山东省税务师《税法二》土地增值考试试题.docx

1、2015 年山东省税务师税法二：土地增值考试试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、某井矿盐场 2009 年 5 月外购液体盐 2000 吨用于固体盐的加工，支付含税款项 105.3 万元，取得增值税发票，当期自行开采液体盐 5000 吨，上述外购和自产的液体盐全部投入固体盐生产，当月该盐场销售固体盐 3000 吨，取得不含税销售额 200 万元，则当月应纳的资源税和增值税的合计数为_万元。A16.49B17.49C18.70D21.30 2、承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同(协议)规定取得一定所得的，应按_所得项目征收个

2、人所得税。A工资薪金B劳务报酬C承包转包D个体户生产经营所得3、纳税人因违法经营于 2004 年 8 月 1 日被工商管理机关吊销营业执照，该纳税人应于_前向原税务机关申报办理注销税务登记。A2004 年 8 月 30 日B2004 年 8 月 7 日C2004 年 8 月 15 日D2004 年 8 月 16 日 4、根据企业所得税法的规定，某企业同时具有境内、境外业务(企业境外业务在同一国家)时，下列对于盈亏弥补的理解正确的是_。A境外盈亏可以互相弥补，对境外未弥补的亏损可以由境内盈利弥补B境外盈亏可以互相弥补，境外盈利可以弥补境内亏损C境外盈亏不得互相弥补，且境内外之间的盈亏也不得相互弥

3、补D境外盈利不可以弥补企业当年的亏损5、某乡镇财政所自行决定，凡购买该所开设商店的商品可以根据购买数额的多少减免农林特产税，这种做法违背了_。A税收法律主义B税收公平主义C实质课税原则D法律优位原则 6、下列选项中，关于资产的计税基础表述中不正确的是_。A以非货币性资产交换方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计算基础B自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础C外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础D自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础 7、赠与合同是_。A转移财产所有权的合同B只

4、需要单方的意思表示C诺成合同D赠与人对赠与财产的瑕疵承担责任 8、某企业 2004 年境内应纳税所得额为 200 万元，境外应纳税所得 100 万元，境外实纳税款 20 万元，全年累计预缴税款 56 万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为 _万元。A10B12C23D79 9、根据刑事诉讼法的规定，批准逮捕由法定机关负责。该法定机关是_。A公安机关B人民检察院C人民法院D国家安全机关 10、广告收入应缴纳的个人所得税为_元。A20000B45000C47400D6100011、下列关于增值税纳税义务发生时间的陈述，错误的是_。A销售货物或应税劳务，以收讫销售款或者索取销售款凭证的当天为增值

5、税纳税义务发生时间B进口货物，以报关进口的当天作为增值税纳税义务发生时间C采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天D采取预收货款方式销售货物，为预收货款的当天 12、纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起 3 年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起_年内进行调整。A5B7C10D15 13、下列做法中，不违背罪刑法定原则要求的是_。A重法效力溯及既往B法律规定不确定的刑罚C适用行为后的轻法D适用类推解释14、有限责任公司为公司的股东或实际控制人提供担保的，必须经_决议。A股东大会B

6、股东会C董事会D监事会 15、根据个人所得税的规定，下列不属于特许权使用费所得的是_。A提供非专利技术的所得B提供稿件取得的稿酬所得C文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得D提供专利取得的所得 16、个人发生的下列房地产转让行为需要缴纳土地增值税的有_。A因国家建设需要而被无偿收回的房产B因国家建设需要而搬迁后，自行转让的新房产C转让居住 3 年的自用住房D市政规划需要而搬迁，自行转让的原房产 17、对外国公司、企业在中国境内设有两个及两个以上营业机构的，税法规定，企业可以选定一个营业机构合并申报纳税。但该营业机构应当具备的条件有_。A两个或两个以上的营业机构使用的税率必须相同B设有完整的账册、凭

7、证，能够正确反映各营业机构的收入、成本、费用和盈亏情况C两个或两个以上的营业机构生产的产品必须相同D被选定的营业机构应对其他各营业机构负有监督管理责任 18、按照现行营业税规定，关于营业税的扣缴义务人，下列说法不正确的是_。A委托贷款业务中，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人B建筑业实行转包的，以总承包人为扣缴义务人C单位和个人进行演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人D个人转让除土地使用权以外的无形资产，以转让者为扣缴义务人 19、对外商投资企业从事投资业务，其有关的税务处理正确的是_。A以实物或无形资产向其他企业投资的，不计财产转让收益B从被投资的企业取得的利润(股息)，不计入本企业应纳

