A06554《城建税、教育费附加、地方教育附加税（费）申报表》.doc

1、A06556土地增值税纳税申报表（二） （从事房地产开发的纳税人清算适用） 土地增值税纳税申报表（二）（从事房地产开发的纳税人清算适用）税款所属时间：2016 年 06 月 01 日至 2016 年 06 月 30 日 填表日期：2016 年 07 月 08 日 金额单位：元至角分；面积单位：平方米纳税人识别号 9 1 3 5 * * * * * *纳税人名称 某某公司 项目名称 *华庭 项目编号 * 项目地址 泉州市丰泽区*所属行业 登记注册类型 纳税人地址 泉州市丰泽区* 邮政编码 362000开户银行 *银行*分行 银行账号 * 主管部门 电 话 0595-22*总可售面积 5000 自

2、用和出租面积已售面积 4000 其中：普通住 宅已售面积 0 其中：非普通住 宅已售面积 4000 其中：其他类型房地产已售面积 0金 额项 目 行次 普通住宅 非普通住宅 其他类型房地产 合计一、转让房地产收入总额 123+4 1 48000000 48000000货币收入 2 48000000 48000000实物收入及其他收入 3 0 0其中 视同销售收入 4 0 0二、扣除项目金额合计 567141721 5 45488000 454880001.取得土地使用权所支付的金额 6 24000000 240000002.房地产开发成本 78910111213 7 15800000 1580

3、0000土地征用及拆迁补偿费 8 5000000 5000000前期工程费 9 3000000 3000000建筑安装工程费 10 5000000 5000000基础设施费 11 1200000 1200000公共配套设施费 12 1100000 1100000其中开发间接费用 13 500000 5000003.房地产开发费用 141516 14 3000000 3000000利息支出 15 1000000 1000000 其中 其他房地产开发费用 16 2000000 20000004.与转让房地产有关的税金等 17181920 17 2688000 2688000营业税 18 24000

4、00 2400000城市维护建设税 19 168000 168000其中 教育费附加 20 120000 1200005.财政部规定的其他扣除项目 216.代收费用 22三、增值额 2315 23 2512000 2512000四、增值额与扣除项目金额之比（）24235 24 5.52 5.52五、适用税率（） 25 30 30六、速算扣除系数（） 26 0 0七、应缴土地增值税税额 272325526 27 753600 753600八、减免税额 28303234 28 0 0减免性质代码 29减免税（1）减免税额 30减免性质代码 31减免税（2）减免税额 32其中减免税（3） 减免性质代

5、码 33减免税额 34九、已缴土地增值税税额 35 240000 240000十、应补（退）土地增值税税额 3627-2835 36 513600 513600授权代理人（如果你已委托代理申报人，请填写下列资料）为代理一切税务事宜，现授权_（地址）_为本纳税人的代理申报人，任何与本报表有关的来往文件都可寄与此人。授权人签字：_纳税人声 明此纳税申报表是根据中华人民共和国土地增值税暂行条例及其实施细则的规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。声明人签字：某某公司纳税人 公 章法人代表签 章 经办人员（代理申报人）签章 备注 （以下部分由主管税务机关负责填写）主管税务机关收到日期 接收人 审核日期

6、税务审核人员签章 审核记录 主管税务机关盖章 公 章【表单说明】一、适用范围土地增值税纳税申报表（二） ，适用凡从事房地产开发并转让的土地增值税纳税人。二、土地增值税纳税申报表（一）表头项目1.税款所属期是项目预征开始的时间，截至日期是税务机关规定（通知）申报期限的最后一日（应清算项目达到清算条件起 90 天的最后一日/可清算项目税务机关通知书送达起 90 天的最后一日） 。2.纳税人识别号：填写税务机关为纳税人确定的识别号。3.项目名称：填写纳税人所开发并转让的房地产开发项目全称。4.项目编号：是在进行房地产项目登记时，税务机关按照一定的规则赋予的编号，此编号会跟随项目的预征清算全过程。5.

