税务师考试《税法二》真题.doc

1、2016 年真题一 、单项选择题 （ ）1、某公司 2016 年有如下车辆：货车 5 辆，每辆整备质量 10 吨；7 月份购入挂车 2 辆，每辆整备质量 5 吨，公司所在地政府规定货车年税额 96 元/吨。2016 年该公司应缴纳的车船税（ ）元。A、4800B、5040C、5280D、 57602、下列关于城镇土地使用税减免税优惠的说法，正确的是（ ）。A、农业生产单位的办公用地免征城镇土地使用税B、事业单位的业务用地免征城镇土地使用税C、港口的码头用地免征城镇土地使用税D、企业的绿化用地免征城镇土地使用税3、某个体工商户 2015 年为其从业人员实际发放工资 105 万元，业主领取劳动报酬

2、 20 万元。 2015 年该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险限额为（ ）万元。A、7.35B、5.25C、3.15D、 1.054、下列房屋附属设备、配套设施，在计算房产税时不应计入房产原值的是（ ）。A、消防设备B、智能化楼宇设备C、中央空调D、室外露天游泳池5、某高新技术企业适用企业所得税税率 15%，2016 年 8 月依照法院裁定将其代个人持有的面值 200 万元的限售股，通过证券登记结算公司变更到实际持有人名下。企业该笔业务应缴纳企业所得税（ ）万元。A、30.0B、25.5C、50.0D、 06、某公司签订甲、乙两份加工承揽合同，甲合同约定：由委托方提供主要材料 60

3、0 万元，受托方提供辅助材料 40 万元，并收取加工费50 万元。乙合同约定，由受托方提供主要材料 400 万元并收取加工费 20 万元。上述加工承揽合同应缴纳印花税（ ）元。A、1550B、1650C、1750D、 25507、下列合同中，应按“购销合同”税目征收印花税的是（ ）。A、发电厂与电网之间签订的购售电合同B、电网与用户之间签订的供用电合同C、企业之间签订的土地使用权转让合同D、开发商与个人之间签订的商品房销售合同8、关于上市公司员工获得的股权奖励缴纳个人所得税所适用的公平市场价格的确定。下列说法正确的是（ ）。A、取得股票当日为非交易时间的，公平市场价格按照上一个交易日收盘价确定

4、B、公平市场价格是获得股权奖励的员工可以转让股票当日的最高价和最低价平均之和C、公平市场价格是取得股票当日的最高价和最低价之和的平均D、公平市场价格是取得股票当日的开盘价9、下列关于核定征收企业所得税的说法，正确的是（ ）。A、采用两种以上方法测算的应纳税额不一致时，应按测算的应纳税额从低核定征收B、经营多业的纳税人经营项目单独核算的，税务局分别确定各项目的应税所得率C、纳税人的法定代表人发生变化的，应向税务机关申报调整已确定的应税所得率D、专门从事股权投资业务的企业不得核定征收企业所得税10、胡某是保险公司经纪人，与保险公司签订有劳务合同。2016 年 4 月该保险公司根据业绩分三次给胡某发

5、放报酬。分别为 3800 元、11200 元和 50000 元。胡某所在省规定保险经纪人的展业成本为 40%。胡某 4 月份获得的劳务报酬应缴纳个人所得税（ ）元（不考虑其他税费）。A、12392B、9700C、13800D、 736011、下列各项债权，准予作为损失在企业所得税前扣除的是（ ）。A、行政部门干预逃废的企业债权B、担保人有经济偿还能力未按期偿还的企业债权C、企业未向债务人追偿的债权D、有国务院批准文件证明经国务院专案批准核销的债权12、陈某拍卖其收藏品取得收入 50000 元，不能提供合法、完整、准确的收藏品财产原值凭证。陈某应缴纳个人所得税（ ）元。A、1500B、2500C

6、、1000D、 500013、下列关于个人所得税申报地点的说法，错误的是（ ）。A、在中国境内几地提供劳务的临时来华人员，可提出申请，经批准后可固定在一地申报纳税B、从境外取得所得的，应向境内户籍所在地或经常居住地税务机关申报纳税C、要求变更申报纳税地点的，须经原主管税务机关备案D、申报纳税地点一般为户籍所在地税务机关14、下列费用，应作为职工教育经费在企业所得税前全额扣除的是（ ）。A、核力发电企业发生的核电厂操纵员培养费用B、软件生产企业发生的职工培训费用C、航空企业发生的乘务训练费D、航空企业发生的飞行训练费15、下列关于企业从被投资单位撤回投资时取得资产的企业所得税税务处理的说法中，正

