2018初级会计个人所得税练习题.doc

1、1、王某为中国公民，2012 年 12 月工资为 3000 元，当月又领取年终奖 22000 元。王某12 月应该缴纳（）个人所得税。A: 890 元B: 2045 元C: 2095 元D: 2200 元正确答案：B答案解析：解析老师：云考点老师当月工资未达到费用扣除标准，无需缴纳个人所得税。全年一次性奖金：22000（3500 3000）12=1791.67 （元）；适用的税率为 10%，速算扣除数为105。应纳税额=22000（35003000 ）10%105=2045（元）2、2010 年 10 月，某中国居民因出租自有的一套检测设备，取得租金收入为 5000 元。设备原值 10 万元。

2、根据规定，其应纳个人所得税为（）。（不考虑其他税费）A: 400 元B: 420 元C: 800 元D: 1000 元正确答案：C答案解析：解析老师：云考点老师本题考核个人所得税的计算。个人出租设备取得租金收入，按财产租赁所得计征个人所得税。计算过程：5000（1-20%）20%=800（元）。3、根据个人所得税法规定，纳税人在自行申报纳税时从两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是()。A: 收入来源地B: 税务局指定地点C: 纳税人户籍所在地D: 纳税人选择固定一地申报纳税正确答案：D答案解析：解析老师：云考点老师本题考核个人所得税的征收管理。根据个人所得税法规定，纳税人在中国境

3、内两处或两处以上取得应纳税所得的，可选择并固定在其中一地税务机关申报纳税。4、个人所得税中企业、事业单位的承包、承租经营所得的计算适用（）。A: 适用 545的超额累进税率B: 适用 5 35的超额累进税率C: 20的比例税率D: 适用 545的超率累进税率正确答案：B答案解析：解析老师：云考点老师本题考核个人所得税的税率。个人所得税中企业、事业单位的承包、承租经营所得的计算适用适用 535的超额累进税率。5、下列项目中，不构成个人所得税中工资、薪金所得的项目是（）。A: 奖金B: 年终加薪C: 独生子女补贴D: 加班费正确答案：C答案解析：解析老师：云考点老师本题考核工资薪金所得税目包括的项

4、目。独生子女补贴不属于工资、薪金，不予征收个人所得税。6、中国公民李某 2012 年 1 月取得全年一次性奖金 12000 元，当月另取得工资收入 3500元，李某当月应计算缴纳的个人所得税为（）元。A: 255B: 360C: 1095D: 1445正确答案：B答案解析：解析老师：云考点老师李某取得全年一次性奖金适用的税率和速算扣除数：1200012=1000 （元），适用的税率为 3%，速算扣除数为 0。李某当月应缴纳的个人所得税=120003%=360（元）7、张某 2013 年 3 月取得劳务报酬所得 100000 元，根据个人所得税法律制度的规定，张某应缴纳个人所得税（）元。A: 2

5、0000B: 21000C: 22000D: 25000正确答案：D答案解析：解析老师：云考点老师应纳个人所得税100000（120）40700025000 （元）。8、纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的下列租赁费用，不能直接作为费用扣除的是（）。A: 经营性租赁方式发生的租赁费B: 融资性租赁方式发生的租赁费C: 经营性租赁承租方支付的手续费D: 安装交付使用后产生的借款利息正确答案：B答案解析：解析老师：云考点老师本题考核资产的税务处理。融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用作为计税基础；租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和

6、承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础。9、钱某在一次演出中取得收入 10000 元。已知劳务报酬所得每次收入不得超过 4000 元的，减除费用 800 元，4000 元以上的，减除 20%的费用，适用税率为 20%。钱某应缴纳的个人所得税税额为（）元。A: 1840B: 1600C: 2000D: 4800正确答案：B答案解析：解析老师：云考点老师本题考核劳务报酬所得的计算。应缴纳个人所得税10000（1 20%）20%1600（元）10、 2013 年 4 月，李某出版一本小说取得稿酬 80000 元，从中拿出 20000 元通过国家机关捐赠给受灾地区。根据个人所得税法律制度的

7、规定，李某当月应缴纳个人所得税（）元。A: 6160B: 6272C: 8400D: 896015正确答案：B答案解析：解析老师：云考点老师(1）捐赠扣除限额80000（120）3019200 （元），实际捐赠 20000 元，超过限额，允许在税前扣除的捐赠额为 19200 元；（2）李某 4 月份应缴纳个人所得税80000（120）1920020（130）6272（元）。11、根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的是（）。A: 加班工资B: 独生子女补贴C: 差旅费津贴D: 国债利息收入正确答案：A答案解析：解析老师：云考点老师本题考核个人所得税税收减免。独生子女补贴和

8、差旅费津贴为不予征收个人所得税的项目，国债利息收入属于免税项目。12、某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬 2000 元；第二个月月末报社支付稿酬 5000 元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。A: 728B: 784C: 812D: 868正确答案：B答案解析：解析老师：云考点老师“本题考核个人所得税的计算。该作家两个月所获稿酬应缴纳个人所得税（2000 5000） （1 20% ）20% （130%）784（元）13、高某在一次彩票抽奖中，花 1000 元抽中一辆价值 300000 元的宝马轿车，外加500000 元现金。个人所得税税率为 20%

9、。高某应缴纳个人所得税税额为() 元。A: 0B: 100000C: 159800D: 160000正确答案：D答案解析：解析老师：云考点老师本题考核个人所得税的计算。偶然所得以每次的收入额为计税依据计征个人所得税，高某应缴纳个人所得税税额=(300000+500000)20%=160000(元)“14、王某 2013 年 6 月工资收入为 10000 元人民币，其中含差旅费津贴 1000 元，托儿补助费 500 元，则其 6 月应缴纳个人所得税的应纳税所得额为（）元。A: 10000B: 5000C: 9000D: 8500正确答案：B答案解析：解析老师：云考点老师本题考核个人所得税应纳税所

10、得额的计算。应纳税所得额10000 100050035005000（元）15、某作家的一部书稿在某出版社出版，第一个月获得稿酬 3000 元，第二个月再版时获得稿酬 5000 元，已知稿酬所得适用税率为 20%，该作家两个月获得稿酬应缴纳个人所得税为（）元。A: 868B: 896C: 1240D: 1280正确答案：A答案解析：解析老师：云考点老师某作家的一部书稿在某出版社出版的稿酬所得计征个人所得税是按每次收入进行的。该作家两个月获得稿酬应缴纳个人所得税=（3000800）20%（1 30%）+5000（1 20%）20% （130% ）=868 （元）16、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不免征个人所得税的有()。A: 张某获得的保险赔款B: 王某取得上市公司股息所得C: 李某取得的储蓄利息(2008 年 10 月 9 日后孳生)D: 赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资正确答案：B答案解析：解析老师：云考点老师