7、所属行业：根据国民经济行业分类 （GB/T 4754-2011）填写。该项可由系统根据纳税人识别号自动带出，无须纳税人填写。6.登记注册类型：单位，根据税务登记证或组织机构代码证中登记的注册类型填写；纳税人是企业的，根据国家统计局关于划分企业登记注册类型的规定填写。该项可由系统根据纳税人识别号自动带出，无须纳税人填写。7.主管部门：按纳税人隶属的管理部门或总机构填写。外商投资企业不填。8.开户银行：填写纳税人开设银行账户的银行名称；如果纳税人在多个银行开户的，填写其主要经营账户的银行名称。9.银行账号：填写纳税人开设的银行账户的号码；如果纳税人拥有多个银行账户的，填写其主要经营账户的号码。（二

8、）表中项目1.表第 1 栏“转让房地产收入总额” ，按纳税人在转让房地产开发项目所取得的全部收入额（不含增值税）填写，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入，不含增值税。未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入，不含增值税。纳税人将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产,其收入不含增值税。2.表第 2 栏“货币收入” ，按纳税人转让房地产开发项目所取得的货币形态的收入额（不含增值税）填写。3.表第 3 栏“实物收入” 、 “其他收入” ，

9、按纳税人转让房地产开发项目所取得的实物形态的收入和无形资产等其他形式的收入额（不含增值税）填写。4.表第 4 栏“视同销售收入” ，纳税人将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产,其收入不含增值税。5.表第 6 栏“取得土地使用权所支付的金额” ，按纳税人为取得该房地产开发项目所需要的土地使用权而实际支付（补交）的土地出让金（地价款）及按国家统一规定交纳的有关费用的数额填写。对已进行增值税进项税额抵扣的，按不含税价确认扣除项目金额；对未进行增值税进项税额抵扣并已按规定计入相关成本的，按含税价确认扣

10、除项目金额。6.表第 8 栏至表第 13 栏，应根据细则规定的从事房地产开发所实际发生的各项开发成本的具体数额填写。对已进行增值税进项税额抵扣的，按不含税价确认扣除项目金额；对未进行增值税进项税额抵扣并已按规定计入相关成本的，按含税价确认扣除项目金额。7.表第 15 栏“利息支出” ，按纳税人进行房地产开发实际发生的利息支出中符合细则第七条（三）规定的数额填写。如果不单独计算利息支出的，则本栏数额填写为“0” 。8.表第 16 栏“其他房地产开发费用” ，应根据细则第七条（三）的规定填写。9.表第 18 栏至表第 20 栏，按纳税人转让房地产时所实际缴纳的税金数额（不包括增值税）填写。10.表

11、第 21 栏“财政部规定的其他扣除项目” ，是指根据条例和细则等有关规定所确定的财政部规定的扣除项目的合计数。11.表第 22 栏“代收费用” ，应根据财税字199548 号文件规定“对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用是计入房价中向购买方一并收取的，可作为转让房地产所取得的收入计税；如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取的，可以不作为转让房地产的收入。对于代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不允许作为加计 20%扣除的基数；对于代收费用未作为转让房地产的收入计税的，在计算增值额时不允许扣除代收费用” 。12.表第 24 栏“适用税率” ，应根据条例规定的四级超率累进税率，按所适用的最高一级税率填写。13.表第 25 栏“速算扣除系数” ，应根据细则第十条的规定找出相关速算扣除系数来填写。14.表第 28、30、32 栏“减免性质代码”：按照税务机关最新制发的减免税政策代码表中最细项减免性质代码填报。表第 29、31、33 栏“减免税额”填写相应“减免性质代码”对应的减免税金额，纳税人同时享受多个减免税政策应分别填写，不享受减免税的，不填写此项。15.表第 34 栏“已缴土地增值税税额” ，按纳税人已经缴纳的土地增值税的数额填写。16.表中每栏按照“普通住宅、非普通住宅、其他类型房地产”分别填写。