8、税所得额C股票转让的净收益，不计入本企业应纳税所得额D在以合理经营为目的进行的公司集团重组中，外国企业将其持有的中国境内企业股权转让给与其有关联关系的公司，不计征企业所得税 20、某企业进行一项投资，需要投资额 100 万元年利率为 5%，计划 5 年收回全部投资，每年应收回的投资额为_万元。A20B23.1C37.2D26.38 21、股份公司投资者从其投资企业借款；年终后未偿还也未说明用途的，依照_项目征收个人所得税。A工资薪金所得B利息股息红利所得C劳务报酬所得D个体产生产、经营所得 22、被申请人不履行或者无正当理由拖延履行行政复议决定的，行政复议机关或者上级机关_。A可以申请人民法院

9、强制执行B依法强制执行C应当责令限期履行D可以处以罚款23、李某全年在我国应缴纳的个人所得税_元。A21787B22795C17777D22897 24、某宾馆 2009 年 9 月取得下列收入：住宿、餐饮营业收入 20 万元(包括销售4 吨自制啤酒取得的收入 3 万元)，游艺厅营业收入 14 万元，台球室营业收入 8万元，网吧收入 25 万元。当地规定台球营业税税率为 5%。该宾馆当月应纳营业税为_万元。A2.10B9.20C5.30D12.2025、关于税法的效力，下列表述错误的是_。A效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的B适用 “有利溯及”原则，主要是从强化税收征管角

10、度考虑的C特别法的税法效力高于作为普通法的税法效力D对同一事项新、旧税法有不同规定的，新法的效力优于旧法二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、纳税人李某和税务所在缴纳税款上发生了争议，必须在缴纳有争议的税款后，税务复议机关才能受理李某的复议申请，这体现了税法适用原则中的_。A新法优于旧法原则B特别法优于普通法原观C程序优于实体原则D实体从旧原则 2、按后进先出法，A 材料 3 月末结存存货成本为 _元。A850B840C830D8203、某金融机构 2006

11、年第三季度业务情况如下： (1)发放贷款取得利息收入3000 万元，其中包括用自有资金发放贷款取得的利息 1200 万元，用储蓄存款发放贷款取得利息收入 1800 万元； (2)销售黄金取得收入 10 万元； (3)为电信部门代收电话费 200 万元，取得手续费 2 万元； (4)转让某种债券取得收入100 万元，该债券的买入价格是 82 万元。 根据以上资料，下列项目正确的有_。A利息收入应纳营业税为 180 万元B利息收入应纳营业税为 150 万元C当期应缴纳的营业税合计为 151 万元D当期应缴纳的营业税合计为 181.3 万元 4、根据刑事诉讼法的规定，下列有关侦查的表述中，正确的有（

12、）。A一名侦查人员可以单独讯问犯罪嫌疑人B侦查人员执行逮捕，情况紧急时，不用出示搜查证，即可对犯罪嫌疑人的住处进行搜查C侦查终结时，对已逮捕的犯罪嫌疑人不应当追究刑事责任的，应作出不起诉决定D对延期审理的案件需要补充侦查的，人民检察院应当在 1 个月内补充侦查完毕E补充侦查是每个案件都必须进行的活动5、某纳税人为一企业的董事会成员，2001 年 12 月份工资为 1000 元，奖金 500元，又取得董事费收入 1000 元，则应纳个人所得税税额为_元。A170B85C45D145 6、杨教授编著教材一本，1999 年 2 月出版，获稿酬 8000 元。因市场需要，2000 年 1 月再版该教材

13、又获稿酬 3000 元，杨教授获得的两次稿酬收入实际应缴纳个人所得税_元。A1232B1760C1204D1720 7、某印刷企业非法印制完税凭证，除由税务机关责令改正外，根据情节轻重，可能实施的惩罚措施有_。A处 1 万元以上 5 万元以下的罚款B处 2000 元以下的罚款C构成犯罪的，依法追究刑事责任D处 2000 元以上 1 万元以下的罚款E处偷税金额 50%以上五倍以下的罚款 8、下列各项支出中，应在“管理费用”科目核算的有_。A对外担保涉及诉讼时，依据法院判决承担的诉讼费B同一控制下企业合并发生的直接相关费用C企业管理部门经营性租入固定资产支付的租金D取得交易性金融资产时支付的印花税

14、E因拥有投资性房地产而交纳的房产税 9、注册税务师审核纳税人的发出货物的会计核算资料，如果纳税人发出货物的对应科目是_，一般都存在隐瞒销售收入的现象。A现金B待处理财产损溢C应付福利费D主营业务成本 10、特殊行业、企业集团纳税人的特殊规定有_。A直属铁道部的运输企业以铁道部为纳税人；铁路施工企业，以独立核算的总公司、工程局、工厂为纳税人；铁道部所属的工业、供销企业及其他单位，以独立核算的企业为纳税人B国家邮政局及所属各级邮政企业以国家邮政局为纳税单位，在北京集中缴纳企业所得税国家邮政局及所属各级邮政企业所办从事非邮政业务的企业，就地缴纳企业所得税C企业集团原则上应当以独立核算的核心企业和紧密

