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精选优质文档-倾情为你奉上详解现金流量表一、现金流量表的概念、内容和结构（一）概念是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。（时期报表）编制基础：收付实现制（这一期的现金流入及流出一定要反映）弥补权责发生制的局限性。一个企业不能仅看其利润表及每股收益，需同时了解现金流量表。（二）现金及现金等价物1.现金，指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。不能随时用于支付的存款不属于现金。包括：库存现金、银行存款、其他货币资金（即资产负债表上的货币资金项目包含的内容）使用受限的货币资金不能算，如支付的票据保证金、使用受限的定期存款等不能算。主要也得看管理层意图。2.现金等价物，指企业持有的期限短（购买日起3个月内到期的债权性投资）、流动性强、易于转换为已知（确定的）金额现金、价值变动风险很小的投资。-应收票据不算现金等价物.权益性投资（股票性的投资其收回金额不确定）不属于现金等价物。企业应根据自身情况确定现金及现金等价物的范围，一经确定，不得随意变更。如发生变更，按会计政策变更处理。购买三个月内
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