨。该矿适用的单位税额为 1 元/吨。则该企业当月应纳的资源税为_元。A10000B140C90D50 19、提起附带民事诉讼的前提条件是_。A被告人的行为给被害人造成了精神损失B被告

8、人的行为给被害人造成了物质损失C被告人的行为已经被作为犯罪而追究D被告人的行为已被提起公诉 20、企业发生的下列各项税金中，不能计入“营业税金及附加”科目的是_。A土地增值税B资源税C营业税D增值税 21、某民营企业 2004 年应纳税所得额 300 万元，已扣除了其管理费中发生的新产品开发费用 100 万元，由于这项费用比 2003 年增长了 10%，则该企业当年应纳税所得额为_万元。A300B250C200D150 22、根据企业破产法律制度的规定，人民法院受理破产申请后，管理人对破产申请受理前成立而债务人和对方当事人均未履行完毕的合同，管理人可以采取的处理方式是_。A一律解除合同B一律继

9、续履行合同C决定解除或者继续履行合同D申请人民法院裁定解除或者继续履行合同23、银行销售金银的业务，应当征收的税种是_。A营业税B增值税C消费税D增值税和消费税 24、甲商业企业采用售价金额核算法计算期未存货成本。本月月初存货成本为10 000 元，售价总额为，5 000 元；本月购入存货成本为 50 000 元，售价总额为 60 000 元；本月销售收入为 60000 元。该企业本月销售成本为_元。A40 000B48 000C50000D12 00025、某小型企业，2001 年 1 月 20 日向其主管税务机关申报 2000 年度取得收入总额 150 万元，发生的直接成本 120 万元、

10、其他费用 40 万元，全年亏损 10 万元。经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为 20%，按照核定征收企业所得税办法，该小型企业 2000 年度应缴纳的企业所得税为_万元。A7.92B9.90C10.56D13.2077二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、自 2003 年 1 月 1 日至_，对部分数控机床企业生产销售的数控机床产品实行增值税先征后返。A2004 年 1 月 1 日B2004 年 12 月 31 日C20

11、05 年 1 月 1 日D2005 年 12 月 31 日 2、根据刑法规定，下列_情形不应当成立累犯。A甲被判处 1 年拘役，刑罚执行完毕后 3 年内又犯可判 3 年有期徒刑的盗窃罪B乙在缓刑考验期间又犯可判 5 年有期徒刑的抢劫罪C丙在假释考验期间又犯可判无期徒刑的强奸罪D丁在 3 年有期徒刑执行完毕后又犯可判 6 个月拘役的侮辱罪3、股份有限公司的发起人必须是_。A50 人以下B50 人以上C5 人以上D2 人以上、5 人以下 4、税收强制执行措施的内容包括_，A书面通知纳税人的开户行或其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款B书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款

12、C扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税歇的商品、货物或其他财产D扣押、查封、依法拍卖或者变卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财产，以拍卖所得抵缴税款5、市场经济条件下企业财务管理的目标，通常包括_。A企业利润最大化B企业价值最大化C每股收益最大化D负债最小化E资产最大化 6、根据刑法的规定，对于中止犯_。A从轻或者减轻处罚B免除处罚C从轻、减轻或者免除处罚D没有造成损害的，应当免除处罚；造成损害的，应当减轻处罚 7、流动比率为 1.2，则赊购材料一批，将会导致_。A流动比率提高B流动比率降低C现金比率降低D速动比率降低E速动比率不变 8、下列有关企业所得税的税收优惠规定，表述正确的是_。A实行投

13、资抵免的国产设备，企业仍可以计提折旧在税前扣除B新办的城镇劳动就业服务企业，在三年内免征企业所得税C对新办的三产企业经营多业的，按其经营主业来确定减免税政策D新办企业减免税执行起始时间的生产经营之日是指纳税人取得第一笔收入之日 9、行政案件上诉审中，二审法院认为原判决认定事实清楚，但适用法律、法规错误的，应当_。A维持原判B依法改判C发回重审D撤销原判 10、保证在法律上具有_特征。A相对性B补充性C从属性D非要式性11、税务机关保证税款及时、足额征收的措施有_。A加收滞纳金B税收保全措施C纳税担保D税收强制执行措施E定期定额征收 12、根据我国刑事诉讼法和有关法律规定，刑事诉讼参与人包括_。