7、确的是（ ）。A、相当于初始投资的部分应确认为股息所得B、取得的全部资产应确认为股息所得C、超过初始投资的部分应确认为投资资产转让所得D、相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积部分应确认为股息所得16、王某为一事业单位职员，2015 年 12 月取得应税工资 3600 元、餐补400 元、出差差旅补助 360 元、奖金 500 元、年终奖 12000 元。12月王某应缴纳个人所得税（ ）元。A、363.0B、390.0C、400.8D、 635.017、朱某为一企业员工，2016 年初被派往该企业与国外某公司在中国设立的中外合资企业任职，由合资企业每月发放应税工资为 15000 元，朱某

8、每月向派遣企业上缴 1500 元。朱某每月应缴纳个人所得税（ ）元。A、1495B、1185C、1540D、 187018、下列关于耕地占用税减免税优惠的说法，正确的是（ ）。A、建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的，不征耕地占用税B、专用铁路占用耕地的，减按 2 元/平方米的税额征收耕地占用税C、农村居民搬迁新建住宅占用耕地的，免征耕地占用税D、专用公路占用耕地的，免征耕地占用税19、（根据 2017 年教材本题知识点已删除）在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，其核定征收率应不低于（ ）。A、8%B、10%C、5%D、 3%20、下列关于企业合并实施一般性税务处理的说

9、法，正确的是（ ）。A、被合并企业的亏损可按比例在合并企业结转弥补B、合并企业应按照账面净值确认被合并企业各项资产的计税基础C、被合并企业股东应按清算进行所得税处理D、合并企业应按照协商价格确认被合并企业各项负债的计税基础21、下列关于契税计税依据的说法，正确的是（ ）。A、契税的计税依据不含增值税B、买卖装修的房屋，契税计税依据不包括装修费用C、承受国有土地使用权，契税计税依据可以扣减政府减免的土地出让金D、房屋交换价格差额明显不合理且无正当理由的，由税务机关参照成本价格核定22、搬迁企业发生的下列各项支出，属于资产处置支出的是（ ）。A、临时存放搬迁资产发生的费用B、安置职工实际发生的费用

10、C、变卖各类资产过程中发生的税费支出D、资产搬迁发生的安装费用23、房地产开发企业单独作为过渡性成本对象核算的公共配套设施开发成本，分配至各成本对象的方法是（ ）。A、建筑面积法B、占地面积法C、直接成本法D、预算造价法24、下列各项所得，按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的是（ ）。A、个人合伙人从合伙企业按月取得的劳动所得B、律师以个人名义聘请的其他人员从律师处获得的报酬C、任职于杂志社的记者在本社杂志上发表作品取得的稿费D、出版社的专业作者的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费25、下列关于契税减免税优惠的说法，正确的是（ ）。A、驻华使领馆外交人员承受土地、房屋权属免征契税B、金融租

11、赁公司通过售后回租承受承租人房屋土地权属的，免征契税C、单位承受荒滩用于仓储设施开发的，免征契税D、军事单位承受土地、房屋对外经营的免征契税26、某企业 2015 年支付如下费用：合同工工资 105 万元，实习生工资20 万元，返聘离休人员工资 30 万元，劳务派遣公司用工费 40 万元。2015 年企业计算企业所得税时允许扣除的职工工会经费限额是（ ）万元。A、3.9B、3.1C、2.5D、 2.127、（根据 2017 年教材本题知识点已变更）下列各项支出，允许在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（ ）。A、关联企业租赁设备支付的合理租金B、企业内营业机构之间支付的租金C、超过规定标准的

12、捐赠支出D、工商部门罚款28、某公司将设备租赁给他人使用，合同约定租期从 2016 年 9 月 1 日到2019 年 8 月 31 日，每年不含税租金 480 万元，2016 年 8 月 15 日一次性收取 3 年租金 1440 万元。下列关于该租赁业务收入确认的说法，正确的是（ ）。A、2016 年增值税应确认的计税收入为 480 万元B、2016 年增值税应确认的计税收入为 160 万元C、2016 年应确认企业所得税收入 1440 万元D、 2016 年可确认企业所得税收入 160 万元29、某电子公司（企业所得税税率 15%）2014 年 1 月 1 日向母公司（企业所得税税率 25%）借入 2 年期贷款 5000 万元用于购置原材料，约定年利率为 10%，银行同期同类贷款利率为 7%。2015 年电子公司