15、层、半紧密层成员企业分别为纳税人，但经国务院批准设立的企业集团，其核心企业对紧密层企业资产控股为 100%的，可由控股的成员企业选择由核心企业统一合并纳税D民航总局所属航空公司及其分公司，从 1999 年 2 月 1 日起，以航空公司为纳税人，集中缴纳企业所得税；民航总局所办的非运输企业，以独立核算的企业为纳税人，就地缴纳企业所得税E石油集团重组后，新设立的股份公司及存续企业，均应按照国家税收法规的统一规定缴纳企业所得税。股份公司所属分公司和全资子公司，由股份公司合并缴纳企业所得税11、被投资企业发生经营亏损税法有关规定为_。A由被投资企业按规定结转弥补B投资方企业转回弥补C投资方企业不得调减

16、其投资成本D投资方企业不得确认投资损失 12、增值税可以分为消费型、收入型、生产型三种类型，许多国家采用消费型增值税的目的是_。A鼓励扩大投资，加速固定资产更新B增加财政收入C便于采用增值税专用发票直接扣税D减缓经济的周期性波动 13、下列选项中不可以一并审理的是_。A两个以上行政机关分别依据不同的法律、法规对同一事实作出具体行政行为，公民、法人或者其他组织不服向同一人民法院起诉的B在诉讼过程中，被告对原告作出新的具体行政行为，原告不服向同一人民法院起诉的C行政机关就同一事实对若干公民、法人或者其他组织分别作出具体行政行为，公民、法人或者其他组织不服分别向同一人民法院起诉D两个以上行政机关分别

17、依据不同的法律、法规，对同一相对人的不同的事实作出行政行为，相对人不服向同一人民法院起诉的14、下列税收文件中属于税收法律的是_。A外商投资企业和外国企业所得税法B行政处罚法C税收征收管理法D税务行政复议规则 15、按税法规定，准予在企业所得税税前扣除的保险费用包括_。A纳税人按国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费B保险公司给予纳税人的无赔款优待C纳税人为其雇员向商业保险机构投保支出的财产保险费D纳税人按规定上交劳动保障部门的待业保险基金 16、在计算个体工商产生产经营所得时，不得在个人所得税税前扣除的项目有_。A生产工具的修理费用B新产品开发费用C计提的坏账准备D被没收的财物E购置

18、固定资产的支出 17、下列各项固定资产，企业应当按照该项固定资产的账面价值全额计提固定资产减值准备的情况有_。A长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产B由于产品更新等原因，已不可使用的固定资产C虽然尚可使用，但使用后生产大量不合格品的固定资产D已遭损毁，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产E季节性停工检修的固定资产 18、以下构成利率的要素有_A名义利率B通货膨胀预期补偿率C流动性风险补偿利率D违约风险补偿率E期限风险补偿率 19、中华人民共和国税收征收管理法第五十二条规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人赤缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税

19、人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。这体现了_。A税收法律主义B税收合作信赖主义C税收公平主义D依法稽征原则 20、下列项目中，应通过“资本公积”科目核算的有_。A债务重组中债务转资本时转换股权的公允价值与股本面值总额之间的差额B成本法改为权益法核算时在被投资企业中拥有的所有者权益与原投资成本之间的差额C用于对外投资的非现金资产的公允价值高于其账面余额的差额D被投资企业接受现金捐赠而增加的所有者权益E转为股本的可转换公司债券的总额与股本面值总额之间的差额 21、该企业可享受到的税收优惠措施有_。A从开始获利年度起，两年免税，三年减半征税B地区生产性税率优惠，为 15%C地区税率优惠，为

20、 24%D再投资退税 22、实施_等需要赋予特定权利的事项的行政许可，行政机关应当通过招标、拍卖等公平竞争的方式作决定。但是，法律、行政法规另有规定的，依照其规定。A有限自然资源开发利用B公共资源配置C直接关系公共利益的特定行业的市场准人D政府机构改革23、企业利用普通股股票筹集资金的优点有_。A比债务筹资的资本成本低B不需要偿还本金C没有固定的利息负担，财务风险低D能增强企业实力E保障所有者对企业的控制权 24、在债权人会议上，_经表决不能通过的，由人民法院裁定。A更换债权人委员会成员方案B破产财产的变价方案C重整计划D监督管理人方案25、企业所得税的纳税人不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算其应纳税所得额的，由税务机关核定其应纳税所得额。下列核定方法正确的是_。A参照当地同类行业经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润率核定B按照支出加合理的费用和利润核定C按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定D按照企业自定的方法核定E按收入的 5%计算应纳税所得额