14、A辩护人B检察人员C被害人D被告人E犯罪嫌疑人 13、进口环节关税、消费税、增值税合计为：_A36.21 万元B83.66 万元C34.50 万元D28.50 万元14、某个人 2008 年 5 月因工作调动转让位于市区的原居住的自有住房(非普通住宅)，房产于 2004 年 8 月以 20 万元的价格购入，购入时缴纳契税 1 万元，其他各种费用 1 万元，转让获得收入 60 万元，签订了二手房转让合同。现在重建同样的房屋需 50 万元，经评估房屋为七成新。该个人转让自有住房应缴纳的土地增值税是_万元。A3.38B3.23C3.56D4.55 15、滥用代理权的情况包括_。A指定代理B自己代理C

15、双方代理D恶意串通的代理E表见代理 16、行政诉讼中原告的特殊性主要表现在（）。A原告只能是行政行为的相对人B行政主体可以成为行政诉讼的原告C对行政行为的违法性承担举证责任D撒诉必须获得法院以裁定形式准许E对行政行为的违法性不承担举证责任 17、下列关于有限责任公司股东转让股权的表述中，正确的是_。A股东可以向股东以外的人转让股权，但应当经其他股东过半数同意B股权转让只能在公司股东之间进行C公司章程可以规定，一定条件下可以强制股东转让其股权D股东会通过表决，可以强制股东转让其股权 18、按照营业税暂行条例的规定，下列行为应按“服务业”税目征税的有_。A某报社利用报纸为客户做广告B某旅游景点经营

16、索道取得的收入C搬家公司提供搬家服务取得的收入D以租赁方式为体育比赛提供场所取得的收入 19、下列哪些股利政策不利于稳定股价_。A剩余股利政策B固定股利政策C固定股利支付率政策D低正常股利加额外股利政策E持续稳定增长的股利政策 20、下列项目中，对附表三纳税调整项目明细表填报说明正确的有_。A适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报B纳税调整项目按照“收入类调整项目”、“扣除类调整项目”、“资产类调整项目”、“准备金调整项目”、“房地产企业预售收入计算的预计利润”、“特别纳税调整应税所得”、“其他”7 大项分类汇总填报C数据栏分别设置“账载金额”、“税收金额”、“调增金额”、“调减金额”D

17、“收入类调整项目”：“税收金额”扣减“账载金额 ”后的余额为正，填报在“调增金额”E“扣除类调整项目”、 “资产类调整项目”：“账载金额”扣减“税收金额”后的余额如为负数，将其绝对值填报在“调增金额”。 21、下列各项中可以由税务机关按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有_。A隐瞒、虚报房地产成交价格的B提供扣除项目金额不实的C取得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的D转让房地产的成交价格低于房地产评估价格又无正当理由的E出售旧房及建筑物的 22、外国甲企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。甲企业将该房产销售给乙外资企业，销售价格为 3200 万元人民币，乙

18、企业以该房产按市场价格作价 3500 万元投资人股丙企业，乙企业拥有丙企业 8%的股份，并按所拥有的股份分担风险，分享利润。销售不动产的营业税税率为 5%，对于上述业务，下列营业税税务处理正确的有_。A甲企业不缴纳营业税B甲企业缴纳营业税为 160 万元，由甲企业向税务机关申报纳税C甲企业缴纳营业税为 160 万元，由乙企业代扣代缴D乙企业不缴纳营业税E乙企业应缴营业税 15 万元23、关于印花税的纳税义务人，下列表述正确的有_。A建立账簿的以立账簿人为纳税人B订立合同时的证人C书立经济合同的以合同各方当事人为纳税人D在国外书立凭证转国内使用的以使用人为纳税人E领取权利许可证照的以授予证照的当事人为纳税人 24、股份有限公司股利支付的程序包括_。A除权日B股权登记日C股利宣告日D股利支付日E股利领取日25、下列关于产权比率的表达式中，正确的有_。A产权比率=权益乘数-1B产权比率= 资产负债率-1C产权比率= 资产负债率权益乘数D产权比率=资产负债率 /权益乘数E产权比率=1/(1-资产负债率 )-1